審計實施方案

時間：2024-11-09 13:58:37 實施方案我要投稿

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審計實施方案（大全13篇）

　　為保障事情或工作順利開展，通常需要預先制定一份完整的方案，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么什么樣的方案才是好的呢？以下是小編整理的審計實施方案，希望能夠幫助到大家。

審計實施方案（大全13篇）

　　審計實施方案篇1

　　一、設計階段

　　設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的可行方案，這就要求造價咨詢機構對不同設計方案進行造價分析和比較，從中優選設計方案，以達到在保證設計風格和工程質量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。

　　二、工程招投標階段

　　目前，造價咨詢機構大多具有招標代理資質，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎。該過程的重點是合理編制招標文件，并為招標提供合理、準確的工程預算或招標控制價，以便投資方準確確定投資額，合理安排資金，并確保使預算不超概算。具體工作內容如下：

　　1.擬訂發包方案、編寫招標文件、發布招標公告，制定資格預審條件和文件、組織接收投標申請人報名、審查潛在的投標人資格，確定潛在投標人；

　　2.編制評盡準確的工程量清單、編制工程標底或控制價、組織現場勘察和答疑；組織開標、評標；向招標人推薦最佳的投標人；

　　3.協助招標人與中標人簽訂施工合同；編制招標代理書面報告；

　　咨詢機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價時，對因產地、品牌、規格及型號不同影響單價較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產地、品牌、規格、型號及單價，并在施工階段會同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；對設計時難以確定規格型號、單價難以確定的設備或材料，招標時應以暫估價的形式計入并在招標文件中注明結算時由各方共同市場考察后確認；對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說明。

　　三、項目實施階段

　　項目實施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設方及時、動態的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過工程預算，該階段是跟蹤審計的重點。

　　在該階段的造價跟蹤審計主要體現在以下幾個方面：

　　1.施工單位中標后，應及時與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價，并附該中標工程具體數量、單價和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。

　　2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結算審計提供依據；及時監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。

　　3.工程進度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據施工進度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經核定后，作為建設方付款依據。并根據市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預算，使建設方隨時掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。

　　4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認價格，避免結算時帶來爭議。

　　5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。

　　四、項目實施階段造價控制的具體做法：

　　1.材料價格的確定與控制

　　一般應根據施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩定時，一般約定材料價格執行投標報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩時，一般約定價格浮動在一定范圍內不調整，超過該范圍對超過部分進行調整；非招標工程材料價格一般約定執行施工期當地工程造價管理部門發布的`材料市場信息價或簽證價格。根據以上情況，在現場跟蹤時應及時會同各方對到場材料的產地品牌規格型號進行確認并與投標書核對，發現不一致時，如影響到工程質量和造價時應要求施工方改正。

　　2.工程量的確定與控制

　　施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業主審核，造價咨詢機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時的市場材價格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經現場業委托人員確認，并報業主批準后，造價咨詢機構應根據批準后實際完成的工程員及當月市場材料價格編制當月實際完成的工程投資額，并報業主、實施單位，以便業主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經濟、技術等防止類似的原因再次發生，平時應由業主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進度計劃。

　　3.工程變更時工程造價的確定與控制

　　工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業主確認后，造價咨詢機構根據變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。

　　五、分部分項工程造價控制

　　1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構應到現場進行實施勘察，確定土質類別、熟悉工程開工前的現場情況，并由業主現場委派人員提供實際標高，并實地測量計算，確定不同的土質、挖土深度、機械進場數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構應提供各種技術措施下的工程造價提交建設方確定。

　　2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構應向建設方提供各種頂制樁的市場價格和質量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。

　　3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價優的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。

　　4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監理部門共同簽字認可后，套用定額結算。結算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。

　　5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。

　　6.屋面工程：現場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協助建設方對防水材料的單價進行控價。現場實測工程量。

　　7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機構應派人進行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細。每個月根據工程進度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據；

