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法院財務年終工作總結
總結是對過去一定時期的工作、學習或思想情況進行回顧、分析，并做出客觀評價的書面材料，它能夠給人努力工作的動力，因此我們需要回頭歸納，寫一份總結了。但是卻發現不知道該寫些什么，以下是小編幫大家整理的法院財務年終工作總結，僅供參考，歡迎大家閱讀。
法院財務年終工作總結1
截止20xx年6月22日我庭共受理各類民商事案件111件，其中上年積轉6件，新收105件。與xx年年同期50件相比增長61件，增長率122%，與20xx年同期87件相比增長24件，增長率27.6%。
立執行案件15件。
案件類型：離婚糾紛58件，人身損害賠償糾紛21件，撫養權糾紛3件，買賣合同糾紛7件，婚姻財產及彩禮糾紛13件，合伙協議糾紛1件，名譽侵權糾紛1件，民間借貸糾紛7件。
上半年法庭共審結各類民商事案件98件，結案率88%。
上半年審結的98件案件，適用普通程序審理的11件，簡易程序審理的`87件，簡易程序適用率為89%，其中判決14件，調解、撤訴80件，中止4件。調解、撤訴率為81%。
上半年年法庭審結的98起案件中，有執行內容的案件51件851560元及財物，移送執行庭執行的5件，本庭督促執行清結的24件，其余為未到期。
上半年法庭共計預收案件受理費29094元，已經上解縣院10116.50元。
案件質量：上半年本庭參與評查案件71件，均被評為一類。
完成論文書寫一篇。
完成了院內安排的學習筆記、心得體會、剖析材料、整改方案等各項工作。
法院財務年終工作總結2
光陰如梭，半年的工作轉瞬又將成為歷史，今天站在這個發言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領導的期望”。然而，作為財務部的主要責任領導，我負有不可推卸的責任。“務實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題
其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理；
其二、人員的不夠穩定使工作進入疲勞狀態，惡性循環，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業務培訓。
其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色；忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通；工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題后處理力度不夠；
以上幾點是我部門與個人存在的.最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。
只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高！
法院財務年終工作總結3
根據司法巡查的統一布署，我院對20xx年財務收支情況匯報如下：
一、行政事業類收支情況：
1、20xx年總收入X萬元，其中中央及省級政法補助收入X萬元，本級財政撥款X萬元。20xx年總支出X萬元，其中人員經費支出X萬元，“三公”經費支出X萬元(含車輛購置支出X萬元)。
2、20xx年總收入X萬元，其中中央及省級政法補助收入X萬元，本級財政撥款X萬元。20xx年總支出X萬元，其中人員經費支出X萬元，“三公”經費支出X萬元(含車輛購置支出56萬元)。
3、20xx年總收入X萬元，其中中央及省級政法補助收入X萬元(指當年實際到位數，下達指標為X萬元)，本級財政撥款X萬元。20xx年總支出X萬元，其中人員經費支出X萬元，“三公”經費支出X萬元(含車輛購置支出X萬元)。
二、基本建設類收支及資金缺口情況：
