會計內控管理制度（通用18篇）

　　在社會發展不斷提速的今天，越來越多地方需要用到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編精心整理的會計內控管理制度，希望對大家有所幫助。

　　會計內控管理制度 1

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料。

　　二、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責整理，裝訂成冊并妥善保管。

　　三、會計檔案的.存放要做到有專廚，科學管理查找方便。

　　四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。

　　五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經財務科負責人批準，并限期歸還。

　　六、嚴格執行會計檔案保管期限規定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規定報批后，方可銷毀。

　　會計內控管理制度 2

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監督，是酒店內部控制制度的一項重要內容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責，并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內容

　　1、營業收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業收入的有關帳單、憑據及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經濟業務的內容是否合法、真實。

　　(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核

　　(1)經濟業務的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準確。

　　(3)填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制，制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規定。

　　(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核

　　(1)會計報表的種類是否齊全，內容是否完整，印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?，帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

　　6、財務成本計劃的稽核

　　(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。

　　(2)財務成本計劃與其他專業計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。

　　(五)會計稽核人員要按規定審核原始憑證、記帳憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經營業務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告部門經理。

　　(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執行有關財政制度和財經紀律，對違反制度和紀律的收支業務應予抵制，并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業務的重要史料和證據，財務部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的'范圍為

　　1、會計憑證原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表。

　　2、會計帳薄現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表月、季度會計報表，年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料帳單、發票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規定執行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業務需要，積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案，須經有關負責人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規定進行登記，查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應出示身份證件，經財務部經理批準后，才能辦理登記查閱手續。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽，涂改，如需復印的，須經財務部經理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿，需銷毀時，應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經酒店領導同意，報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經營業務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業向客戶核收各種款項的依據，也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

　　(二)酒店根據業務需要和管理制度，由財務部設兼職管理員，負責全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據是用于非營業性款項往來結算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領用時按順序發好，并做好領用登記銷號手續。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

　　(六)各部門因業務需要領用有關票證，應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號，發現漏號要及時調換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證，要按票證使用規定辦，一個人同時只能使用一本票證，發生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。

　　(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

　　會計內控管理制度 3

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中，通過會計核算形成的會計憑證，會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的.負責部門，財務部門負責檔案的整理立卷，編制目錄，裝訂成冊工作，檔案部門負責會計檔案的保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況，確定會計檔案資料的具體內容。

　　四、當年會計檔案，由財務部門負責保管一年，一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院，如由特殊需要，須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，編選“會計檔案銷毀清冊“，報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前，應以認真進行清點核對，銷毀后，應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。

　　會計內控管理制度 4

　　會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度，具體內容如下

　　1.會計電算化微機是會計電算化專用機器，只能財會人員使用，進行有關記賬、統計、做工資等整理會計資料工作使用，禁止非指定人員操作計算機，會計電算化應專機專用，計算機內不得安裝與財務管理無關的軟件。

　　2.未經授權的人員，一律不準進入會計電算化系統，由系統管理員授權的'人員也只能在所給定的權限內使用電算化系統，不得越權操作。

　　3.經授權使用電算化的人員，必須嚴格按照操作說明書的規定進行操作，必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4.經授權使用電算化的人員，不得用本人的密碼進入系統而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統，不允許在沒有退出系統的情況下離開工作室。未經系統管理人員許可，任何人員不得對數據庫文件進行修改、刪除等操作。

　　5.定期保養計算機硬件設備及周圍環境整潔，注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬件系統正常運行。

　　6.計算機在運行過程中出現硬件故障時，應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。

　　7.健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進行病毒檢測，防止病毒感染。

　　發生數據丟失、混亂等情況，應使用會計軟件中的索引功能，或備份數據進行數據恢復。無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機維護人員解決。

　　會計內控管理制度 5

　　(一)、認真學習財政部、國家檔案局聯合下發的《會計擋案管理辦法》的文件精神，努力提高學校會計室檔案業務水平，力求把會計檔案工作做細做好。

　　(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料。具體包括會計憑證類原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；會計賬簿類總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務報告類月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；其他類銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求，負責將上年度形成的會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　(四)、上年度的會計檔案，由財務室保管一年，期滿之后，原則上由財務室編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。

　　(五)、保存的`會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經本單位負責人批準，才能提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印會計檔案時，至少應有一名本單位會計人員在場，查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(七)、保管期滿的會計檔案，需要銷毀時，按照以下程序銷毀

