[優(yōu)秀]審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告14篇
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，我們在寫報告的時候要注意語言要準(zhǔn)確、簡潔。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家收集的[優(yōu)秀]審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告，歡迎大家分享。
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審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 1
尊敬的xxx：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》和《xx省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計工作的實(shí)施意見》等關(guān)于審計整改的要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20xx年10月至20xx年2月，x審計x對xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，我院按照x審計x要求提供了相關(guān)資料，配合x審計x完成了審計工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于“擅自擴(kuò)大公共衛(wèi)生專項工作經(jīng)費(fèi)和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎勵性績效工資x元”的'問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額x元。
(二)關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)2000元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)報銷的差旅費(fèi)2000元。
(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費(fèi)8745元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報銷醫(yī)保費(fèi)用共計x元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報銷醫(yī)保費(fèi)用共計x元退還原渠道資金。
(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計報告后，財務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時出現(xiàn)差錯，同時存在財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認(rèn)真核對醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。
(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符x元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)x元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實(shí)相符。
(七)關(guān)于“虛增收入總額x元，虛減負(fù)債總額x元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計報告要求做賬務(wù)調(diào)整。
(八)關(guān)于“醫(yī)療收入x元無入賬依據(jù)”的問題整改落實(shí)情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點(diǎn)醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷xx點(diǎn)醫(yī)療點(diǎn)，xxx回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
(一)關(guān)于“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。各類項目經(jīng)費(fèi)和專項工作補(bǔ)助資金應(yīng)專款專用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經(jīng)費(fèi)和專項工作補(bǔ)助資金專款專用。
(二)關(guān)于“加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核，確保財政預(yù)算資金使用合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，今后嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，保證財政預(yù)算資金使用合規(guī)。
(三)關(guān)于“加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。一是健全財務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴(yán)監(jiān)管所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支。三是嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴(yán)格監(jiān)管醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項會計要素核算處理。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。
特此報告。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 2
本次審計對規(guī)范工投公司管理，遵守各項法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計將公司存在的問題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對本次審計問題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體報告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴(yán)重，建設(shè)手續(xù)不全，違規(guī)建設(shè)情況嚴(yán)重，工期滯后。
審計問題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無法辦理施工許可證、建設(shè)許可證等。該項目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設(shè)許可證等。
2、在建項目土地報批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規(guī)劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設(shè)項目土地報批程序不合規(guī)問題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預(yù)計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過，近期掛牌出讓，待國土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設(shè)手續(xù)。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃?xì)膺w移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內(nèi)，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實(shí)施藍(lán)天行動工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應(yīng)不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場地溝塘淤泥、蘆葦?shù)龋灿?9天。后期因資金問題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預(yù)計明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計問題：
1、20xx年該公司通過xx醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設(shè)備為名，分別取得借款xxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元。取得借款后，款項轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設(shè)和土地收儲中心收儲用款。
2、以xx創(chuàng)業(yè)廣場項目名義取得xx分行貸款xxxx萬元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項目。
整改情況：
1、情況說明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)廣場、公租房等項目的建設(shè)，即按xxx工作整體規(guī)劃，通過xx醫(yī)院進(jìn)行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬、xxxx萬的借款協(xié)議，該資金來源為以xx醫(yī)院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費(fèi)、保證金等費(fèi)用后的資金共計xxxx萬的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲中心賬戶。
2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)20xx年2月3日xx第xx次xx會議紀(jì)要進(jìn)行解釋，該會議紀(jì)要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準(zhǔn)同意。
3、目前，土地收儲中心負(fù)責(zé)對xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調(diào)xx醫(yī)院、土地收儲中心以及我公司召開融資租賃協(xié)調(diào)會，就該三筆融資租賃問題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權(quán)債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會同xx醫(yī)院、土地收儲中心對財政局債務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融資相關(guān)財務(wù)的申報。
4、針對xx業(yè)廣場項目的情況說明：因xx創(chuàng)業(yè)廣場項目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問題，導(dǎo)致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng)業(yè)廣場項目貸款暫時用于撥付進(jìn)出口加工基地項目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險高
審計問題：
工投公司截止20xx年底負(fù)債總額為xxxxx萬元，其中：融資金額xxxxx萬元，企業(yè)資金主要來源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設(shè)的.出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目等，項目總投資約xxxxx萬元（數(shù)據(jù)來源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設(shè)施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬元，應(yīng)付未付工程款xxxxx萬元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴(yán)重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。
情況說明：
1、按照工投公司財務(wù)報表，資產(chǎn)負(fù)債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水平，企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力較差；速動比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項目不足。