　　8.水電、通風和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。

　　9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來調試。

　　10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區間大，因此造價咨詢機構編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。

　　審計實施方案篇2

　　一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標

　　通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題；三是對有關部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。

　　二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象

　　20xx年縣財政、民政及有關部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災款物的相關部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關部門、單位和鄉（鎮）及村民委員會。

　　三、抗旱專項資金跟蹤審計的內容

　　對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

　　（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進行綜合分析和總體評價。

　　（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災專項資金的問題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時如數發放到位。

　　（三）社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的.內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。

　　（四）抗旱專項資金是否專款專用，并遵循重點使用原則。抗旱資金和社會捐贈款物的分配、使用和發放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規范，有無利用工作職務之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經費、亂發補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發放的程序，有無虛報冒領、損失浪費問題。

　　四、組織與分工

　　為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經局領導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領導小組，其組成人員如下：

　　組長：段連毓（局長）

　　副組長：趙宏專（副局長）

　　成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩

　　領導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協調、匯總和有關文件起草工作。辦公室設在行政事業審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業審計科具體負責實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。

　　五、相關要求

　　（一）高度認識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質量。

　　（二）切實履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

　　（三）嚴格執行審計紀律，注意工作方法，要通過扎實有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關應有的貢獻。

　　（四）及時向有關部門報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。

　　（五）切實加強協作與配合，及時上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認真安排專人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業科，并相應報送電子文檔。

　　審計實施方案篇3

　　審計實施方案的主要內容包括：

　　（一）編制的依據；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　　（三）審計目標；

　　審計目標要明確

　　例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

　　“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；

　　選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；

　　審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。

　　（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

　　（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

　　1、審計內容要具體

　　審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

　　審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的.業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。

　　例如：

　　預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等；金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等；

　　企業審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。

　　細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

　　例如：

　　貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

　　2、審計重點要突出

　　審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。

　　例如：

　　為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

　　3３、審計的步驟和方法要明確

　　對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。

　　例如：

　　審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項；驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

　　（六）預定的審計工作起止時間；

　　（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

　　確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平，符合有關規定要求。

　　審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

　　（八）編制的日期；

　　（九）其他有關內容。

　　審計實施方案篇4

　　一、目的目標

　　為弘揚中華傳統文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規矩、重家風，有效地將社會主義核心價值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設提供堅實的思想基礎和組織保證。根據洪委〔20xx〕32號文件要求，現制定如下實施方案。

　　二、主體項目

　　(一)黨員干部立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻活動。

　　時間：20xx年XX月XX日前

　　主要內容：1、在全局開展黨員干部“立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻”活動，每個黨員干部親自寫（立）一條家訓，參加優秀家風家訓征集、評選活動。2、局黨組成員家訓懸掛上墻，普通黨員干部家訓寫進桌牌，接受職工公開監督。

　　責任部門：局辦公室

　　（二）開展家風故事征集活動，并與道德講堂、“七一”系列活動相結合。

　　時間：20xx年6月-7月底

　　主要內容：1、每位黨員干部必須結合個人實際、家庭實情，上報家風故事一篇。2、在道德講堂活動中誦讀家訓名篇佳句、講述家風故事，傳承家風文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開展家規家訓正“三觀”活動,將“家風文化”與踐行社會主義核心價值觀相結合,讓全局黨員了解良好的家風家訓對于提升黨性修養的重要性。

　　責任單位：局黨支部

　　（三）開展審計機關退休老同志談家訓活動。

　　時間：20xx年9月—11月底

　　主要內容：1、沒有規矩不成方圓，良好的家風家訓是教育、規范、幫助子孫后代成長成才的重要保證。2、家風家訓是核心價值觀的微觀體現，是社會文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭做“優秀家風家訓”的'傳承者和踐行者。