　　1、由本單位檔案機構會同計財科提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、銷毀會計檔案時，由檔案機構和計財科共同派員監銷。

　　(八)、單位撤銷時，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，移交本單位的業務主管部門或移交有關檔案館代管。單位之間交接會計檔案，交接雙方按有關規定辦理交接手續。

　　會計內控管理制度 6

　　一、總則

　　第一條

　　為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

　　第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

　　第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。

　　二、財務會計機構與財務會計人員

　　第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

　　第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

　　第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

　　（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

　　（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

　　（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。

　　第八條會計人員應具備以下基本條件：

　　（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；

　　（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；

　　（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；

　　（四）有一定的組織協調能力；

　　（五）身體狀況能適應本職工作的.要求。

　　第九條財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第十條

　　公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

　　三、會計事務管理

　　第十一條

　　各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

　　會計內控管理制度 7

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業材料。

　　二、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責整理，裝訂成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。

　　三、會計檔案的存放要做到有專櫥，科學管理查找方便。

　　四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的.期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。

　　五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經財務科負責人批準，并限期歸還。

　　六、嚴格執行會計檔案保管期限規定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規定報批后，方可銷毀。

　　會計內控管理制度 8

　　一、總則

　　為加強公司會計檔案的科學管理，特制定本辦法。

　　二、會計檔案的界定和主管

　　會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

　　財務部為會計檔案主管部門。

　　財務部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

　　公司接受上級財政機關和檔案業務機關的業務指導、監督與檢查。

　　三、會計檔案管理

　　財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

　　檔案部門接受保管的'會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看；原件不得借出。

　　下屬單位(分、子公司)撤并，會計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續。

　　各種會計杰案的保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。

　　會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

　　由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前，監銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監銷情況上報有關領導。

　　四、附則

　　本辦法由財務部會同檔案部門解釋、執行，經總經理批準頒行。

　　會計內控管理制度 9

　　一、總則

　　第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范公司的財務行為，根據《企業會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門。

　　第三條企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　第四條企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　第五條企業應當加強財務管理基礎工作：

　　1、原始記錄：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

　　2、計量驗收工作：公司各種財產物資的購置、領用、轉移，產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

　　3、定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

　　4、內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作，根據財務管理和經濟責任制要求，制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

　　5、財產清查工作：公司各項財產物資的'轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作，及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

　　第六條本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。

　　第七條公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。

　　二、資金管理

　　第八條資金管理應遵循的原則：

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　第九條：資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　第十條現金及現金等價物管理

　　1、內部牽制

　　（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；

　　（2）出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　　2、財經紀律

　　（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；

　　（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

　　（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　　（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　2、現金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　第十一條結算資金管理：

　　1、應收帳款管理應遵循以下原則：

　　（1）入帳有據，處理合規；

　　（2）跟蹤管理，掌握動態；

　　（3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節約資金，力戒損失；

　　（5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　　（1）各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；

　　（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

　　（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

　　3、跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

　　4、債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

　　三、投資管理

　　第十二條公司根據國家規定和企業實際，以貨幣資產、實物、無形資產等方式在不超過凈資產的50%的比例內，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。

　　第十三條對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

　　第十四條企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算，企業對外投資股權在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權在20％－50％的采用權益法，股權在50％以上（不含50％）的，應編制合并會計報表。

　　第十五條本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　四、財產物資管理

　　第十六條企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。

　　第十七條財產物資管理的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

　　2、全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

　　3、綜合管理、分級管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。

　　5、實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　第十八條物資增加：

　　1、企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

　　2、采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規定計價；

　　3、物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

　　4、固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

　　5、禁止使用部門自行采購物資；

　　第十九條物資減少：

　　1、不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

　　2、存貨減少應按企業會計政策進行計價；

　　3、處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

　　4、盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況進行處理；

　　5、生產耗用物資應按企業生產計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

　　第二十條物資保管和盤存

　　1、倉庫保管人員對庫存實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

　　2、各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面；

　　3、各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。

　　第二十一條其他事項

　　1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

　　2、按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

　　五、成本管理

　　第二十二條加強成本管理和原則：

　　1、經濟效益的原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

　　2、全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；

　　3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

　　4、科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

　　5、歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、級下達落實各部門、各工段直至個人。

　　第二十三條企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度；

　　第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發現問題，迅速予以糾正；

　　六、內部稽核

　　第二十五條為加強財務管理，確保財產安全、增值和經營業績真實，信息數據正確，企業應建立內部稽核制度，明確職責、權限，財務部門相應設置稽核人員或崗位，按《會計基礎工作規范》要求進行財務稽核；