1、20xx年基建撥款X萬元(系省級政法補助資金)，基建支出X萬元。
2、20xx年基建撥款X萬元，其中中央國債資金X萬元，省級政法補助資金X萬元，本級財政資金X萬元，基建支出X萬元。
3、20xx年基建撥款X萬元，其中中央國債資金X萬元，省級政法補助資金X萬元，基建支出X萬元。
4、基建資金缺口問題：法院審判綜合大樓遷建工程，工程總概算X萬元�；ㄙY金已到位(即經費指標已下達)X萬元，其中：中央國債資金X萬元，省級政法補助資金X萬元，本級財政資金X萬元。基建資金缺口達X萬元。
法院財務年終工作總結4
在院黨組和辦公室黨支部的正確領導下，在辦公室同事的支持和幫助下，我能夠及時調整好自己的心態，重新擺正自己的位置，盡快適應角色變化；同時，按照法院工作人員的標準嚴格要求，現將一年以來的各項工作總結如下：
一、嚴于律已，加強學習黨的先進理論，進一步提高政治思想覺悟
我熱愛祖國，熱愛中國共產黨，熱愛社會主義，擁護中國共產黨的領導，擁護改革開放。認真貫徹執行黨的路線、方針、政策，為加快社會主義建設事業認真做好本職工作。工作積極主動，勤奮努力，不畏艱難，盡職盡責，在平凡的工作崗位上作出力所能及的.貢獻。
二、努力學習法律及各項業務知識，不斷提高自身綜合素質
在工作中，堅持一邊工作一邊學習。
�。ㄒ唬�、堅持科學發展觀，深刻領會科學發展觀的實質內涵，增強自己貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性；認真學習黨的十八大報告及全會精神，為建成全面小康社會作出自己應有的貢獻。
�。ǘ⑴W習工作業務知識，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業務工作能力。
（三）、認真學習法律知識，結合自己工作實際特點，利用閑余時間，選擇性地開展學習，通過學習，進一步增強法制意識和法制觀念。
加強學習，努力提高自己的法律業務知識和各項綜合素質，較好地完成了領導分配的各項工作任務，我在思想、學習和工作等方面取得了新的進步。
法院財務年終工作總結5
一、完善財務制度，確保審判事業健康發展
20xx年，根據財政部《人民法院財務管理暫行辦法》的要求，按照事權和財權相統一的原則，將分別建立院領導和庭室負責人的經濟責任制，以及各庭、室主管、內勤人員的經濟責任制，構建多層次的經濟責任體系，將財經工作的任務和責任層層分解落實到院內各部門、直至個人。經濟責任制的內容應貫穿于法院工作的全過程;結合財政部《行政事業單位國有資產管理辦法》和貴州省相關政策的要求，完善資產管理制度，合理配置資源，努力提高資產使用效益。
二、多渠道籌集資金，努力保障建設發展需要
1、是積極爭取財政專項資金投入。認真做好20xx年政法�？畹纳陥蠊ぷ�，努力爭取財政的支持;結合我院基本建設經費短缺的現狀，積極爭取省財政的基本建設專項撥款支持。
2、是努力拓展其他融資渠道。如爭取縣委、政府支持，
三、加強內部控制，有效防范控制財務風險
20xx年，建議建立以內部控制為核心、實行不同崗位的'內部牽制制度。包括：及時辦理銀行對賬，加強資金安全管理;通過完善內控制度，樹立風險意識，有效防范財務風險。
四、加強會計基礎工作，推進財會信息化建設
繼續做好資產核實清理工作，推進暫付款等往來款項和已交付使用未決算基本建設項目的清理工作，及時辦理項目財務決算和資產交付手續;充分利用現代信息技術，建議購買財務軟件，提高預算管理水平和工作效率;在此基礎上，增強財務信息共享程度，逐步實現財務預算、工資和訴訟交費等信息的網上查詢。
五、加強法庭財務管理，切實發揮院財務的監督作用。
逐步建立健全法庭財務制度、重大事項報告制度等，強化法庭財務管理和業務指導，強化財務監督。同時，對法庭財務機構實施財務檢查和會計稽查，發現問題，及時糾正，充分發揮院財務機構的監督和業務管理作用。
20xx年將在黨組的正確領導下，繼續堅持和發揚勤儉、艱苦奮斗的優良傳統，求真務實，開拓創新，為審判事業發展做好財務保障!