　　責任單位：局辦公室

　　三、組織領導

　　通過強化領導抓機制，明確職責抓落實，扎實有效推進家風家訓主題教育。

　　領導分工。成立了以局長為組長，領導班子成員為副組長，各科室(中心)負責人為成員的家風建設活動工作領導小組。

　　工作機構。領導小組下設辦公室，明確辦公室負責日常工作，確保各項活動落實到位。

　　各方職責。組長和副組長負統籌協調、組織指導、安排部署職責。辦公室負責制定家風家訓實施方案，調查了解和掌握方案實施情況，及時提出建設性意見，總結典型經驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負責人履行本科室（中心）家風建設活動的管理和監督職責,如期保質保量完成家風建設活動工作領導小組部署的工作任務。

　　推進措施。領導小組堅持例會制度，每半月召開一次領導小組成員碰頭會，落實工作進展情況，解決工作中遇到的問題，每月召開一次匯報會，聽取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實效。

　　審計實施方案篇5

　　一、實施目的

　　通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

　　二、審計對象

　　xxxx

　　三、審計期間及審計范圍

　　xxxx

　　四、審計依據：

　　xxxx

　　五、人員安排

　　審計組長：xx

　　審計組員：xx

　　四、時間安排

　　檢查工作時間：xxx

　　五、檢查內容

　　1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

　　（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

　　（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

　　（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

　　（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

　　（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

　　（6）如有違反合同約定的`情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

　　（1）設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

　　（2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；

　　（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

　　（4）變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

　　（5）變更、簽證是否有重復申報的；

　　（6）變更、簽證是否真實有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

　　（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

　　（2）所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

　　六、審計方式

　　現場審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

xxx

　　x年xx月xx日

　　審計實施方案篇6

　　在該項目的審計服務工作中嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴公司基建項目的建設情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴公司提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規定，保質按期地完成審計任務。

　　一、確定項目審計質量保證措施及承諾

　　我單位授貴單位委托保證項目誤差率不超過正負1.5%，保證質量的主要措施如下：

　　1、配備品德品質好、業務精湛、經驗豐富的審計人員；

　　2、對送審結算資料的真實性、完整性、合法性進行驗證；

　　3、認真考察市場材料價格、設備價格以便對其進行確認；

　　4、對造價咨詢成果執行我公司“三級復核制度”，以確保咨詢成果質量；

　　5、我公司對造價咨詢成果在誤差范圍內，超出部分由我公司承擔賠償。

　　二、審計依據

　　1、 (一)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知

　　(二)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

　　(三)工程施工圖紙

　　(四)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范

　　(五)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (六)與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

　　(七)其他法律法規

　　(八)委托單位對于該項目審計的要求

　　2．會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。

　　三、審計過程

　　1、檢查結算書的'工程量是否與實際數量相符。審核工程量計算是否與施工設計圖紙相符，工程量計算是否符合規定的計算規則。

　　2、檢查結算書的選套單價與投標報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：

　　3、核查甲供設備、材料用量是否與實際數量一致；

　　4、設計變更和現場簽證是否存在重復計算的現象。

　　5、審核結算書的編制形式是否符合清單規范的要求。

　　(1)現場踏勘。審計人員在審核過程中，應通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：

　　①分部或分項工程；

　　②實際施工用料偏離結算的工程項目；

　　③變更設計的工程項目；

　　④必須丈量的工程項目；

　　(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時，應當根據《工程造價咨詢業務操作規程》的規定，獲取準確的證據：

　　①變更工程設計；

　　②建設單位提供材料和設備；

　　③施工中使用的工程材料或設備的價格與規定不符

　　(3)審計內容簽證。審計人員審核基本建設工程結算以下情況時，應當按《工程造價咨詢業務操作規程》的規定，向建設單位、施工單位、監理單位獲取必要的簽證：

　　①施工情況與圖紙不符；

　　②實物工程量與圖紙不符；

　　③施工用料發生變化；

　　④施工情況與施工合同不符。

　　(4)審計結果確認。審計人員對該工程造價按專業分別從單位工程直接費、取費等方面依次經過全面審計匯總后，編制結算審計表：

　　然后，就審計后的意見以書面形式全面系統向委托方（建設單位）匯報初步審計結論，根據會審情況形成審計結論。由委托方通知施工單位、監理單位對審計結論進行四方校對確認工程量及工程造價，經四方確認完后對審計結果無異議，審計人員應提請其簽字蓋章確認。