　　1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

　　2、對計劃、預算及執行情況進行核查；

　　3、對銀行及票據保證金帳戶進行核查；

　　4、財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

　　5、重要票證管理情況核查；

　　6、其他必要的內容。

　　會計內控管理制度 10

　　第一章會計機構的設置和會計人員

　　會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者，建立健全會計機構，配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。

　　一、會計機構的設置

　　為了科學、合理地組織會計工作，醫院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人，主辦會計一人，出納1人，專職醫保、物價員1人，會計核算員3人，倉庫會計機2人，內審1人，全面負責醫院財務核算工作。

　　二、會計人員

　　(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件，才能從事財務工作，一時具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度，遵守職業道德；二是在財政機關注冊登記，持會計上崗證。

　　(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。

　　第二章回避制度

　　建立回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　第三章會計交接

　　一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作，醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。

　　二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的`，應填制完畢，尚未登記完畢的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章，整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料，編制移交清冊，列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、保管箱等鑰匙(整套)，其他會計資料和物品。

　　三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤(磁帶)及有關資料、實物。

　　四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚，銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚，各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對，票據、印章等也必須交接清楚，電算化崗位的交接，應對有關數據在電子計算機上進行實際操作，檢查電子數據是否能正常運行。

　　五、交接結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，同時，移交清冊一式三份，交接雙方和存檔各一份，以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿，不得另立新帳，以保持會計記帳得連續性。

　　六、辦理會計工作交接，必須有專人負責監交，財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人，會計主管人員負責監交，會計機構負責人，會計主管人員辦理交接手續，由單位領導負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

　　七、移交人對自己經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。

　　第四章職業道德

　　會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的，體現會計職業特征的，調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

　　會計職業道德規范得主要內容愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。

　　第五章會計核算

　　根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規范，設置和使用會計科目，運用復式記帳方法，按規定設置會計賬簿，按規定登記和更正錯帳，及時對帳結帳，建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度，按規范編制財務報告。

　　第六章會計監督

　　會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度，對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督，對違反單位內部會計制度得經濟活動，應當制止和糾正，制止和糾正無效的向單位領導人報告，請求處理，另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的執行情況也要認真進行監督。

　　會計內控管理制度 11

　　一、管理實訓室內的所有設備，認真做好“計算機故障維修記載”、“計算機設備登記”等；

　　二、根據課程安排和要求，提前十分鐘打開門，做好上機前的一切準備工作，保證學生準時上機；

　　三、開啟穩壓電源，檢測電壓穩定正常時，方可打開服務器，接通計算機系統，確保用電安全；

　　四、注意檢查實訓室的工作環境(溫、濕度)，實訓室內做到清潔、通風。上機過程中，隨時觀察實訓設備運轉情況，遇電壓不穩等特殊情況，應果斷采取措施，不得強行開機。放學后，應對實訓室進行安全檢查，切斷電源，關閉門窗；

　　五、實訓室鑰匙由管理員一人專管，不得轉交他人；

　　六、協助指導教師做好學生上機指導工作，組織并督促勤工儉學學生管理員進行機房衛生掃除，并監督上機人員正確使用設備，對違反各項制度的.行為有權制止并向系部有關領導反映；

　　七、指導和培養學生管理員對機房進行維護和管理；

　　八、整理各位老師對實訓室工作的意見，并向系領導匯報；

　　九、加強對電源設備、機器設備和網絡設備的巡視，做到勤問、勤看、勤聽、勤摸、勤聞。遇有故障時應及時處理，同時要將處理結果，發生故障的原因作詳細的記錄，重大設備事故應保護現場，及時向領導匯報；

　　十、外來人員使用實訓室或實訓設備外借，必須經學院分管領導及系領導審批同意方可。

　　會計內控管理制度 12

　　1.物業管理公司會計部安裝的報警設備由本部門指定專人負責，上班解除報警，下班設定報警，經常檢查報警設備保證使用有效。會計部前臺與接待室之間通道門必須時刻保持鎖門狀態，限止非工作人員隨意進入。

　　2.財會辦公部位門鑰匙由部門經理登記備案，使用人認真保管不得隨意亂放，不得轉借他人，不得私自配制丟失立即向保安部報告。

　　3.財會部門的財務賬目下班時必須在保險柜中存放亂，不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。

　　4.現金、支票、印章時刻在保險柜中存放，做到隨用隨取隨鎖，保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門上，做到隨身攜帶不亂放。

