預算管理制度

時間：2024-07-28 10:58:18 制度我要投稿

預算管理制度

　　在現在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的預算管理制度，希望對大家有所幫助。

預算管理制度

預算管理制度1

　　本預算編制管理制度旨在明確預算編制的目的、流程、責任和監督機制，以確保公司的財務規劃與業務目標相一致，提高資金利用效率。

　　內容概述：

　　1. 預算編制原則：確立預算的合理性、準確性、完整性與及時性標準。

　　2. 預算編制流程：從需求分析、預測制定、預算審批到執行監控的詳細步驟。

　　3. 預算責任分配：明確各部門在預算編制中的職責和權限。

　　4. 預算控制與調整：設定預算調整的'條件和程序，以及超預算的處理辦法。

　　5. 預算績效評估：設立預算完成情況的考核機制和反饋系統。

預算管理制度2

　　一、企業財務預算管理中存在的問題

　　企業實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規范。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。

　　1、財務預算目標偏離了生產經營實際

　　財務預算目標從屬于、服從于企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據

　　沒有以科學求實的態度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。

　　3、財務預算的過程監控措施不力

　　有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，并落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業運營效率。

　　4、財務預算分析方法有待改進

　　主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

　　二、加強企業財務預算管理的基本思路

　　企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

　　1、提高企業對財務預算管理重要性的認識

　　企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。

　　2、確定客觀、合理的財務預算指標

　　預算盡管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的.信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

　　實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

　　三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議

　　企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。

　　1、建立財務預算的動態監控機制

　　建立嚴格的授權批準制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進行審批，并承擔控制預算的經濟責任。

　　預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

　　2、建立財務預算的綜合分析機制

　　為了讓管理者了解財務預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。

　　企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

　　3、建立財務預算的反饋機制

　　財務預警系統以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。

　　如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。

　　財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

　　財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。

　　通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。

　　4、建立財務預算激勵和約束機制

　　預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。

　　建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

預算管理制度3

　　1、目的和意義

　　為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

　　2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

　　3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

　　4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。

　　5、預算管理的基本任務：

　　5.1確定經營目標并組織實施；

　　5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

　　5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

　　6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”

　　7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

　　7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

　　7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

　　7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；

　　7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

　　8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

　　8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

　　8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

　　8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

　　8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

　　8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

　　9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

　　9.1公司預算管理委員會組成：

　　主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理

　　9.2預算管理委員會的職責：

　　9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；

　　9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；

　　9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

　　9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；

　　9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

　　9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

　　9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。

　　9.3主任委員職責：

　　9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規劃；

　　9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

　　9.3.3決定公司年度財務預算草案；

　　9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

　　9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

　　9.4預算執行秘書的職責：

　　9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

　　9.4.2督促預算編制的'進度；

　　9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

　　9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

　　9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

　　9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

　　9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

　　9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

　　9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

　　9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規劃即業務預算；

　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；

　　9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

　　9.5.4執行本部門業務預算；

　　9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

　　9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

　　9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

　　10、預算的編制與審批

　　10.1公司預算編制的主要依據：

　　10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

　　10.1.2公司經營發展戰略和目標；

　　10.1.3公司年度經營計劃；

　　10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

　　10.1.5以前年度公司預算執行情況。

　　10.2公司預算的編制程序：

　　10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

　　10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；

　　10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；

　　10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

　　10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

　　10.3公司預算的審批程序：

　　10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

　　10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

　　10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

　　11、預算的執行與控制

　　11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

　　11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

　　11.3預算內資金的撥付報銷

　　11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

　　11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結算單》；

　　11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

　　11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續。

　　11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

　　11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

　　11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

　　11.5預算追加調整程序：

　　11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

　　11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

　　11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。

　　11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

　　11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

　　12、預算修正

　　12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

　　12.2預算修正的基本原則：

　　12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

　　12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

　　12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；

　　12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

　　12.2.5先有預算、后有支出原則。

　　12.2.6收支平衡原則。

　　12.2.7節約就是創收原則。

　　12.3預算修正的程序：

　　12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

　　12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

　　12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執行下半年度的經營預算。

　　12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監督執行。

　　12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執行。

　　13、預算的考核與監督

　　13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

　　13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

　　13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

　　13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。

　　13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

　　13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

　　14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

　　14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

　　15、本規定自頒布之日起執行。

預算管理制度4

　　根據20xx年公司經營情況,采用固定預算方法,預測20xx年度相關指標如下:

