審計師考試案例分析模擬題

　　（一）資料

　　2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：

　　1.審計人員在抽查記賬憑證時發現，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經進一步了解，財會部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度。

　　2.審計人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業務的授權審批情況。

　　3.審計人員對財會部門編制的應收賬款明細表進行了復算，并與應收賬款總賬和報表進行了核對。

　　4.審計人員對應收賬款進行了函證，根據回函內容，編制了應收賬款函證匯總分析表。

　　5.審計人員對銀行存款業務進行審計時，對支出金額在10萬元以上的業務逐項審查；對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機抽取20%的業務進行審查；對支出金額在5萬元以下的，隨機抽取l%的業務進行審查。

　　（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.“資料l”中，違反相關內部控制要求的'控制活動有：

　　A.業務授權控制

　　B.職責分工控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.實物控制

　　2.“資料2”中，審計人員所實施的內部控制測試屬于：

　　A.余額測試 B.業務測試

　　C.功能測試 D.實質性測試

　　3.“資料3”中，審計人員使用的審計取證方法有：

　　A.檢查 B.計算

　　C.觀察 D.分析性復核

　　4.“資料4”中，審計人員編制的應收賬款函證匯總分析表按來源進行分類應該屬于：

　　A.實物證據 B.口頭證據

　　C.親歷證據 D.環境證據

　　5.“資料5”中，審計人員采取的樣本選取方法有：

　　A.簡單隨機選樣法

　　B.系統選樣法

　　C.分層選樣法

　　D.非隨機選樣法

　　【答案】

　　1．BC 2．C 3．AB 4．C 5．AC

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