2、工投公司資金主要來源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，融資職能明顯。加快項目建設(shè)，為有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)，為xxx經(jīng)濟(jì)提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設(shè)計劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當(dāng)期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補(bǔ)足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級集團(tuán)公司為契機(jī)，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強(qiáng)，并實(shí)現(xiàn)自己造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴(yán)重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場化運(yùn)作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計問題：20xx年1月13#轉(zhuǎn)xxx園林公司借款xxxx萬元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬元，再由財政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬元應(yīng)收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：已進(jìn)行調(diào)賬。
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)損失x萬元
審計問題：
工投公司累計發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無法償還，涉及金額x萬元。其中：第一批x公司經(jīng)營不善，無法償還本息，形成壞賬x萬元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無法償還本息，預(yù)計形成壞賬x萬元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復(fù)抵押現(xiàn)象，工投公司內(nèi)部審批流于形式。
情況說明：
1、第一、二批統(tǒng)借統(tǒng)還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開展此業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上，xx先后出臺了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應(yīng)的借款協(xié)議，借款擔(dān)保合同、借款保證合同，并就以上事項進(jìn)行了公證。企業(yè)重復(fù)抵押現(xiàn)象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統(tǒng)借統(tǒng)還貸款xx科技有限公司貸款的x萬元，抵押給我公司的機(jī)器設(shè)備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復(fù)抵押給xx擔(dān)保公司，重復(fù)抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒有收取企業(yè)保證金、手續(xù)費(fèi)的情況下無償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據(jù)貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進(jìn)行提款，工投公司內(nèi)部審批雖嚴(yán)格，但是無法預(yù)知企業(yè)代償風(fēng)險。
2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復(fù)生產(chǎn)問題專題會議紀(jì)要》，指出：“三、相關(guān)部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng)新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執(zhí)行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現(xiàn)場調(diào)查取證。
六、重要交易程序不完善
審計問題：
工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月，工投公司將該地塊作價xxxx萬元平價轉(zhuǎn)讓xx機(jī)械公司，由工投公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅及附加xxx萬元。工投公司對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對價未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價制定的合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應(yīng)付的土地使用稅中扣除，審計時未取得地稅局的相關(guān)書面文件。
整改情況：已整改。以與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通提供了相應(yīng)的手續(xù)文件，由稅務(wù)部門依法對可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財務(wù)報銷程序不完善、未取得合規(guī)原始單據(jù)
審計問題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會計核算中心招聘考試費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運(yùn)動會費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報銷費(fèi)用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費(fèi)（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設(shè)計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車費(fèi)用x元。
情況說明：
1、根據(jù)市政府統(tǒng)一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據(jù)人社局通知，我公司需承擔(dān)招聘考試費(fèi)用x萬元，由于市人社局無法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費(fèi)用的做法，由人社局出具轉(zhuǎn)賬通知作為付款依據(jù)。下一步，我公司將根據(jù)市人事人才會議要求嚴(yán)格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機(jī)構(gòu)進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉(zhuǎn)賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場舉辦趣味運(yùn)動會，根據(jù)各公司負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議研究同意，各公司承擔(dān)總活動費(fèi)用的25%，即約x元。我公司根據(jù)活動通知和負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議紀(jì)要等活動資料將我公司承擔(dān)的活動經(jīng)費(fèi)x元支付給創(chuàng)新公司；由于本次活動由xx公司進(jìn)行主辦，采購活動物品由xx公司購買，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無法保留原始發(fā)票。我公司根據(jù)其他公司支付費(fèi)用的做法，進(jìn)行活動費(fèi)用支付。今后，我公司將嚴(yán)格按照財務(wù)規(guī)定，舉辦職工活動。（附：活動通知，會議紀(jì)要，費(fèi)用明細(xì)表、創(chuàng)新發(fā)票復(fù)印件）
3、公司部分報銷費(fèi)用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時提供及支付手續(xù)簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務(wù)手續(xù)制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類跨期報銷的情況發(fā)生。
八、財務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計問題：
審計人員實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，工投公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬，另一名財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，該兩名財務(wù)人員同時也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權(quán)劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財務(wù)人員的具體職權(quán)，對立職權(quán)由不同人員負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)工作。
九、長期股權(quán)投資管理方面
審計問題：
截至20xx年12月31日，長期股權(quán)投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實(shí)際經(jīng)營情況并不了解，未享有股東應(yīng)有權(quán)利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，xx公司日常運(yùn)營管理均不受xx公司控制。
情況說明：
1、根據(jù)xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會議紀(jì)要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長，市工投公司根據(jù)會議紀(jì)要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會，對企業(yè)日常經(jīng)營了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷售情況，按規(guī)定享受股東權(quán)利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會、監(jiān)事會和主管部門，故日常運(yùn)營管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據(jù)xx會議紀(jì)要內(nèi)容精神，將成立集團(tuán)公司，商投公司作為集團(tuán)公司的子公司，集團(tuán)公司將根據(jù)職責(zé)，加強(qiáng)參與到商投公司的管理中去。并根據(jù)會議紀(jì)要內(nèi)容，子公司商投公司繼續(xù)獨(dú)立經(jīng)營，依據(jù)職能繼續(xù)開展實(shí)體經(jīng)營業(yè)務(wù)。
十、費(fèi)用報銷流程不合理
審計問題：
工投公司日常辦公費(fèi)、招待費(fèi)等日常開支報銷流程為財務(wù)直接開現(xiàn)金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務(wù)直接轉(zhuǎn)款對方賬戶。
整改情況：
已整改。明確了報銷制度和辦理流程，保證手續(xù)齊全流程正確的合規(guī)報銷。
十一、房租收入征收不及時
審計問題：
根據(jù)工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應(yīng)收房租x萬元，實(shí)收x萬元，未收房租x萬元。其中：xx廣場應(yīng)收房租x萬元，實(shí)收x萬元，未收房租x萬元；公租房應(yīng)收房租x萬元，已收房租x萬元，未收房租x萬元。
情況說明：