　　一、預計主營業務收入

　　計劃20xx年實現各項收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業費收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費收入10萬元,占總收入2.5%。其他業務收入60萬元,占總收入15%。

　　二、預計主營業務成本

　　預計20xx年各項成本、費用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業進駐,有關的'人頭費用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運、稅費等成本、費用也相應增加。主要支出為:人頭費用195萬元,材料、維修費71萬元,水、電費24萬元,垃圾清運費8.5萬元,綠化維護費 3.9萬元,保潔費 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護費5萬元,折舊費3萬元,公共設施維護費6.8萬元,稅費23萬元,另外,辦公費、差旅費、招待費、電話費等其他費用37.8萬元。各項成本、費用占收入的97.5%。

　　三、預計利潤

　　預計20xx年收入400萬,成本、費用支出390萬,利潤10萬元,較上年實際增長100%。成本、費用利潤率2.56%,較上年增加0.76%。

　　四、預計現金收支

　　預計20xx年現金收入400萬元,其中,主營業務收入340萬元,其他業務收入60萬元。

　　現金支出394萬元,其中,主營業務支出317.2萬元,管理費支出41.9萬元,營業費支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財務費用-600,固定資產投入4萬元。預計年末現金余額60.4萬元。

　　五、非生產性支出比率

　　預計20xx年非生產性的支出64.84萬元,占營業額的16.21%,較上年減少24.17%。

　　六、速動比率

　　預計20xx年速動資產90.1萬元,流動負債71萬元,速動比率126.8%,較上年減少0. 64%。

　　附:

　　表1:20xx年度資產負債預算表

　　表2:20xx年度利潤預算表

　　表3:20xx年現金收支預算表

　　表4:20xx年度期間費用預算表

　　表5:20xx年度主營業務成本預算表

　　表6:20xx年度成本費用利潤率預算表

　　表7:20xx年度籌資計劃表

z物業管理有限公司

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預算管理制度5

　　第一章總則

　　一、概念

　　預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

　　二、編制范圍

　　公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

　　三、編制原則

　　1、量入為出、綜合平衡；

　　2、全面預算、過程控制；

　　3、機構明確，多級實施；

　　4、注重效益，防范風險。

　　四、預算編制依據

　　1、國家法律法規、財務政策和有關規定；

　　2、會計準則的規定和要求；

　　3、公司經營發展戰略和整體目標；

　　4、公司生產經營計劃，投融資制度。

　　五、編制內容

　　公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

　　1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

　　2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

　　3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。

　　第二章組織機構及職責分工

　　一、組織機構

　　（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。

　　1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

　　2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

　　3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作

　　（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

　　二、職責分工

　　（一）預算管理委員職責。

　　1、決定公司預算管理制度；

　　2、審議并通過公司預算方案；

　　3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；

　　4、監督公司預算方案的'實施，完成預算的目標。

　　（二）財務部的預算管理職責

　　1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

　　2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

　　3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。

　　4、負責預算管理的其他日常工作。

　　（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

　　1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。

　　2、采購部負責材料物品采購的預算管理。

　　3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

　　4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理。

　　5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發費的預算管理。

　　6、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。

　　7、武保安全部負責公司安全、保衛、消防的預算管理。

　　8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。

　　9、規劃發展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

　　10、綜合辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。

　　11、各分廠負責制造費用的預算管理。

　　12、庫管中心負責發貨及倉儲費用的預算管理。

　　第四章預算編制程序及方法

　　一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。

　　二、預算編制方法

　　1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。

　　2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

　　3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

　　4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。

　　5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

　　6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。

　　三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表

預算管理制度6

　　醫院預算管理制度是醫院財務管理的核心組成部分，旨在科學合理地分配和使用資源，以確保醫療服務的高效運行。其內容主要包括預算編制、預算執行、預算調整和預算評估四個主要環節。