　　三、報告編制

　　（1）根據對工程結算的審計結果，得出準確的審計結論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴格執行合同和相關規定，對于不合理得造價嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項，向建設方提出意見及建議。就審計結論向建設單位征求意見，出具項目審計報告。

　　（2）審計組根據項目進展情況，根據委托方要求定期向委托方匯報審計進度及結果；重大問題及時形成專項報告請示委托方，并適時調整工作狀況，滿足現場審計需要；

　　(3)在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達委托方。

　　四、審計費用

　　零星及配套項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的2‰計取；其余項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的1‰計取。施工方的效益審計費用按審減值的5%計取。

　　審計實施方案篇7

　　根據xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

　　一、整改內容

　　本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計[內審網注:各類審計報告模板干貨內容可關注公眾號內審網獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

　　二、整改標準

　　以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

　　一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳;

　　二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費;

　　三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;

　　四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;

　　五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查;

　　六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

　　三、組織領導

　　廠部成立審計整改工作領導小組

　　組長：xxx

　　副組長：xxx xxx xxx

　　成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

　　領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

　　四、工作安排

　　審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

　　(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

　　1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

　　2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

　　和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

　　3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

　　(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

　　廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內審網注:各類審計報告模板干貨內容可關注公眾號內審網獲取]整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

　　各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

　　(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

　　廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的.，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

　　五、工作要求

　　(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

　　(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

　　(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

　　(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業合規管理水平。

　　附：審計問題及整改情況自查表(略)

　　審計實施方案篇8

　　(一)、審計方案

　　如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;

　　2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;

　　3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;

　　4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

　　4、竣工結算會審：

　　初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

　　(三)、審計工作內容

　　1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算;

　　2、對整個項目進行施工階段的`現場跟蹤勘察;

　　3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

　　4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案;

　　5、復核監理單位投資控制計劃;

　　6、提供有關工程投資方面的咨詢;

　　7、復核工程經濟簽證;

　　8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見;

　　9、為保證工程節約投資提供合理化建議;

　　10、審核工程最終結算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件;

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件;

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件;

　　(4)、計算書全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

　　2、施工圖預算;

　　3、圖紙會審記錄;

　　4、設計變更記錄;

　　5、工程經濟簽證;

　　6、材料簽價單;

　　7、月結算(月報量);

　　8、已審批的施工組織設計(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

　　10、洽商、補充協議;

　　11、中標通知書、投標書等。

　　另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

　　3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

　　審計實施方案篇9

　　審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質量控制等相關內容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質量控制的關鍵環節，而且也是防范審計風險，提高審計質量的重要保證。在此，筆者結合自己的實際審計工作，談談如何提高審計實施方案的編制質量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開展審前調查

　　審計實施方案是為審計項目服務的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當年財政收支情況、資產、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內容，項目要求程度，關系到實施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發現專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。

　　審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實。一是在態度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調查提綱，合理安排調查時間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關信息。我們在對某單位進行審前調查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關資料卻未發現有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務業務管理的有關要求和規定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎，也是提高審計實施方案編寫質量的關鍵環節。

　　二、力求突出審計重點，科學分解審計內容

　　所謂審計重點就是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調查的資料進行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進行初步測評，排查內控薄弱環節，首先是分析連續性資料，進行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經濟活動中的重要問題和線索，在此基礎上評估審計風險，確定審計重點。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發現被審計單位存在問題的多發點。也可以查閱與被審計單位行業、性質相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向對比，發現共性問題，作為編制審計實施方案的重點內容。

