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材質證明書標準

時間:2021-07-08 16:03:20 證明 我要投稿

材質證明書標準模板

  1、將施工材料沒有標明樓號的記入到了“經營成本”科目,材質證明書!敖洜I成本”科目是《房地產開發企業會計制度》中的損益類會計科目,相當于“主營業務成本”。施工材料應在“原材料”會計科目核算,施工領用并用在施工項目時,記入工程施工—材料費。

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  2、標明樓號的記入了“在建工程”科目!霸诮üこ獭笨颇繉儆谫Y產類會計科目,用于核算企業購建固定資產,你們是為甲方提供施工勞務,并不是為企業建造固定資產,因此應在“工程施工”會計科目核算,工程施工”會計科目屬于施工企業成本計算賬戶。

  下面就你提出的問題提出以下建議,供你參考:

  一、會計科目設置。根據施工企業的特點和企業會計制度、企業會計準則,你們應設置:工程施工、工程結算、主營業務收入、主營業務成本、原材料等會計科目。工程施工總賬科目下設置合同成本、合同毛利兩個明細科目,并按項目和成本項目進行明細核算,成本項目包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等。

  二、調整前期差錯

  1、調整“經營成本”和“在建工程”

  借:工程施工

  貸:在建工程

  以前年度損益調整

  2、因“經營成本”調減了稅前利潤,應進行納稅調整

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費——應交所得稅

  3、將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  4、如果你們利潤分配已計提了盈余公積金,調整利潤分配有關數字

  借:盈余公積

  貸:利潤分配——未分配利潤

  三、會計科目設置與企業經濟核算類型有關,與企業資質無關,證明書《材質證明書》。根據你的描述,你們公司的施工項目大致會計處理過程:

  1、取得施工項目,采購施工材料

  借:材料采購(或在途物資)

  貸:應付賬款(或銀行存款)

  2、材料驗收,按材料成本入賬

  借:原材料

  貸:材料采購

  3、施工使用材料

  借:工程施工—合同成本—材料費(xx項目)

  貸:原材料

  4、與甲方進行工程結算

  借:應收賬款—xx單位

  營業稅金及附加

  貸:工程結算

  應交稅費—應交營業稅

  城建稅

  教育附加

  5、甲方支付工程價款

  借:銀行存款

  貸:應收賬款—xx單位

  6、支付營業稅及附加

  借:應交稅費—應交營業稅

  城建稅

  教育附加

  貸:銀行存款

  7、確定工程收入

  借:主營業務成本

  工程施工—合同毛利(虧損在貸方)

  貸:主營業務收入

  8、工程竣工結轉工程施工與工程結算

  借:工程結算

  貸:工程施工—合同成本

  工程施工—合同毛利

  1、已結轉到了未分配利潤里面的可以隨便調整嗎?稅務局會同意嗎?

  (1)可以調整。要通過“以前年度損益調整”科目。

  (2)正常的會計賬務調整,稅務局是不管的。

  2、如果要將去年的經營成本今年調入到工程施工科目里,我應該怎么調整呢?請詳細說明。

  (1)將去年的經營成本調入工程施工科目時

  借:工程施工

  貸:以前年度損益調整

  (2)結轉時

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配--未分配利潤

  3、設工程施工這個科目,是不是必須要有建筑資質的公司才可以設這個科目呢(聽財務經理說的')?我們設在建工程和經營成本有何不妥?

  (1)工程施工科目,是建筑施工企業成本核算使用的會計科目。工程結算完工后,再轉入“工程結算成本”科目。

  (2)在建工程科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。一般企業的固定資產改建、擴建工程等要通過“在建工程”科目核算,工程完工交付使用后再轉入“固定資產”。

  (3)經營成本科目,一般房地產公司、物業公司等行業在經營過程中所發生的成本支出,都通過“經營成本”科目進行核算。

  4、裝飾廣告公司會計所涉及到的科目有哪些?該如何操作呢?

  這個涉及的內容太多,不是幾句話能說清楚的,建議到書店買一本建筑施工及裝飾工程等方面的會計書學習。學習過程中遇到問題,再來提問。

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