　　內容概述：

　　1. 預算編制：這一階段涉及對醫院未來收入和支出的.預測，包括醫療收入、藥品收入、政府補助、運營成本、設備采購等各項預算。

　　2. 預算執行：在預算批準后，醫院各部門需按照預算執行各項活動，財務部門負責監控預算執行情況，確保資金使用符合預算計劃。

　　3. 預算調整：隨著市場環境、政策變化或醫院內部運營情況的調整，可能需要對預算進行動態調整，確保預算的靈活性和適應性。

　　4. 預算評估：定期對預算執行情況進行分析，評估預算的完成情況，查找預算偏差的原因，為下一輪預算編制提供參考。

預算管理制度7

　　計劃預算管理制度的.重要性體現在以下幾個方面：

　　1.資源優化：通過預算管理，公司能合理配置人力、物力和財力，提高資源利用效率。

　　2.目標導向：預算設定明確的業績目標，引導員工朝著共同的目標努力。

　　3.風險控制：預算監控有助于早期發現潛在風險，及時采取措施，避免損失擴大。

　　4.決策依據：預算數據為管理層決策提供準確的信息，支持戰略規劃。

預算管理制度8

　　嚴格執行。

　　預算編制再好，如果執行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴格執行預算。通過責任細化對預算執行過程中的憑證傳遞和手續審批進行控制，以保證預算執行的有效性。例如，可以由預算管理委員會協同各二級單位相關預算執行部門制定費用控制卡、計劃領料卡來控制預算執行。然后根據成本費用項目的性質、金額以及相對責任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務部門作為最后的把關控制點，對一般業務，在進行服務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調整手續。

　　細化預算。

　　編制清晰明確的預算是實施預算管理的重要前提。如果編制的預算籠統而模糊，那么預算的執行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預算關鍵的關鍵就是細化預算。將預算制度、責任、指標、費用、定額等各方面進行細化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細化可以保證企業各項管理活動有章可循；責任的細化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標和定額的細化有助于預算執行結果的考核和對員工的激勵。

　　有力監督。

　　預算的執行與監督是緊密聯系的.，有力監督是有效執行的重要保證。為了加大監督力度，增強監督的客觀、公正和獨立性，預算監督工作由預算管理委員會協同企業內審部門共同完成。內審部門不參與預算的編制，只對預算的執行過程與結果進行監督，直接對預算管理委員會主任（一般為企業的總經理）負責。內審部門一方面可以借助企業的財務網絡系統在預算執行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據財務部門匯總結果實施定期審查。

預算管理制度9

　　全面預算管理在企業管理中扮演著至關重要的'角色：

　　1.目標設定：明確各業務單元的工作方向，確保資源分配合理。

　　2.決策支持：為管理層提供財務和業務決策依據。

　　3.控制風險：通過預算監控，預防潛在的財務風險。

　　4.提高效率：通過預算執行和評估，持續優化業務流程。

　　5.溝通協調：促進部門間的溝通與協作，提高組織的整體效率。

預算管理制度10

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校發展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的'變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。

　　9、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執行。

預算管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為適應公司發展，規范公司的工程預決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。

　　第三條工程預決算是公司對各項目開發成本進行有效管理的重要舉措，公司預算部負責工程預決算工作的統一管理。

　　第二章工程預算編制

　　第四條編制工程預算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎。

　　第五條工程預算編制需要在設計院完成施工圖設計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預算部須提前作好工程預算編制的計劃工作，通過預算明確目標成本，確保項目成本控制在規定的'范圍內。