xx拖欠x萬業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬當(dāng)時企業(yè)資金困難后續(xù)企業(yè)緩交；x茂x萬已起訴；x美x萬已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預(yù)計xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬當(dāng)時企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營期間口碑較好，但當(dāng)時資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續(xù)緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬高新區(qū)管委會用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，正在與高新區(qū)簽訂租房協(xié)議。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 3
主任、各位副主任，各位委員：
受縣政府委托，現(xiàn)將xx年度縣本級財政審計中所發(fā)現(xiàn)的主要問題整改情況報告如下，請予審議。
一、關(guān)于縣本級預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改情況
關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范、科學(xué)、細(xì)化問題。縣政府辦公室印發(fā)了《xx縣財政預(yù)算多部門聯(lián)審辦法》，建立財政預(yù)算多部門聯(lián)審機(jī)制，協(xié)調(diào)縣直相關(guān)部門對涉及職能領(lǐng)域內(nèi)的預(yù)算項目及相關(guān)事項進(jìn)行審核、論證，提高預(yù)算編制的規(guī)范化水平。縣財政部門不斷加強(qiáng)項目預(yù)算編制管理，依托部門預(yù)算編制軟件，對預(yù)算項目實(shí)行滾動管理，建立滾動預(yù)算項目庫，協(xié)調(diào)多部門加大對立項依據(jù)、經(jīng)濟(jì)效益、執(zhí)行條件、預(yù)期績效等方面的審核力度，力求納入部門預(yù)算的項目可執(zhí)行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預(yù)算審查制度，xx年部門預(yù)算編制中，累計核減項目支出預(yù)算8479萬元，項目預(yù)算安排的合理性、準(zhǔn)確性逐年提升。
關(guān)于社保基金預(yù)算編制不夠完整問題。xx年，縣財政部門在政府性基金年初預(yù)算中，安排了9600萬元被征地農(nóng)民保障金，已按照《xx縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險實(shí)施辦法》規(guī)定的資金籌集渠道和標(biāo)準(zhǔn)以及縣國土資源管理部門核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數(shù)，足額將7523萬元被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金專戶。從20xx年起，縣財政將嚴(yán)格按照社會保險基金預(yù)算編制要求以及審計意見，將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金收支完整納入社會保險基金預(yù)算。
關(guān)于預(yù)算管理、執(zhí)行中存在問題
1.少計部分一般公共預(yù)算收入問題。xx年2月6日，縣財政局根據(jù)《財政部關(guān)于加強(qiáng)從土地出讓收益中計提農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金征收管理的通知》規(guī)定，已將少計提的教育資金xx萬元、農(nóng)田水利建設(shè)資金xx萬元全部計提到位，并繳入國庫。
2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題。縣國土資源部門、財政部門已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權(quán)受讓人安徽華星智能停車設(shè)備有限公司、安徽強(qiáng)晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。
3.預(yù)算執(zhí)行序時進(jìn)度落后問題。縣財政部門先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進(jìn)一步加快財政預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》《xx縣預(yù)算支出進(jìn)度考核辦法》，實(shí)行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，針對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預(yù)算執(zhí)行建議。簡化預(yù)算資金下達(dá)流程，年初部門預(yù)算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達(dá)至各部門國庫集中支付平臺。預(yù)算執(zhí)行中，對上級財政追加的轉(zhuǎn)移支付，縣財政部門積極會商相關(guān)單位，結(jié)合本級預(yù)算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準(zhǔn)后，在10個工作日內(nèi)下達(dá)至相關(guān)單位，努力提高財政資金到位率。
4.部分項目資金存在閑置現(xiàn)象問題。縣財政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財力統(tǒng)籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機(jī)制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬元，清理收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排資金4566萬元，統(tǒng)籌納入xx年部門預(yù)算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結(jié)余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規(guī)定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。
關(guān)于稅收征管方面存在問題
1.稅款征繳不及時問題。縣地稅局已于xx年4月將xx萬元契稅入庫。
2.逾期上繳待解稅款問題。縣地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。
3、欠繳稅款中高風(fēng)險欠繳比重較大問題。縣地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進(jìn)行欠稅公告，下發(fā)通知進(jìn)行催報催繳及責(zé)令限期繳納，并按規(guī)定對部分欠繳稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。
關(guān)于相關(guān)政策、制度、規(guī)定執(zhí)行不到位問題
1.存量資金清理不到位問題。縣財政局已于xx年4月13日將總預(yù)算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。
2.財政往來資金清理不到位問題。關(guān)于總預(yù)算會計應(yīng)收債權(quán)1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預(yù)算予以清理消化。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶預(yù)收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應(yīng)繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應(yīng)退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結(jié)算資金1060萬元已辦理結(jié)算8萬元，剩余應(yīng)退資金及未查驗結(jié)算資金，將根據(jù)財政部《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結(jié)算資金長期未清理問題。縣國土資源部門已召開相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理工作專題會議，待與鄉(xiāng)鎮(zhèn)將往來款核對清楚后，再按規(guī)定程序撥付至相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
二、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改情況
關(guān)于部門預(yù)算編制方面問題。縣水務(wù)局已經(jīng)按照審計意見，在20xx年部門預(yù)算編制過程中，嚴(yán)格按照《20xx年政府收支分類科目》進(jìn)行編制，力求科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，對基本支出和項目支出已全部予以細(xì)化，嚴(yán)格按財政預(yù)算科目進(jìn)行支付。白龍鎮(zhèn)在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細(xì)化具體用途，主要是在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、技術(shù)改造升級、核心技術(shù)提高等方面給予鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)費(fèi)支持。石塘鎮(zhèn)在xx年預(yù)算編制中，已嚴(yán)格按照財政部門的要求實(shí)行全口徑預(yù)算，按照功能分類和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類進(jìn)行細(xì)化，并在預(yù)算調(diào)整時，編制預(yù)算調(diào)整方案，提請鎮(zhèn)人大審查和批準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算約束力。
關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行及相關(guān)問題的整改情況
1.水務(wù)預(yù)算收入未完成問題。根據(jù)省物價局、財政廳、水利廳《關(guān)于調(diào)整水資源費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》中“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活，以及社會應(yīng)急搶險取用水的`，暫緩征收水資源費(fèi)”的規(guī)定，xx年暫緩對我縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠征收水資源費(fèi)。xx年預(yù)算水資源費(fèi)收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預(yù)計12月上旬，水務(wù)局將全面完成xx年水資源費(fèi)征收任務(wù)。
2.部分單位非稅收入上繳不及時問題。縣畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場，已于xx年1月將300萬元承包費(fèi)全額繳入非稅。石塘鎮(zhèn)xx年1月收取國有資產(chǎn)租賃款39萬元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮(zhèn)xx年處置孫集小學(xué)校舍收入萬元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。
3.部門項目預(yù)算支出執(zhí)行率較低問題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預(yù)算執(zhí)行率不高，主要因為財政預(yù)算、決算口徑不一致。縣畜牧水產(chǎn)局加強(qiáng)了xx年預(yù)算收支管理，與財政部門統(tǒng)一決算口徑，同時根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算項目執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行到位。
4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題。縣水務(wù)局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、xx3鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護(hù)資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)管護(hù)方案完成編報和批復(fù)后，預(yù)計將于在xx年12月20日之前撥付到位。