　　審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務收支量大，審計內容多時，如果不加以科學分解，就會導致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學分工，落實審計責任，降低審計風險。而科學分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學分類并具體細化，以利于實際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門按照批準的本級預算，向本級各部門批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產經營收益、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現。

　　三、明確落實人員分工，合理設計審計步驟

　　審計實施方案歸根結底是要靠審計人員來實施的，所以科學編制審計實施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質量、減少審計風險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據審計人員的業務特長、專業水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協調鋪開，更好完成任務。二是在具體分工時，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業勝任能力和職業道德水平，有無需要回避的人際關系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來自各個被審計鄉鎮這一客觀情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長，大大的減少了“說情風”給審計工作帶來的阻力。三是對能應用新的審計技術和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發揮優勢，有利于審計目標的實現。

　　審計實施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結合審前調查掌握的重要環節、重要問題線索等內容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的.同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實施得心應手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風險。

　　最后，在具體實施審計的過程中，要根據實際情況適當調整審計實施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實審計過程中發現的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實施方案的合理性和科學性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀性難以保證，而且也會因為實質性錯誤帶來很大的審計風險。

　　審計實施方案篇10

　　根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。

　　一、工程概況

　　金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。

　　二、人員組織與分工

　　根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為

　　各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。

　　項目組人員及工作安排初步如下：

　　項目經理：劉萍工程師全國造價工程師手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生工程師全國造價員（審）手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩工程師全國造價員（審）手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊工程師全國造價員（審）手機：xxxxxxxxxxx 唐德華工程師全國造價員（審）手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。

　　安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。

　　三、審計時間和質量控制

　　根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：

　　我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安

　　排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。

　　在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。

　　四、工程審計地點和審計方法

　　1、審計工程量的地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。

　　2、審計方法及要求

　　1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的.核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。

　　2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。

　　3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。

　　4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。

　　5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。

　　6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。

　　7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。

　　五、審計目的及審計內容

　　根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。

　　工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。

　　六、審計依據

　　1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；

　　2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；

　　3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；

　　4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）

　　5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；

　　6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。

　　七、工程造價結算審計的重點

　　工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：

　　（一）項目相關資料審查

　　認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。

　　審計實施方案篇11

　　第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實施，實現審計目標，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條、本準則所稱審計方案，是指審計機關為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

　　第三條、審計機關在實施審計前，應當制定審計方案。

　　第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。審計工作方案是審計機關為了統一組織多個審計組對部門、行業或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。

　　第五條、審計機關應當根據年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。

　　第六條、審計工作方案的主要內容包括：

　　（一）審計工作目標；

　　（二）審計范圍；

　　（三）審計對象；

　　（四）審計內容與重點；

　　（五）審計組織與分工；

　　（六）工作要求。

　　第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關編制，并下達到具體承擔審計任務的審計機關執行。

　　第八條、審計實施方案的主要內容包括：

　　（一）編制的依據；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　　（三）審計的目標；

　　（四）審計的范圍、內容和重點；

　　（五）重要性的確定及審計風險的評估；

　　（六）預定的'審計工作起訖日期；

　　（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

　　（八）編制的日期；

　　（九）其他有關內容。

　　第九條、審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。

　　第十條、審計組編制審計實施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：

　　（一）財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況；

　　（二）職責范圍或者業務經營范圍；

　　（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；

　　（四）內部審計機構和社會審計機構出具的審計報告；

　　（五）財務會計機構及其工作情況；

　　（六）相關的內部控制及其執行情況；

　　（七）相關的重要會議記錄和有關的文件；

　　（八）與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔；

　　（九）其他需要了解的情況。

　　第十一條、審計組編制審計實施方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。

　　第十二條、審計組對曾經審計過的單位，應當注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。

　　第十三條、審計組編制審計實施方案時，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

　　審計實施方案篇12

　　一、基建財務方面存在的問題

　　第一，會計核算不規范。基本項目會計核算主要存在建賬不規范，使用會計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問題。

