注冊會計師《審計》提分試題

　　一、單項選擇題

　　1.以下說法中不正確的是( )。

　　A.注冊會計師可以詢問專家的同仁以及其他了解專家能力和工作表現的人員，以了解專家的勝任能力

　　B.注冊會計師在評價專家的專業勝任能力時需要考慮專家的經驗和聲望

　　C.在計劃利用專家的工作時，注冊會計師應當通過獲取專家的資格證書或執業許可證加以證實專家的專業勝任能力

　　D.當利用會計師事務所內部專家的工作時，注冊會計師應當就每一項審計業務對專家的工作進行評價

　　2.注冊會計師在某些審計領域利用專家的工作才能獲取充分適當的證據，這里的專家是指( )。

　　A.審計領域的個人

　　B.會計領域的組織

　　C.既精通會計又精通審計的個人或組織

　　D.會計、審計之外的某一特定領域中具有專門技能、知識和經驗的個人或組織

　　3.以下說法中不正確的是( )。

　　A.內部審計人員應有的職業關注是被審計單位內部審計正常發揮作用的根本

　　B.內部審計向哪個級別的治理層或管理層負責將影響其客觀性

　　C.從嚴格意義上說，企業的所有業務和所有組成部分均應納入內部審計的范圍

　　D.內部審計人員的專業勝任能力影響內部審計作用的發揮

　　4.內部審計是被審計單位內部控制的一個重要組成部分，其職能不包括( )。

　　A.監督內部控制的運行情況

　　B.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制

　　C.檢查財務信息和經營信息

　　D.評價經營活動的效率和效果

　　5.主審注冊會計師在考慮利用其他注冊會計師工作時，首先要考慮的因素是( )。

　　A.其他注冊會計師擁有的資格證書

　　B.其他注冊會計師是否獨立于所審計的組成部分以及主審注冊會計師所審計的單位

　　C.其他注冊會計師遵守會計、審計等有關規定和編制報告的要求

　　D.其他注冊會計師所在會計師事務所的質量控制系統

　　6.下列有關利用其他注冊會計師工作的表述中錯誤的是( )。

　　A.只有當注冊會計師確信某項審計業務的承接或續約符合《業務質量控制》準則的相關規定，預期能夠對重要組成部分的財務信息獲取充分、適當的審計證據，將審計風險控制在可接受的低水平時，才可以承接該項業務

　　B.盡管其他注冊會計師要對組成部分的財務信息進行審計，并對其結論或意見負責，但主審注冊會計師仍然要對包括組成部分財務信息在內的整體財務報表發表審計意見，并獨自對被審計單位財務報表所發表的審計意見承擔責任

　　C.如果主審注冊會計師認為其審計的財務報表部分不夠重要，不足以獲取充分、適當的審計證據將審計風險降至可接受的低水平，也可以接受委托擔任主審注冊會計師

　　D.主審注冊會計師在與被審計單位簽訂審計業務約定書的時候，需要在業務約定書中明確在獲取組成部分的信息、接觸組成部分的.治理層、管理層及其注冊會計師方面不會受到限制