5.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)等項目資金合計結(jié)余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據(jù)審計結(jié)果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮(zhèn)正在對xx年立項的長王新農(nóng)村建設(shè)項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進(jìn)行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計決算，盡快撥付資金。縣財政部門對長期掛賬的部分資金進(jìn)行全面清理，并予以收回。
6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會公開問題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開上，將xx的行政處罰案件重新公開，今后將按規(guī)定及時公開行政處罰決定等信息。
7.縣管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場違規(guī)開設(shè)銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。
8．縣中醫(yī)院違規(guī)集資未清理問題。縣中醫(yī)院已于xx年1月份，將向職工集資建設(shè)住院樓借款375萬元還清。
三、關(guān)于政府投資問題的整改情況
關(guān)于政府專項資金項目使用程序不規(guī)范問題。縣環(huán)保局已按規(guī)定邀請了縣財政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對環(huán)保專項資金項目的驗收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局xx年至xx年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務(wù)決算正在編制中。
關(guān)于部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定問題。縣水務(wù)局xx年12月份制定了《xx縣水務(wù)局財務(wù)內(nèi)部控制制度》，已嚴(yán)格按照縣政府印發(fā)的采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行政府集中采購。石塘鎮(zhèn)制定出臺了《石塘鎮(zhèn)集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務(wù)類集中采購進(jìn)行了明確的規(guī)定，未執(zhí)行規(guī)定的不得支出資金。白龍鎮(zhèn)出臺了《白龍鎮(zhèn)加強(qiáng)政府集中采購管理辦法》，規(guī)定集中采購目錄，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對未執(zhí)行規(guī)定的采購項目，一律不得報銷。
主任、各位副主任，各位委員，我們將認(rèn)真貫徹縣人大常委會關(guān)于加強(qiáng)審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監(jiān)督。堅持深化財政改革，堅持問題導(dǎo)向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 4
市審計局：
20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和信息系統(tǒng)審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視審查組指出的問題，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了認(rèn)真的整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、院長黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)問題的整改情況。
（一）針對“違規(guī)收費(fèi)290312.90元”的問題，根據(jù)《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規(guī)收費(fèi)290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據(jù)和銀行回單。
（二）針對“現(xiàn)金坐支收入30000元、盤點(diǎn)短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴(yán)格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。
（三）針對“部分在用設(shè)備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準(zhǔn)確”的問題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務(wù)部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
（四）針對“未落實(shí)三級公立醫(yī)院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。
二、信息系統(tǒng)審計相關(guān)問題的整改情況。
（一）針對“信息系統(tǒng)（HIS）未委托第三方測試驗收”的.問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級保護(hù)基本要求》，我院HIS應(yīng)委托公正的第三方測試單位對系統(tǒng)進(jìn)行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護(hù)評測有限公司，對此問題進(jìn)行盡快整改。目前此項工作正在進(jìn)行中。
（二）針對“機(jī)房安全設(shè)施未按規(guī)定建設(shè)”的問題，原機(jī)房由于受條件所限，沒有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū)，針對此問題，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強(qiáng)安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機(jī)房建設(shè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)。
（三）針對“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強(qiáng)、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現(xiàn)有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對我院系統(tǒng)安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護(hù)評測有限公司，進(jìn)行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
（四）針對“信息系統(tǒng)未開展信息安全等級保護(hù)工作”的問題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長，對我院信息系統(tǒng)進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護(hù)評測有限公司對我院進(jìn)行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
（五）針對“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理不規(guī)范”的問題，由于條件所限，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒做使用異地備份，使用的是雙機(jī)備份。現(xiàn)已在院辦公會提出申請，購買設(shè)備，對我院數(shù)據(jù)備份方式進(jìn)行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。
（六）針對“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復(fù)日志記錄。制定運(yùn)行維護(hù)記錄。
（七）針對“網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患”的問題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護(hù)評測有限公司對我院進(jìn)行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
（八）針對“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡單”的問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護(hù)基本要求》對我院使用系統(tǒng)工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書認(rèn)證中心有限公司，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項工作正在進(jìn)行中。
（九）針對“未簽訂安全保密協(xié)議”的問題，三名專職網(wǎng)絡(luò)管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務(wù)科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。
（十）針對“未開通新農(nóng)合即時結(jié)報”的問題，我院已與原新農(nóng)合開發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開發(fā)商未能按要求解決，故沒能開通。現(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險局統(tǒng)一管理，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺后我院再對接開通。
（十一）針對“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設(shè)計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統(tǒng)開發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。
截止目前，我院已嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)政策，認(rèn)真執(zhí)行集體討論和招投標(biāo)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院信息化建設(shè)，全面加強(qiáng)醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項工作規(guī)范、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫(yī)療服務(wù)。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 5
縣審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據(jù)審計報告《云和縣經(jīng)商局局長王長榮任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計》（云審報20xx年第9號）結(jié)果，我局對審計報告提出的問題逐項進(jìn)行研究整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補(bǔ)繳。
二、三公經(jīng)費(fèi)支出方面問題。
整改情況：今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕類似情況發(fā)生。
三、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問題。
整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控制度，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
四、其他應(yīng)收款長期掛賬未清理問題。
整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，目前已開展清理長期掛賬的`應(yīng)收款項。
五、政府采購制度執(zhí)行不到位問題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長問題。
