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賬務管理制度
在不斷進步的時代，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指一定的規格或法令禮俗。到底應如何擬定制度呢？以下是小編整理的賬務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
賬務管理制度1
第一條 范圍及分類
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務性資產：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門
財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業務分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業客戶間形成的資金往來業務。
業務部門：財務部
業務管理部門：財務部
(二)預收賬款
預收賬款是企業在銷售商品過程中，商業客戶預先支付貨款形成的資金往來業務。
業務部門：財務部
業務管理部門：財務部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業在購買固定資產、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業務。
業務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。
業務管理部門：財務部
(四)其他應付款
其他應付款是企業在銷售或采購過程中，向對方暫時收取和留存的保證金、抵押金、質保金等資金往來業務。
業務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。
業務管理部門：財務部
(五)應付賬款
應付賬款是企業在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業務。
業務部門：采購部
業務管理部門：財務部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業在采購原輔料、備品備件、固定資產、購買專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業務。
業務部門：采購部、研發中心、設備管理部
業務管理部門：財務部
第四條 債權性資產的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務部根據營銷公司下一年的采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規定的授信額度內開票，保證企業資金的良性循環。
第五條 賬務往來要求
(一) 完整性：業務部門送交財務辦理業務的票據須齊全、完整、審批手續健全。
(二) 及時性：業務部門需在開具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關要求，將票據送交財務部進行業務處理;對于需要進行檢驗后才能結賬的業務，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務部進行業務處理。
(三) 準確性：業務部門須根據合同、價格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續性：業務部門經辦人員發生工作調動時，須對尚未結清的往來業務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(見“附件一”)。
第六條 賬務核對
(一)對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業務管理部門負責賬務核
對工作，業務部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業務，財務部將隨時向業務管理部門下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務部下達的對賬指令后，業務管理部門應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務部根據對賬總結向業務部門下達業務整改或清結通知，業務部門于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主管會計。
第七條 壞賬損失認定標準、依據
(一)因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍然無法收回的款項;債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據表明確實無法收回的款項。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時間在三年以上。
2 須提供企業依法催收磋商記錄或雙方的.財務對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務人雖未破產，但已處于癱瘓或停業狀態，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細寫明清欠經過及確實無法追償的原因。
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：
1 債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。
2 債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。
3 債務人已不存在，應繼續向其可能的債務承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內容：是否派人去債務人所在地調查;債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現住所做何用途，現住所所在單位與債務人是否存在關系;是否向當地工商局或公安部門詢問過債務人或辦公場所遷往何處等;
5 業務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未報案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發現債務人經營改善或有重組事項，應繼續追償。
第八條 壞賬損失報準程序
(一) 上報文件的要求
1 發生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經理辦公室一份、財務管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內容包括：擬核銷資產的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內容要求
1 申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業務員、部門負責人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位已撤銷、破產、清算，應附帶正式法律文件(如破產終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出企業所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會同規劃發展部、科技開發部、資產管理部等部門赴企業進行審查，同意后在《資產損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據此進行賬務處理。如日后與董事會批準結果有差異，按董事會的決定進行會計調整。
3 在董事會審批后，由集團財務部在企業上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應資產。但如果股份公司在上述規定的15天內仍未有審批意見或答復的，可在報經主管稅務機關審核后，先行處置資產。
(四) 上報時間要求
每年董事會審批一次資產損失，在6月20日前受理上半年核銷資產損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責及處罰
(一) 未按照規定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業務部門未按財務部要求及時完成財務清結或整改工作的，對部門負責人進行處罰。
(五) 業務人員進行工作調動時，未按本制度要求辦理交接手續的，對部門負責人進行處罰，由此給企業造成損失的，將依法追究相關人員法律責任。
(六 未按債權性資產壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行處罰，給企業造成經濟損失的，按企業相關規定進行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務交接明細表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產損失處理意見書
賬務管理制度2
一、財務室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據、現金等公共貴重物品。
二、保險箱密碼由出納負責，嚴格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。
三、出納應將臨時收到的現金及時放入保險箱，保險箱每日存放的現金量必須控制在上級核定的.備用金限額以內，多余現金必須于當天存入銀行。
四、財務人員去銀行解、取大額現金，單位應安排保衛人員，并安排車輛接送。
五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預留印章。
六、財務室為財會工作人員的工作場所，其余辦事人員如因特殊原因需進入，應得到財務室主管人員的許可方能進入。
七、每日下班時，出納應鎖好保險箱，最后離開的人員應關閉所有設備，切斷電源，關鎖好門窗。
八、財務人員必須提高警惕，經常檢查消防器材和110聯網報警系統，發現隱患及時匯報主管部門。
賬務管理制度3
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開發票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發票;發票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發票后，將發票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發票記賬聯后。(以上內容為手工開據的'發票適用—目前很多發票為機打發票，無發票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規定前臺賬務人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
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