　　第六條在施工招標前，預算部提供編制工程預算并制作標底的造價咨詢機構候選單位，直接由項目總經理或董事長審批確定，具體程序為：

　　一、由預算部根據資質條件及信譽情況挑選造價咨詢機構，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；

　　二、由項目總經理或董事長進行審批；

　　三、項目總經理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由預算部重新與造價單位進行談判后再次報批；

　　四、項目總經理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由預算部提名另外一家；

　　五、項目總經理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；

　　第七條施工圖設計完成后，預算部負責填寫工程預（結算）算委托書，報分管副總、項目總經理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構。

　　第八條工程造價咨詢機構按照委托書要求編制工程預算，在編制過程中， 1

　　預結算部負責與工程造價咨詢機構進行必要的溝通，促進工程預算在預定的時間內按要求編制完成。

　　第九條工程預算審批程序：

　　一、預算部對工程造價咨詢機構所提交的工程預算草案進行審核，若發現工程預算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構進行修改，直至精確合格為止。

　　二、預算部審核通過工程預算草案之后，若發現該預算超出設計委托限額指標范圍，可以要求預算部組織設計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構按修改的施工圖修正工程預算草案，直至符合預算合同部審核要求；

　　三、最后，由分管副總進行審核，項目總經理和董事長進行審批形成正式工程預算。

　　第十條工程預算審核要點：

　　一、工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；

　　二、分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　　三、工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；

　　四、設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　　五、設備、材料是否按國家定價或價計價；

　　六、利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。

　　七、預算是否與圖紙相符；

　　八、預算是否控制在概算允許范圍以內。

　　第十一條編制完成正式工程預算后，預算部應組織主持召開預算交底會議；

　　預算部及造價咨詢單位造價師對預算編制原則、預算編制過程等內容進行介紹，并對公司預算人員、工程管理人員問題進行答疑；

　　第十二條預算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預算提出異議的，預算部負責與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司預算部進行審核，審核后需要對預算進行修改的，按照第十條預算審批程序進行審批。

　　第三章工程預算過程控制

　　第十三條工程預算管理的過程控制體現在房地產開發的四個階段，包括項目策劃階段、規劃設計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司預算部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業務活動，包括，但不限于：

　　一、設計方案優化；

　　二、業務分包（招投標）；

　　三、材料設備采購比價、限價；

　　四、合同簽訂；

　　五、設計變更及現場簽證；

　　六、合同付款等；

　　七、工程竣工結算。

　　第十四條預算部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、作好項目總體投資估算；

　　二、充分考慮估算中的風險因素和可變因素；

　　三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設計的嚴格控制標準。第十五條預算部在規劃設計階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、通過預算部（人員）向設計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設計指標，要求設計院嚴格按照限額進行設計；

　　二、各階段設計中嚴格進行成本控制，論證方案設計、初步設計、及施工圖設計的經濟合理性；

　　三、通過由淺入深、反復修改審核，最終確立成本控制目標體系；

　　四、審核預算部（人員）提交的設計費用標準，確保設計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。

　　第十六條預算部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；

　　二、在招標過程中，預算部負責組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構），并參加詢標評標；

　　第十七條預算部在工程管理階段的成本控制措施包括：

　　一、材料款和工程進度款支付環節，預算部須根據工程進度、工程總體預算及施工合同復核付款情況；

　　二、設計變更進行過程中，預算部需要重點復核發生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內，防止出現重復計算及漏算情況；

　　三、工程簽證過程中，預算部應重點復核工程簽證單簽字是否齊全、根據增加的量來計算增加的費用，應注意選準計算的依據；

　　第十八條為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監理單位審核通過后，都應經過預算部審核，審批程序如下：

　　一、預算部各專業工程師復核形象進度及工程量，預算員根據定額及合同復核造價；復核通過后由分管副總進行審核；

　　二、再由項目總經理審核；

　　三、審批通過后由預算部填寫工程請款單，報公司部，由公司財務部對撥款進行安排，財務經理及項目總經理和董事長在各自授權范圍內對資金支出進行審核審批。

　　第十九條為加強材料款撥付管理，公司負責采購的甲供材料款支付前，預算部均應進行量價審核；（材料款支付管理見有關規定）。

　　第二十條公司預算人員要及時統計分析項目成本變化，及時發現、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司預算部經理、分管副總和項目總經理。