整改情況：我單位已根據(jù)《審計報告》提出的整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書，現(xiàn)已有部分企業(yè)補(bǔ)繳了兩項基金。對部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專項基金結(jié)算。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 6
遂昌縣審計局：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間為20xx年10月28日至11月20日，我縣審計局派出審計組對巫法源擔(dān)任原土地和房屋征收工作辦公室主任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。審計報告下發(fā)后，征收指導(dǎo)中心的主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次審計結(jié)果，并立即組織相關(guān)人員對問題進(jìn)行自審，積極采取措施逐一整改。現(xiàn)將整改落實(shí)情況向大家匯報如下：
一、針對重復(fù)領(lǐng)取加班伙食補(bǔ)助3000元的問題，我們會及時通知相關(guān)人員，并按照規(guī)定要求退回重復(fù)領(lǐng)取的加班伙食補(bǔ)助。同時，我們將組織學(xué)習(xí)《關(guān)于規(guī)范機(jī)關(guān)單位工作人員夜餐費(fèi)開支管理的通知》（遂財行〔20xx〕132號）文件的'精神，進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部審核，并嚴(yán)格執(zhí)行夜餐費(fèi)開支管理規(guī)定。
二、對于結(jié)余資金89.93萬元未盤活的問題，已與縣財政協(xié)商溝通，由我中心合理使用。
三、已完成修改，如下：針對會計基礎(chǔ)資料不完整的問題（20xx、20xx年度發(fā)放20xx年1月至6月期間食堂飯卡以及工會發(fā)放的春節(jié)慰問品大米、食用油，發(fā)放清單上未簽字），我們已經(jīng)全面進(jìn)行了整改措施。通過與相關(guān)當(dāng)事人溝通，補(bǔ)全了發(fā)放清單上的簽字信息，進(jìn)一步規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，并嚴(yán)格做好了原始憑證的審核工作。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，在以后的工作中加強(qiáng)以下幾個方面工作：
一、加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)單位財務(wù)隊伍人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高財務(wù)理論業(yè)務(wù)知識。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理。強(qiáng)化財務(wù)審核，以確保外來原始憑證的真實(shí)性和合法性。同時，確保入賬原始憑證具備齊全的要素，并符合票據(jù)合規(guī)要求。
三、加強(qiáng)單位內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步完善單位內(nèi)部各項管理制度，促進(jìn)單位各項管理更加規(guī)范化。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 7
20xx年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20xx年度財務(wù)收支及信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計，并反饋存在若干問題，根據(jù)《丘北縣審計局關(guān)于丘北縣人民醫(yī)院20xx年度財務(wù)收支及信息系統(tǒng)的審計決定》（丘審決〔20xx〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20xx〕1號）文件內(nèi)容，醫(yī)院召開了專題整改會議，成立了由院長擔(dān)任組長的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，將存在問題劃分責(zé)任，落實(shí)到人，從院領(lǐng)導(dǎo)到職能部門再到臨床、醫(yī)技科室，全面進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下。
一、整改總體情況
我院對審計報告反饋問題進(jìn)行了認(rèn)真研究商討，第一時間對相關(guān)整改任務(wù)進(jìn)行分解落實(shí)，主要采取問題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實(shí)等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問題共有8個，現(xiàn)已整改8個，未整改0個；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實(shí)。
二、問題整改的具體情況
（一）非醫(yī)療服務(wù)收入2304283.20元未納稅申報問題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報的規(guī)定。
整改措施：我院積極與稅務(wù)部門進(jìn)行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20xx年1月進(jìn)行補(bǔ)申報，及時上繳，對相關(guān)人員進(jìn)行了批評教育,并要求認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心。
（二）會計核算不規(guī)范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理規(guī)定的通知》(云政發(fā)〔20xx〕64號)第二十五條：各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《財政部關(guān)于印發(fā)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的通知》（財會字〔20xx〕19號）等法規(guī)和規(guī)定,嚴(yán)格財務(wù)管、不得通過往來科目核算收支的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，縣人民醫(yī)院應(yīng)將往來款核算的折舊費(fèi)用1587376.08元計入相關(guān)費(fèi)用科目真實(shí)反映，應(yīng)將專項經(jīng)費(fèi)納入收支管理。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，并要求會計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)能力和水平。
（三）關(guān)鍵信息錄入不準(zhǔn)確、不完整
1.出入庫藥品錄入不規(guī)范。
2.血細(xì)胞分析、白細(xì)胞分類計數(shù)(DC)、血小板計數(shù)收費(fèi)數(shù)量不準(zhǔn)確記錄70574條。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，我院由信息科牽頭相關(guān)科室進(jìn)行了清理，并加強(qiáng)監(jiān)督管理杜絕類似問題的發(fā)生。
（四）超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)21809.61元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)21809.61元上繳省級財政專戶。
（五）重復(fù)收取費(fèi)用31586.83元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件要求，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)31586.83元上繳省級財政專戶。
（六）材料違規(guī)加價40.29元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》(國務(wù)院令第585號)第九條“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的，責(zé)令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件，已于20xx年2月17日將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)40.29元上繳省級財政專戶。
（七）患者騙取醫(yī)療保險基金155091.02元
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送公安機(jī)關(guān)處理。
（八）“分解住院”及住院病人住院期間產(chǎn)生門診費(fèi)用。根據(jù)《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第三十八條“定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)有分解住院、造成醫(yī)療保障基金損失的其他違法行為，由醫(yī)療保障行政部門責(zé)令改正。
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送丘北縣醫(yī)療保障局處理。
三、下一步工作打算
（一）組織財務(wù)人員自學(xué)或參加相關(guān)培訓(xùn)，加強(qiáng)財務(wù)知識的學(xué)習(xí)。按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)要求，規(guī)范會計核算行為，嚴(yán)格執(zhí)行《政府會計制度》，正確設(shè)置和使用會計科目，正確核算收支，結(jié)轉(zhuǎn)成本，保證會計信息的'真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（二）加強(qiáng)對藥品價格及醫(yī)療收費(fèi)項目管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《云南省發(fā)展和改革委員會、云南省衛(wèi)生廳關(guān)于規(guī)范和調(diào)整非營利性醫(yī)療服務(wù)價格的通知》文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)規(guī)定程序，進(jìn)一步落實(shí)醫(yī)保價格相關(guān)政策和要求，強(qiáng)化服務(wù)意識，提高服務(wù)水平，嚴(yán)把政策關(guān)，從細(xì)節(jié)入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費(fèi)。
（三）認(rèn)真學(xué)習(xí)、執(zhí)行《中華人民共和國稅收征管法》，增強(qiáng)納稅意識，認(rèn)真辦理納稅的相關(guān)手續(xù)。
（四）加強(qiáng)存貨管理。嚴(yán)格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的有關(guān)規(guī)定，建立、完善藥品的進(jìn)銷存管理制度；加強(qiáng)對各種材料等進(jìn)行核算；確保存貨賬實(shí)相符、賬賬相符。
（五）加強(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)，完善信息系統(tǒng)流程，加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出及輸入管理，提升數(shù)據(jù)規(guī)范性和有效性。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 8
20xx年2月至4月,貴局對金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫(yī)療保障局黨組書記、局長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果報告如下：
一、提高站位，切實(shí)加強(qiáng)審計整改工作。
一是直面問題，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。多次召開審計整改落實(shí)工作會議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，成立由黨組書記、局長金哲旺任組長的審計整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責(zé)任，用過硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。