　　5.財會部門到銀行取送現金必須提前通知車管部門和保安部，派專車專人護送，取送款數額大可增派護送人員。

　　6.乘車攜款途中禁止停車從事其他事項，司機不準離車，取送款專車不得將車停在距銀行5米以外，送款時到銀行護送人先下車，取款時攜款人先上車，切實起到防范作用。

　　會計內控管理制度 13

　　一、會計人員崗位責任制度

　　本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：

　　（一）財會主管崗位

　　1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

　　2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監督本公司的財務收支。

　　3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范財務計劃執行情況進行監督。

　　4、定期或根據實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。

　　5、參與擬定項目申報文件、經濟合同(協議)及其他經濟文件；協助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

　　6、模范遵守會計人員職業道德規范，努力當好公司領導的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。

　　（二）會計崗位

　　1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

　　3、定期對本公司的固定資產、進行清理。

　　4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。

　　6、自覺遵守會計人員道德規范，工作盡職盡責。

　　7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。

　　8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

　　（三）出納崗位

　　1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。

　　3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。

　　4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。

　　5、自覺遵守會計人員職業道德規范，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。

　　6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

　　二、賬務處理程序制度

　　1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目；運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產負債表、收進支出表和其他表；按月(季)、年度編報。

　　2、會計根據出納簽章收款后的收進憑據定期匯總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之后及時交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會計保管。

　　3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。

　　4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會計保管。

　　6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。

　　7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。

　　8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　10、月底、年底會計根據有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。

　　三、內部牽制制度

　　1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。

　　2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。

　　3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

　　4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

　　5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。

　　6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

　　7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收進款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。

　　8、總務處具體負責財產物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產物資增減變動情況表。

　　四、內部稽核、審計監督制度

　　1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。

　　2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。

　　3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的.應及時按國家規定處理，超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。

　　5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數；經常核對債權、債務往來賬項；定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。

　　6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。

　　7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。

　　8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

　　五、原始記錄管理制度

　　1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。

　　2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。

　　3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

　　4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。

　　5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。

　　6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時，必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續。

　　六、財產清查制度

　　1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。

　　2、財產清查由總務處組織進行。

　　3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次；貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。

　　4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬；屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應當依法追究責

　　七、財務收支審批制度

　　1、嚴格執行國家財會制度規定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。

　　2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經理審批。

　　3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。

　　4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可執行。

　　八、財務會計分析制度

　　1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。

　　2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析；流動資產與固定資產使用效果分析；債權、債務構成及原因分析等。

　　3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。

　　4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況；指標對比，揭露問題；抓住關鍵，分析預測；提出可行措施，解決問題。

　　5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。

　　6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價；分析與論證；提出建議或措施。

　　會計內控管理制度 14

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經理依據資金結存情況審批 各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續。

　　3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務及時備款。

　　4、使用現金的范圍：農副產品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。

　　5、借用轉帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門負責人-財務部 計劃外借款：借款人-部門負責人-總經理-財務部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠時，保管員應據實檢斤，并依據質檢部門出據的檢驗單，計算出合 格品的數量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2、原料收購部門根據當日入庫數量、收購價格、收購地點等填開實物收據，同 時索要售貨人的身份證復印件及當地村委會提供的自產證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的'自產證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務 開具農副產品收購發票所需資料。

　　財務依據完善的手續予以付款，同時開具農副 產品收購發票。

　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務部門要求的合規發票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業務，須到財務辦理借款手續，經領導批準后（計劃內部門領 導簽字、計劃外的需總經理簽字）財務予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進需要入庫的材料物品，必須經保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發票一并到財務報銷。

　　如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門負責人簽 字方可報銷。

　　7、采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備 用金全部退回財務。

　　8、月末購料，發票不能當月取得，保管員要按接收的實際數量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。

　　9、庫存物品領用時，必須憑據領料單（倉庫、財務、統計各一聯） ，領料單要標 明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷售的貨物要有發 貨單或銷售發票。

　　10、月末終了，保管員、統計員要對當期發生的料單等票據進行匯總、核對，并 按規定時間（每月 1 日）分別向財務報表，財務據此進行成本核算。

　　11、年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經理審批，財務予以帳務處理。

　　三、固定資產、低值易耗品的管理

　　1、對于購進的且已交付使用的固定資產（價值 2000 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產入帳單，經辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫清楚，然 后隨發票一起報帳。