　　7.如果其他注冊會計師不能獨立于被審計單位及其組成部分，不能勝任其承擔的具體審計業務，或者主審注冊會計師對上述事項存在疑慮，那么( )。

　　A.主審注冊會計師不能承接該業務

　　B.主審注冊會計師不應利用其他注冊會計師的工作來獲取與組成部分財務信息有關的審計證據

　　C.發表保留意見的審計報告

　　D.發表無法表示意見的審計報告

　　8.如果認為其他注冊會計師所實施的審計工作不能滿足需要，主審注冊會計師應該考慮( )。

　　A.是否對組成部分的會計記錄或財務信息實施追加程序

　　B.將其視為審計范圍受到限制，出具保留意見或無法表示意見的審計報告

　　C.在審計報告中提及其他注冊會計師的工作

　　D.解除業務約定

　　9.ABC會計師事務所擬接受委托審計丙集團公司2009年度財務報表，在考慮是否可委派勝任的主審注冊會計師擔任此項工作時，需要考慮的因素不包括( )。

　　A.對審計工作的參與程度有限，足以作為主審注冊會計師對丙集團公司的整體財務報表進行審計

　　B.負責審計財務報表中最重要的部分

　　C.對各組成部分的業務有相當程度的了解

　　D.參與所有組成部分的審計工作

　　二、多項選擇題

　　1.注冊會計師并非在特定審計領域中必須利用專家的工作，以下列示的情況中，可不利用專家的工作的有( )。

　　A.所涉及事項性質特殊，但是并不復雜，且對財務報表的影響并不重大

　　B.項目組成員在該專業領域是勝任的，具備實踐經驗

　　C.所涉及事項性質特殊、復雜程度高，且對財務報表的影響重大

　　D.預期可以獲取的其他審計證據的數量較多且質量較高，能夠解決注冊會計師遇到的相關問題

　　2.在下列( )情況下，注冊會計師應當考慮利用其他專家對專家的工作予以證實。

　　A.專家工作所涉及的事項對審計意見特別重要

　　B.注冊會計師不能從專家那里獲得滿意的原始資料和必要的解釋

　　C.在以往的審計業務中對專家的工作結果有重大不同意見或作過重大調整

　　D.注冊會計師認為被審計單位內部專家對所涉及事項的獨立性較差

　　3.項目組某專家正在向被審計單位提供與專家工作涉及事項相關的咨詢業務，( )因素還會加重專家因為缺乏獨立性而對其客觀性的損害。

　　A.專家不遵守職業道德標準

　　B.專家工作所涉及的事項對審計意見非常重要

　　C.以往和當前的審計業務表明專家不獨立于管理層，或者受到來自管理層壓力的過大

　　D.專家獨立于對所涉及事項負有責任的人員或部門

　　4.注冊會計師在對內部審計特定工作進行評價時，其認為存在重大錯報風險的領域通常包括( )。

　　A.會計處理方法的變化

　　B.內部控制的重大薄弱環節

　　C.未決訴訟

　　D.對持續經營能力有重大影響的不確定事項

　　5.以下說法中正確的有( )。

　　A.由于內部審計的獨立性不高，注冊會計師不應當完全依賴內部審計的工作

　　B.有效的內部審計通常有助于注冊會計師修改審計程序的性質和時間，并縮小實施審計程序的范圍

　　C.有效的內部審計可以完全取代注冊會計師應當實施的審計程序

　　D.查閱內部審計計劃有助于注冊會計師確定內部審計工作是否與財務報表審計相關

　　6.如果內部審計的工作結果表明被審計單位的內部控制薄弱，控制環境存在缺陷，注冊會計師應當考慮( )。

　　A.在期末而非期中實施更多審計程序

　　B.修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據

　　C.主要依賴控制測試獲取審計證據

　　D.擴大控制測試的范圍

　　7.在下列( )情況下，注冊會計師可能認為內部審計對其實施的審計程序沒有作用，不會利用內部審計。

　　A.內部審計活動執行無效

　　B.注冊會計師對內部審計人員的專業勝任能力、客觀性和工作質量存有疑慮

　　C.內部審計活動與注冊會計師審計無關

　　D.內部審計活動與注冊會計師審計有關，但注冊會計師認為進一步評估內部審計不符合成本效益原則

　　8.為了合理確信其他注冊會計師具備承擔具體業務的專業勝任能力，主審注冊會計師應當了解其他注冊會計師。了解的內容通常包括( )。

　　A.其他注冊會計師是否可以向主審注冊會計師提供必要的工作底稿

　　B.其他注冊會計師所在會計師事務所的質量控制系統

　　C.其他注冊會計師擁有的資格證書

　　D.其他注冊會計師的獨立性和專業勝任能力

　　9.在利用其他注冊會計師審計工作時，主審注冊會計師為了將審計風險降至可接受的水平，可以考慮參與其他注冊會計師的工作，參與的方式主要包括( )。

　　A.向組成部分管理層或其他注冊會計師了解組成部分的情況及其環境

　　B.復核并與其他注冊會計師共同確定對組成部分財務報表應當發表的審計意見類型

　　C.參加其他注冊會計師與組成部分管理層之間的重大會議

　　D.復核并與其他注冊會計師討論其總體審計策略和具體審計計劃

　　10.為了合理保證被審計單位的財務報表在整體上不存在重大錯報，主審注冊會計師應當考慮( )。

　　A.與其他注冊會計師進行適當的溝通

　　B.確定參與其他注冊會計師審計工作的性質、時間和范圍

　　C.確定對于組成部分的財務信息是由主審注冊會計師親自審計，還是由其他注冊會計師實施審計

　　D.必須評估對組成部分財務信息進行審計時獲取的審計證據是否充分、適當

　　11.甲注冊會計師接受委托審計A公司2009年度的財務報表，在考慮對審計工作的參與程度是否足以擔任主審注冊會計師時，考慮的因素有( )。

　　A.甲注冊會計師審計的財務報表部分的重要性

　　B.其他注冊會計師審計的組成部分財務信息的重大錯報風險

　　C.甲注冊會計師在適當程度上參與對組成部分的審計

　　D.甲注冊會計師的專業勝任能力

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