二是聚焦問題，細(xì)化責(zé)任落實(shí)。及時制定整改工作方案，把落實(shí)問題整改作為當(dāng)前一項重大政治任務(wù)，各責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，責(zé)任人和完成時限，做到整改一個、銷號一個，確保事事有著落、件件有回音。
三是轉(zhuǎn)化問題，達(dá)到標(biāo)本兼治。要堅持問題導(dǎo)向，用好審計成果推動問題解決。以此次審計問題整改工作為契機(jī)，在抓好集中整改的同時，深刻反思、認(rèn)真剖析問題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類似問題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴(yán)格落實(shí)審計整改任務(wù)。
（一）政策貫徹落實(shí)未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格聯(lián)調(diào)落實(shí)不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫(yī)院均已完成醫(yī)療服務(wù)價格調(diào)整，涉及多收費(fèi)用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫(yī)的具體規(guī)定”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對永嘉蛇傷專科門診部緊急就醫(yī)報銷問題，我局通過多次上門服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷專科門診部納入醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執(zhí)行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時加強(qiáng)正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
（二）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問題后，我局迅速行動，核對公務(wù)接待報銷件。目前已針對缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時，通過組織科室人員學(xué)習(xí)相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公務(wù)接待工作，防止類似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)報銷不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對20xx年以來涉及交通費(fèi)、差旅費(fèi)有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織全員對財務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（永財行〔20xx〕529號）文件規(guī)定執(zhí)行。
（三）醫(yī)保基金支付管理不到位
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫(yī)保基金結(jié)算”、“支付部分不符人員醫(yī)保待遇”、“支付醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)項目醫(yī)保待遇”、“醫(yī)保支付死亡后人員醫(yī)療費(fèi)用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對審計報告中披露的問題舉一反三，發(fā)放問題清單，讓醫(yī)院開展自查，并于5月底至6月初陸續(xù)通知各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)要求足額退回違規(guī)資金。二是加強(qiáng)審核工作。已重新梳理內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)審核組人員培訓(xùn)。三是深挖問題線索，嚴(yán)厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
（四）信息系統(tǒng)存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統(tǒng)設(shè)置調(diào)整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫(yī)保信息系統(tǒng)全面更換，已上線全市統(tǒng)一的`醫(yī)保信息系統(tǒng)。經(jīng)測試，大病保險費(fèi)用核算均已按政策實(shí)施，人員變動分段核算計算規(guī)則已調(diào)整到位。同時，今后醫(yī)保政策變動涉及的系統(tǒng)調(diào)整將由市局統(tǒng)一進(jìn)行，確保全市同步完成。
（五）其他問題
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)核對，厘清底數(shù)。同時確定專人負(fù)責(zé)該項工作，做好定期核對盤點(diǎn)。
2.關(guān)于“差旅費(fèi)超預(yù)算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，不超預(yù)算安排支出。同時，今后在編制次年預(yù)算時，要科學(xué)測算資金，精準(zhǔn)編制預(yù)算。
三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果
（一）完善制度建設(shè)。以審計整改為契機(jī)，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，既要治標(biāo)，更要治本，通過完善內(nèi)部制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，最大限度降低人為風(fēng)險因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)，全面構(gòu)建基金風(fēng)險防控長效機(jī)制。
（二）加強(qiáng)數(shù)字賦能。加快數(shù)字化改革，持續(xù)深化部門間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫(yī)保信息資源體系，著力提升醫(yī)保治理科學(xué)化、精準(zhǔn)化、協(xié)同化水平，推動實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全領(lǐng)域、全過程、全要素數(shù)字賦能。
（三）強(qiáng)化監(jiān)管力量。建立健全醫(yī)保基金監(jiān)管制度體系和執(zhí)法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎(chǔ)，多形式檢查、大數(shù)據(jù)監(jiān)管為依托，黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律、個人守信相結(jié)合的全方位監(jiān)管格局，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保基金監(jiān)管法治化、專業(yè)化、規(guī)范化、常態(tài)化。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 9
根據(jù)市委、市人大、市政府關(guān)于做好20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改的工作要求，我局高度重視，認(rèn)真研究，及時梳理，積極開展整改工作。現(xiàn)將整改落實(shí)情況報告如下：
一、整改部署推進(jìn)情況
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工。局領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開專題討論部署會議，由責(zé)任科室負(fù)責(zé)人、局屬單位負(fù)責(zé)人成立整改工作組負(fù)責(zé)審計整改工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。二是對整改臺賬進(jìn)行分類處理，制定整改方案，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，明確責(zé)任人和完成時限，實(shí)行整改銷號制度，對已整改到位的問題準(zhǔn)備好銷號材料，經(jīng)市審計局以及其它相關(guān)部門認(rèn)定后再銷號;對短時間內(nèi)難以整改到位的問題，持續(xù)跟進(jìn)，直至銷號。三是加強(qiáng)監(jiān)督管理，完善制度建設(shè)。對照原因剖析做好整改，舉一反三強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，進(jìn)一步完善部門內(nèi)控制度，特別是加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理并按照項目完成進(jìn)度按時支付資金，著力提升預(yù)算編制、支付精確化管理。同時我局以此次審計為契機(jī)，堅持問題導(dǎo)向，整改工作精準(zhǔn)指導(dǎo)我局生態(tài)環(huán)保項目的規(guī)范化建設(shè)，達(dá)到了“一審二改三推動四完成”的效果。
二、審計指出問題的整改情況
20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出涉及我局問題共9個，已全部完成整改，整改完成率100%。通過整改，修訂完善1項制度規(guī)定。具體整改情況如下：
1、關(guān)于“1個項目執(zhí)行指標(biāo)支出完成率低于10%且全年無支出”問題的整改情況(臺賬序號12)。
我局高度重視，未支出資金全部列入下年預(yù)算管理，同時加快推進(jìn)項目建設(shè)及資金支出。20xx年9月，市財政局下達(dá)我局20xx年中央大氣污染防治資金495萬元，包括xx市大氣污染排放清單編制項目200萬元和加油站三次回收治理補(bǔ)貼項目295萬元。目前支出情況如下：xx市大氣污染排放清單編制項目中標(biāo)金額為196.8萬元，已于20xx年2月23日支付第一筆項目款98.4萬元，20xx年9月7日支付第二筆項目款39.36萬元;20xx年1月11日通過專家驗收評審，現(xiàn)已向市財政局申請重新下達(dá)資金支付第三筆項目款59.04萬元，預(yù)計4月份支出;關(guān)于加油站三次回收治理補(bǔ)貼，按照省廳工作安排，20xx年底前，完成汽油年銷售量2000噸及以上加油站三次油氣回收設(shè)施安裝改造與在線監(jiān)測聯(lián)網(wǎng)，其余加油站在xxxx年6月底前全部完成，20xx年底前我市汽油年銷售量2000噸及以上加油站均已完成三次油氣回收治理，目前已有51座加油站向我局申請治理補(bǔ)貼，預(yù)計5月份支出。
2、關(guān)于“未及時向所屬各單位批復(fù)預(yù)算”問題的整改情況(臺賬序號15)。
我局現(xiàn)已高度重視預(yù)算批復(fù)工作，充分認(rèn)識到預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算法規(guī)意識，并在20xx年、20xx年預(yù)算執(zhí)行工作中嚴(yán)格按預(yù)算法規(guī)要求及時向所屬單位進(jìn)行預(yù)算批復(fù)。
3、關(guān)于“未執(zhí)行公務(wù)車一車一卡加油制度”問題的整改情況(臺賬序號28)。
我局局屬單位xx市海洋環(huán)境監(jiān)測中心對存在問題已完成整改，該中心已于20xx年6月辦理了公務(wù)加油卡，并制定公務(wù)用車管理規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)用車一車一卡加油制度，規(guī)范公務(wù)用車管理。
4、關(guān)于“未及時支付4個項目資金1932.05萬元”問題的`整改情況(臺賬序號95)。
我局積極推進(jìn)4個項目竣工驗收和結(jié)算，進(jìn)一步提高履約意識，營造良好營商環(huán)境，具體進(jìn)展如下：
項目1：xx市環(huán)境監(jiān)測體系設(shè)備購置項目一期(20xx年)拖欠尾款1734.60萬元。該項目已完成竣工驗收，編制了結(jié)算報告，并已行文向市財政局申請竣工結(jié)算，已跟建設(shè)單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議，約定完成竣工結(jié)算后支付項目尾款。
項目2：xx空氣自動監(jiān)測子站修復(fù)項目拖欠尾款0.97萬元。因支付時存在事權(quán)與財權(quán)不統(tǒng)一問題，造成支出拖延，該項目我局已于4月15日完成支出。
項目3：固定式機(jī)動車尾氣遙感監(jiān)測系統(tǒng)項目拖欠尾款99.76萬元。該項目我局已于4月15日完成支出。
項目4：xx學(xué)校揮發(fā)性有機(jī)物自動監(jiān)測設(shè)備項目拖欠尾款96.72萬元。該項目為20xx年大氣污染防治項目的子項目之一，現(xiàn)已通過驗收，目前我局已與xx學(xué)校揮發(fā)性有機(jī)物自動監(jiān)測設(shè)備項目中標(biāo)方xx科技(xx)股份有限公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議，該公司同意待20xx年大氣污染防治項目整體驗收并通過財務(wù)結(jié)算后才支付驗收款(尾款)。