　　同時設備動力部要登記固定資產臺帳。

　　2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產，財務應在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設備動力部辦理入帳手續。

　　3、購進的低值易耗品（價值 2000 元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領用。

　　領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4、當入帳固定資產和低值另耗品發生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務部依據批件進行帳務處理。

　　5、年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。

　　四、往來帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時間報帳。

　　2、已辦理預付款業務的，經辦人要及時將發票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4、因經辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應于回來三日內報銷差旅費。

　　報銷時要將發票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經部門領導簽字后，到財務部審核報銷。如有超標準支出的， 需經總經理簽字方可報銷。

　　2、在市內采購的，應于當日辦理報銷手續，如特殊情況當日不能取得發票的， 須在三日內辦理報銷手續。

　　3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發票。

　　4、針對增值稅發票超過 9 0 天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔。

　　5、報銷時，發票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數量、金額等內容必須填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內容要與發票一致。

　　7、電力管理部門每月應及時將電費增值稅發票開回交予財務，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產生的一切后果，責任由當事 人自負。

　　如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據總經 理簽署的意見處理帳務。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。

　　10、生產統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務月終結算有關的報表， 必須于次月一日前報財務部， 財務據此進行成本核算。

　　11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機費每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時間報 帳的，請以書面形式報請總經理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。

　　會計內控管理制度 15

　　投融資管理

　　●按年度預算做好全年投融資計劃。

　　●組織協調各商業銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。

　　●負責到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負責年度資金平衡計劃工作。

　　●負責向各商業銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產品成本計劃和短期預測。

　　●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

　　●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

　　●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。

　　●監督關聯交易價格，規范公司與合資企業之間的關聯交易價格。

　　稅務與關聯交易管理

　　●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實及稅收文件資料的'收集、整理工作。

　　●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業務。

　　●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發現問題，及時組織整改。

　　●監督公司關聯交易協議的簽訂，降低關聯交易引發的稅務風險。

　　資產股權管理

　　●制訂并規范資產的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。

　　●對公司所轄資產的使用及維護情況實施監督管理。

　　●定期組織公司資產盤點，編制資產盤點報告。

　　●制訂并規范股權管理等相關的制度、規定和流程。

　　●負責公司股權的管理，動態跟進下屬公司股權結構。

　　●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。

　　財務績效管理

　　●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。

　　●負責制定財務人員績效考核方案。

　　●負責財務人員績效考核工作。

　　●負責財務人員培訓工作。

　　項目成本管理

　　●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。

　　●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。

　　●負責對合同付款及投資執行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監督項目的招投標審核工作。

　　●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協調開展決算審計。

　　●負責建立非生產性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產性支出的合理性進行監督與審核。

　　會計內控管理制度 16

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的.銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　（一）現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　（三）財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　（四）票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　（二）差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　（三）學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　（1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　　（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　　（4）領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　會計內控管理制度 17

　　一、財務內控管理制度有哪些內容

　　１、內部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責任制度；

　　３、賬務處理程序制度；

　　４、內部牽制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始記錄管理制度；

　　７、定額管理制度；

　　８、計量驗收制度；

　　９、財產保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務會計分析制度。

　　二、財務內控管理制度的原則

　　１、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

　　２、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

　　３、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的`內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

　　４、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

　　５、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

　　６、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

　　７、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

　　三、財務內控管理制度的執行措施

　　１、企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用

　　內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。

　　２、企業必須發揮內部審計機構的作用

　　內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

　　３、應發揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監督作用

　　定期或不定期的對企業內部控制制度進行評價，以杜絕企業管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

　　會計內控管理制度 18

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。

　　第二章 合同管理部門及職責

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　　（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；

　　（二）組織制定本單位的標準合同文本；

　　（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　（四）對合同的合法性、有效性進行審查；

　　（五）監督、檢查、考核合同的履行情況；

　　（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；

　　（七）負責合同的保管、歸檔工作；

　　（八）負責對合同承辦部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門合同管理職責：

　　（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；

　　（二）負責所承辦合同的談判；

　　（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　　（四）負責合同的履行，解決履行中出現的問題；

　　（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　　（一）對方是否具有主體資格；

　　（二）對方是否具有履約能力；

　　（三）對方技術和質量指標保證能力；

　　（四）對方市場信譽、產品質量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。

　　由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　　（一）經濟性。合同協議內容符合企業的經濟利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。

　　（三）嚴密性。合同協議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。

　　（四）合法性。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的程序符合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的'合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。

　　第十九條 已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。

　　經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

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