　　第二，沒有開設銀行專戶存儲建設資金或者多頭開戶。財政部要求，同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，必須在同一賬戶核算和管理。在實際工作中有的建設單位沒有專戶存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶中一并核算；有的單位由于項目資金來源渠道、性質不同，造成多頭開戶，對同一個建設項目在幾個銀行開設賬戶核算建設資金，違背了基本建設財務管理的規定。

　　第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會計核算的要求，在項目尚未批準開工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務書已經批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。

　　第四，預留工程的質量保證金不規范。按照基本建設財務管理辦法規定，“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒按規定預留質量保證金，工程質量有問題時很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質量的作用。

　　第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會計核算的要求，對建設單位管理費應實行“總額控制，據實列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。

　　第六，資金籌措不及時。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進度及上級撥付資金的使用效益；工程價款結算不合規，沒有嚴格按照計量支付制度支付工程價款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。

　　二、基建項目全過程的財務管理

　　1、抓好基本建設前期管理是財務管理的關鍵

　　基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確保基本建設項目決策的全面性和客觀性，財務管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業的宏觀經濟政策、財稅政策、企業收入結構、財務狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動性和隨時中斷性，必須對具體費用的發生進行實時有效的財務監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務管理與監督的'重點是經濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務可行性，還要結合行業特點、財稅政策進行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進行審核，防止“釣魚”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業指標進行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業又好又快發展。③在立項審批階段。財務管理與監督的重點是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發生“超額”費用，防止通過行賄過關。更要防止為了過關，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。

　　2、強化基本建設項目過程管理是財務管理的核心

　　第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實。煤炭基本建設項目的建設資金來源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發行債券的方案是否經有關部門批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實。只有資金與計劃落實了，才能同意開工建設。保證項目進入實施階段能夠按計劃、按進度及時供應資金，確保建設項目的順利實施。

　　第二，強化基本建設項目招投標的財務監督和管理。要審核參與競標企業的財務狀況，如資金實力與現金流量狀況、償債能力與企業信貸情況，以確認其有足夠財務履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業的社會信譽度，通過人民銀行、各類網絡進行社會信譽度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來拖欠、設備工藝等情況，對其進行客觀評價；要參與標的審核與招標全過程的監督特別是招標說明書的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質量標準及押金規定清楚。

　　第三，強化基本建設項目建造過程的財務管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監督的工作質量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。通過內部控制制度明確內部機構的設置和領導分工，實現各職能部門及各個環節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來規范建設項目的各項經濟活動和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，不斷完善內部控制制度。

　　3、做好基本建設項目完工決算是財務管理的重心

　　煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產，為確保建設項目新增資產價值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產的財務管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質量進行，特別要注重投產調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產物資、債權債務的清理。基本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產、設備、材料、債權債務及時清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。

　　在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會有部分零星工程在建，此時容易發生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經有關部門驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進行分析與評價；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質量保證金。

　　審計實施方案篇13

　　為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

　　二、審計對象

　　村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

　　三、審計內容

　　1、集體資產的管理使用情況;

　　2、財務預決算;

　　3、財務收支;

　　4、生產經營;

　　5、項目建設的發包管理;

　　6、集體的債權、債務;

　　7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);

　　10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

　　四、審計依據

　　主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的`，維持原審計;

　　若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

　　七、審計時間

　　從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

　　3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

　　4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

　　九、組織領導

　　根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

　　在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;

　　涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

　　十、工作安排

　　(一)準備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領導工作機構

　　為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

　　2、制定具體審計實施方案

　　各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實施階段(9月15日——9月21日)

　　根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

　　1、進行初步調查，收集有關資料;

　　2、總體評價村級財務運行情況;

　　3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

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