5、關(guān)于“35個建設(shè)項目未按計劃完成，其中25個項目未及時竣工結(jié)算”問題的整改情況(臺賬序號96)。
35個建設(shè)項目均已完成整改，35個建設(shè)項目中的34個項目為xx市環(huán)境監(jiān)測體系設(shè)備購置項目一期(xxxx年)的子項目，第35個項目為輻射安全監(jiān)管與應(yīng)急能力建設(shè)項目。
(1)xx市環(huán)境監(jiān)測體系設(shè)備購置項目一期(20xx年)已于20xx年1月15日竣工驗收，并編制了項目竣工結(jié)算報告報市財政局審批，后因項目一期(20xx年)竣工驗收及結(jié)算工作未完成被退回。市財政局意見：項目一期作為一個整體，雖因資金緊張分割開標(biāo)，但必須待項目全部竣工驗收方可結(jié)算。目前，項目一期已編制竣工結(jié)算報告，并報市財政局審核。
(2)輻射安全監(jiān)管與應(yīng)急能力建設(shè)項目已于20xx年8月13日完成招標(biāo)采購工作，現(xiàn)已完成竣工驗收、尾款撥付等全部工作(該項目是純設(shè)備購置項目，不需要竣工結(jié)算)。
6、關(guān)于“22個項目未開展實(shí)施”問題的整改情況(臺賬序號97)。
“十三五”期間未開展實(shí)施的22個項目，有20個由我局牽頭實(shí)施，其中11個項目在“十四五”期間繼續(xù)實(shí)施，已分別納入xx市環(huán)境監(jiān)測體系設(shè)備購置項目(二期)、xx市20xx年大氣污染防治系統(tǒng)平臺項目、20xx年專項資金項目和xx市生態(tài)環(huán)境大數(shù)據(jù)平臺升級改造項目中繼續(xù)實(shí)施;有9個項目因涉及機(jī)構(gòu)改革、重復(fù)建設(shè)等問題，經(jīng)市政府專題會議議定后不再實(shí)施。
7、關(guān)于“機(jī)動車尾氣遙感監(jiān)測設(shè)備使用率不高”問題的整改情況(臺賬序號98)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站根據(jù)市交警支隊報送的定期函送的藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)聯(lián)合整治行動排班表，制定工作計劃，自20xx年7月15日起，定期使用移動式機(jī)動車尾氣遙感監(jiān)測設(shè)備開展路檢路查工作，并根據(jù)省污染防治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于加強(qiáng)超標(biāo)排放機(jī)動車管控執(zhí)法工作的意見》加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法。利用遙感監(jiān)測超標(biāo)數(shù)據(jù)聯(lián)合公安交警支隊開展機(jī)動車路檢路查工作，開出全省首張500元/輛的罰單，同時做好設(shè)備的日常維修保養(yǎng)，將移動式機(jī)動車尾氣遙感監(jiān)測設(shè)備與固定式機(jī)動車尾氣遙感設(shè)備、便攜式監(jiān)測設(shè)備配合使用，切實(shí)提高監(jiān)測設(shè)備的使用率。
8、關(guān)于“1個項目招標(biāo)采購不規(guī)范，涉嫌串通投標(biāo)”問題的整改情況(臺賬序號99)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站已開展三方面整改工作。一是20xx年5月27日監(jiān)測站責(zé)令中標(biāo)單位xxxx公司就審計提出有關(guān)問題做出書面解釋，并于20xx年7月12日約談xxxxxx科技有限公司、xxxx科技咨詢有限公司、xxxx生態(tài)建設(shè)有限公司、xxxx科技有限公司等4家涉嫌串通投標(biāo)的公司以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)xxxx項目管理有限公司主要負(fù)責(zé)人。二是局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站制定《xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站采購與招標(biāo)管理辦法》，完善采購與招標(biāo)制度，今后將要求招標(biāo)代理公司做好股份關(guān)系審查工作，避免出現(xiàn)串通投標(biāo)等問題。三是我局督促監(jiān)測站今后加強(qiáng)政府采購工作的監(jiān)管，并舉一反三，組織全局干部職工學(xué)習(xí)《采購法》《民法典》等相關(guān)法律法規(guī)，提高意識，加強(qiáng)管理，防止類似事情再次發(fā)生。
9、關(guān)于“1個單位執(zhí)行政府采購政策不嚴(yán)格，存在以不合理條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或排斥潛在供應(yīng)商等影響公平競爭的行為”問題的整改情況(臺賬序號100)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站已制定《xx市生態(tài)環(huán)境監(jiān)測站采購與招標(biāo)管理辦法》。今后，委托采購代理機(jī)構(gòu)編寫采購文件，監(jiān)測站認(rèn)真審核，規(guī)范采購需求，科學(xué)設(shè)置評分標(biāo)準(zhǔn)，避免再次出現(xiàn)類似問題。
三、整改中存在的主要問題
(一)政府采購法律法規(guī)學(xué)習(xí)認(rèn)知不足
我局工作人員存在慣性思維，缺乏對政府采購相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策文件的系統(tǒng)了解，尤其是對新出臺的政策法規(guī)沒有及時跟進(jìn)組織開展學(xué)習(xí)，在政府采購活動中沒有嚴(yán)格貫徹落實(shí)文件精神。
(二)政府采購內(nèi)部監(jiān)管缺失
我局政府采購內(nèi)部監(jiān)督管理制度不完善，已制定的部分政府采購內(nèi)部監(jiān)督管理制度存在遺漏，亟須修改、完善和補(bǔ)充，在督促制度執(zhí)行落實(shí)方面監(jiān)管不到位，長效機(jī)制尚未完全建立。
(三)政府采購審核把關(guān)不嚴(yán)
我局對項目建設(shè)，特別是招投標(biāo)文件的審核管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如缺乏專業(yè)機(jī)構(gòu)和隊伍、體制機(jī)制不健全、審核把關(guān)責(zé)任心不強(qiáng)等。
(四)預(yù)算管理意識薄弱
我局在預(yù)算管理方面存在法規(guī)意識不強(qiáng)，預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位問題，未按有關(guān)要求加強(qiáng)項目管理，出現(xiàn)指標(biāo)下達(dá)后支出進(jìn)度慢或無支出現(xiàn)象。
四、下一步工作計劃
審計報告對我局工作有重要的指導(dǎo)意義，我局將以此次審計為契機(jī)，堅持問題導(dǎo)向，切實(shí)做好整改，舉一反三強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，確保履職盡責(zé)。
(一)持續(xù)跟進(jìn)審計問題整改
一是我局安排專人持續(xù)跟進(jìn)并完成支付4個項目1932.05萬元支付工作。二是強(qiáng)化依法采購意識，系統(tǒng)學(xué)習(xí)招標(biāo)采購相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策文件，邀請專家定期對我局進(jìn)行政府采購方面的培訓(xùn)，強(qiáng)化依法依規(guī)實(shí)施政府采購的意識。三是加大內(nèi)部監(jiān)管力度，以法律為準(zhǔn)繩，以制度為依據(jù)，以專家意見為參考，建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督管理制度，嚴(yán)格履約驗收和妥善保存政府采購文件。四是提高政府采購信息公開程度，嚴(yán)格按照《政府采購信息公告管理辦法》等規(guī)定，認(rèn)真做好招標(biāo)信息發(fā)布工作，切實(shí)提高政府采購信息公開程度。
(二)加強(qiáng)預(yù)算、批復(fù)、三公經(jīng)費(fèi)全流程管理
一是嚴(yán)格按照規(guī)定，高度重視預(yù)算批復(fù)工作，充分認(rèn)識到預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算法規(guī)意識，每年度及時向所屬單位進(jìn)行預(yù)算批復(fù);二是針對預(yù)算管理存在的問題，細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制科學(xué)性。進(jìn)一步制定和完善部門預(yù)算管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，按照項目完成進(jìn)度按時支付資金，著力提升預(yù)算編制、支付精確化管理;三是嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，建立健全管理制度，以制度規(guī)范管理。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 10
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位x個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金x萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨(dú)向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入x萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回x億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款x萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入x萬元，其中：20xx年以前欠繳x萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳x萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳x萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳x萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入x萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的x萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入x萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額x萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬x萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的`往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運(yùn)行。()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚(yáng)，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實(shí)時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運(yùn)用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機(jī)制。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 11
我局于20xx年9月3日收到《南寧市審計局審計報告--市直部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計》（南審行審報〔20xx〕1號），該審計報告指出我局存在總體預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)及項目預(yù)算資金執(zhí)行率低兩個問題，并提出了審計意見。我局高度重視，立即啟動審計整改工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究和分析，并采取相關(guān)措施進(jìn)行整改。現(xiàn)將審計整改情況報告如下：
一、第68項問題：預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)