　　第二十一條預算部及預算部均應建立動態成本臺賬（包括合同臺帳、設計變更臺帳和現場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發生成本是否在成本控制指標規定范圍內，并定期進行核對。

　　第二十二條預算部和工程預算部應每月進行項目成本核管和經濟活動分析，對成本指標的執行情況進行階段性的檢查和總結，分析成本發生的增減動態和趨勢，并通過分析成本超支發生的原因，及時采取控制成本的措施。

　　第二十三條預算部每月的成本核算與分析報告，應及時提交給公司領導，作為公司月度經營分析報告的組織部分。

預算管理制度12

　　為全面細致地規范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務預算審核工作領導機構人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

　　領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　　（一）財務預算審核領導小組主要職責：

　　財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

　　（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

　　（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

　　（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

　　（4）對財務預算執行情況進行監督并提出意見和建議。

　　（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

　　（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

　　（二）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務預算方案。

　　（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

　　（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

　　（3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

　　（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

　　（三）財務部門主要職責：

　　財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

　　（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

　　（2）根據審議的`預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　　（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

　　（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

　　（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

　　三、各部門具體工作要求：

　　（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

　　（2）各分管部門根據學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

　　（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經審議后下達各分管部門財務預算數；

　　（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

預算管理制度13

　　(一)嚴格按預算辦理經濟業務有利于企業成本戰略目標的實現

　　預算編制后就具有剛性，各部門就應該嚴格按照預算來辦理和執行經濟業務。“嚴格執行”的預算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預算目標，則企業的戰略目標就能實現。這表明嚴格按照預算辦理經濟業務對企業戰略目標的實現起著至關重要的作用。

　　(二)預算管理有利于培養成本費用控制意識

　　一些做法經過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預算管理開始之初，許多部門都沒有預算控制意識。但預算管理的推進能培養其他部門、人員的預算控制意識，能讓他們自覺地進行預算控制，進而推動成本費用控制。

　　(三) 預算管理為企業明確了成本費用的控制目標

　　企業目標是比較抽象的，各部門在辦理經濟業務時，很難將所辦理的經濟業務與企業目標聯系起來，這往往使得企業成本費用控制的目標不明確。這點在企業各種費用開支上表現得尤為明顯。

　　(四）、加強預算管理的前提條件和具體措施

　　預算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經驗，不少企業也開始實行預算管理。筆者認為預算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結合，才能起到很好的效果。要使得預算管理能起到實效，應堅持做好以下幾個工作。

　　（一）不能單打獨斗必須全員參與

　　雖然許多企業的預算管理牽頭部門都是財務部門，而且最終的預算結果也大多體現為財務報表。但是，預算作為一種分配企業資源的方法，其編制、執行、分析確需要全員參與，才能有效落實。

　　（二）避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度

　　人們一談到預算，往往認為越少越好，實則不然！預算是分配企業資源的一種方法。企業占有這些資源，當然是為了投入銷售經營獲得產出以實現企業目標。一般來說，沒有投入當然就沒有產出了，為了得到更多、更好的.產出，就需要更多投入。

　　（三）從作業出發設計預算項目，化繁為簡避免太財務化

　　全面預算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會給其他部門人員帶來理解上的困難。基于此，筆者建議不按照會計科目設計預算項目和預算指標，而應該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設計預算項目，要求各部門按此編制預算。

　　（四）加強預算隊伍建設，落實預算管理工作

　　要注重財會人才培養，強化從事財務管理工作的同志的責任，培養他們的業務能力。最后，要更廣泛的發展各部門的預算員，組織開展業務培訓，培養他們的預算管理能力和意識。在此基礎上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業技能與綜合素質，增強預算工作的預見性和前瞻性，提高預算管理水平，促進企業增長和發展！