（一）問題具體表現(xiàn)：截至20xx年12月31日，南寧市醫(yī)療保障局全年部門預(yù)算指標(biāo)總額為720.18萬元，實(shí)際預(yù)算支出金額為331.9萬元，公共財政預(yù)算總體支出執(zhí)行率為46.09%，預(yù)算支出率未達(dá)到全年90%以上的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）問題產(chǎn)生原因：20xx年我局全年安排市本級財政經(jīng)費(fèi)364.04萬元，年底支出318.76萬元，支出率為87.56%。20xx年7月下達(dá)“20xx年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)等政府采購的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換統(tǒng)一部署要求及醫(yī)保基金監(jiān)管平臺項目需要按項目建設(shè)程序報批初步設(shè)計、招標(biāo)采購等影響，20xx年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。由于中央下?lián)苜Y金占我局20xx年整體資金比重較大，造成我局預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)。
（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統(tǒng)將自動回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度預(yù)算支出率將達(dá)到91.76%。今后我局將強(qiáng)化項目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的'，及時與財政部門對接，按程序申請調(diào)整。
二、第189項問題：項目預(yù)算資金執(zhí)行率低
（一）問題具體表現(xiàn)：20xx年南寧市醫(yī)療保障局“20xx年中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）的通知（南財社201號）”預(yù)算指標(biāo)總額為3561400元，當(dāng)年實(shí)際支出131418元，結(jié)余3429982元，專項資金執(zhí)行率低于50%。
（二）問題產(chǎn)生原因：20xx年7月下達(dá)“20xx年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)保基金監(jiān)管平臺建設(shè)等政府采購的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換要求及醫(yī)保基金監(jiān)管平臺項目需要按項目建設(shè)程序報批初步設(shè)計、招標(biāo)采購等影響，20xx年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。
（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統(tǒng)將自動回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度該專項預(yù)算支出率將達(dá)到96.06%。今后我局將強(qiáng)化項目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的，及時與財政部門對接，按程序申請調(diào)整。
下一步，我局將以此次審計為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對財政資金使用的監(jiān)督，提高資金使用效率。此次審計整改落實(shí)情況已在我局互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站向社會進(jìn)行公示。今后我局將一如既往支持配合各級監(jiān)督管理部門的檢查、審計、督導(dǎo)、巡視等監(jiān)督工作，加快建立健全長效管理機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各類問題整改，實(shí)現(xiàn)市醫(yī)保機(jī)關(guān)財經(jīng)管理良性運(yùn)行。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 12
市審計局對市本級20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，指出了本級預(yù)算執(zhí)行存在的四個方面主要問題。為強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績效，市財政局針對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入認(rèn)真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預(yù)決算編制科學(xué)化、精細(xì)化水平仍需加強(qiáng)問題
對于預(yù)算編制按功能分類未編列到項的問題，今后要進(jìn)一步細(xì)化，編列到項，達(dá)到預(yù)決算編制科學(xué)化、精細(xì)化，提升預(yù)決算編制水平。對于預(yù)算單位預(yù)決算戶數(shù)差異問題，今后要認(rèn)真核對找出原因，除機(jī)構(gòu)撤并原因外要保持戶數(shù)一致。加強(qiáng)對預(yù)算單位預(yù)決算編制的指導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督管理，各預(yù)算單位預(yù)決算編制要符合規(guī)定，做到精細(xì)編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結(jié)算制度改革進(jìn)展緩慢問題
對于全市各預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算推進(jìn)緩慢、使用率低的問題，要強(qiáng)化公務(wù)卡結(jié)算管理，加強(qiáng)對各單位使用公務(wù)卡的監(jiān)督指導(dǎo)，嚴(yán)肅公務(wù)卡結(jié)算紀(jì)律，明確制約機(jī)制，在各預(yù)算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結(jié)算方式流于形式。
三、關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理不規(guī)范問題
對于部分單位差旅費(fèi)管理方面出現(xiàn)的`漏洞和問題，今后要加強(qiáng)對各單位差旅費(fèi)支出的管理，嚴(yán)密出差審批、差旅費(fèi)報銷程序，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，及時堵塞漏洞，使預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)管理達(dá)到規(guī)范化、制度化。市財政擬出臺差旅費(fèi)管理方面的具體補(bǔ)充規(guī)定，明確各類型出差的差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)，便于各單位操作，防止在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專項資金撥款問題
對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專項資金，未予在年度內(nèi)下?lián)軉栴}，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴(yán)格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專項資金按時到位。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 13
縣審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據(jù)審計報告《云和縣經(jīng)商局局長王長榮任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計》（云審報20xx年第9號）結(jié)果，我局對審計報告提出的問題逐項進(jìn)行研究整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補(bǔ)繳。
二、三公經(jīng)費(fèi)支出方面問題。
整改情況：今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕類似情況發(fā)生。
三、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問題。
整改情況：在現(xiàn)有制度的`基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控制度，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
四、其他應(yīng)收款長期掛賬未清理問題。
整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，目前已開展清理長期掛賬的應(yīng)收款項。
五、政府采購制度執(zhí)行不到位問題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長問題。
整改情況：我單位已根據(jù)《審計報告》提出的整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書，現(xiàn)已有部分企業(yè)補(bǔ)繳了兩項基金。對部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專項基金結(jié)算。
審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告 14
根據(jù)橫縣審計局《對20xx年度橫縣本級一級預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項專項審計調(diào)查的通知》（橫審?fù)ā?0xx〕9號）精神，橫縣審計局從20xx年5月22日至20xx年7月20日對我單位開展20xx年度橫縣一級預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。我單位20xx年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調(diào)報〔20xx〕1號）后，我局開展對部門預(yù)算安排的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0的整改工作部署。現(xiàn)將我單位落實(shí)整改的'情況報告如下:
一、審計（或?qū)徲嬚{(diào)查）發(fā)現(xiàn)存在的問題
（一）其他優(yōu)撫支出經(jīng)費(fèi)1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。
（二）自主就業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1810000元，是發(fā)放20xx年的退役士兵自主就業(yè)補(bǔ)助金的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。
（三）部分優(yōu)撫對象數(shù)據(jù)核查和管理工作經(jīng)費(fèi)978787元的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。
二、整改情況
（一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項目預(yù)算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。
（二）合理利用項目資金，嚴(yán)格規(guī)范各類收支行為，提高項目支出預(yù)算執(zhí)行率。
（三）完善項目管理機(jī)制，健全項目建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格落實(shí)重點(diǎn)項目督促檢查制度，及時協(xié)調(diào)解決項目實(shí)施過程中的困難和問題。
三、下一步工作計劃
（一）規(guī)范預(yù)算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預(yù)算編制基層單位，在編制項目預(yù)算，尤其是階段性項目預(yù)算時，應(yīng)堅持全員參與的理念，編制預(yù)算草案，要求項目有充分的立項依據(jù)、詳細(xì)的實(shí)施方案、明確的支出內(nèi)容、具體的支出計劃、合理的績效目標(biāo)等，重大預(yù)算項目應(yīng)實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。
（二）抓好重點(diǎn)項目的督查落實(shí)。通過日常督查，對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決項目工作中存在的困難和問題。
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