法院財務年終工作總結6
促進構建和諧社會和落實科學發展觀的重大意義，按照公共財政要求，不斷加大行政政法經費投入力度。
在不斷加大經費投入的同時，各級財政行財部門還充分發揮財政職能作用，積極服務于各級黨委政府的.中心工作，確保了各項重點工作的順利開展。近年來，重點支持了村級組織活動場所建設、全國農村黨員干部現代遠程教育工程建設、司法體制改革、自主擇業軍轉干部安置工作、華僑農場體制改革等工作的開展。
近年來，各級財政行財部門在積極配合財政預算、國庫等部門深化預算管理制度改革的同時，不斷創新支出管理機制和方法，推動行政政法支出管理朝著市場化、貨幣化和社會化方向逐步邁進，促進降低行政成本，提高行政政法支出資金使用效益，取得了新進展。在支出管理的市場化方面，近年來，行政政法單位的政府采購范圍和規模不斷擴大，出差、會議和公務接待實行了定點管理，公務用車定點維修、定點加油、統一保險的范圍進一步擴大;在支出管理的貨幣化方面，移動通訊補貼、領導干部公務住宅電話補貼全面推行，不少地方還試行了公務用車和公務接待貨幣化改革，駐外使領館工作人員公務用車貨幣化改革全面推開;在支出管理的社會化方面，不少行政政法單位機關后勤服務，如膳食、用車、保潔、文件打英安全保衛、物業管理等逐步實現與機關分離，從市場購買服務。
行政政法單位經費保障程度不斷提高，較好地保證了行政政法單位履行職能的需要，鞏固了政權建設，提高了黨和政府的執政能力，促進了和諧社會建設，法院財務工作。
法院財務年終工作總結7
填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。
我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的.登記、對賬、結賬等。在學了一個學期的基礎會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結合起來。于是在大二第一個學期我們開了這門會計實訓課。
在實訓中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料。再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實訓總結。
法院財務年終工作總結8
第一部分本年度主要工作：
20xx年，在院黨組的正確領導下，財務管理工作以科學發展觀為統領，全面改善辦公條件，努力提高審判服務效益，主要做了以下工作。
一、完善財務運行機制，不斷適應財務管理工作新形勢。
1、加強會計基礎工作，努力提高會計工作質量。
2、加強專項經費管理，財務室全力配合財務、審計部門對我院xx年度政法專用經費使用情況進行專項檢查，確保政法專用經費的有效使用，提高審判效益。
二、努力學習財務制度，保證財務工作健康有序運行
XX年元月，我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財務室工作人員積極主動學習新知識、新技能，努力使財務工作正常運轉，為審判執行工作提供良好的財務保障。
三、加強財務預算管理，增強依法理財意識。
堅持全面完整、科學規范、保證重點的原則，按照黨組要求，重點向審判執行傾斜，為提高審判質量、改善我院環境提供財務保障。對支出實行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標準、有制度依據;堅持勤儉節約、從緊必需的原則，嚴格控制消費支出。對部門發放給個人的福利費、勞務費進行嚴格審批;加強會議費、招待費、差旅費、辦公費等支出管理，切實強化成本意識，努力降低管理成本，提高資金使用效益。
四、完善工作方法，方便群眾訴訟
財務室承擔收發執行款、保證金，退訴訟費和發放司法救助款的工作，
20xx年現金收執行款……余萬元，保證金……余萬元，發還執行款……萬元，退訴訟費!X人次，為節約當事人訴訟時間和訴訟成本，為增加案件達成和解可能，財務室被告先墊付退費資金，司法救助款。
五、嚴格執行政府采購制度，全面推行政府采購工作
20xx年，我院進一步加大政府采購項目執行力度。自行采購方面，財務室配合財政、審計等部門，依法參與招投標活動。為我院順利采購了辦案用車三輛、全院干警制式服裝等大宗商品，同時保證日常辦公耗材的供應，為我院審判執行工作開展提供了物質保障。
六、認真開展資產清查和核實工作，加強往來款項的管理
為貫徹落實財政部《關于開展全國行政事業單位資產清查工作的'通知》精神，自20xx年4月份開始，歷時近半年時間，對我院的基本情況、財務情況及資產情況進行了一次全面清查。為保證資產清查工作順利進行，專門成立了資產清查工作領導小組，具體負責組織實施全校資產清查工作。在全院各部門的支持和配合下，各工作組按照資產清查的規定和要求，認真開展清查工作，克服各種困難，按時完成資產清查工作。申請報廢車輛三輛，計算機44臺。清理暫付款70000元。通過資產清查工作，摸清了家底，促進了資產管理工作，進一步推動了資產的優化配置和有效利用。
七、領導安排的其他工作任務
及時完成領導交辦的其他工作任務，讓領導的工作思路順利實現。
法院財務年終工作總結9
276號，是法院財務改革與管理的綱領性文件，在加強法院財務管理機制建設、預算管理、收費管理、支出管理、資產管理、財務風險管理和內部控制管理等方面都提出了一系列的管理意見，對促進法院發展、加強法院財務管理具有重要的指導意義。我院要進一步貫徹落實文件精神，以科學發展觀統領法院財務工作全局，充分認識財務工作在司法改革、發展和穩定中的重要地位和作用，高度重視并切實加強財務管理工作，為審判事業的.持續健康發展提供有力財務保障。
二、加大增收節支力度，努力提高資金使用效益
根據法院收入的主要來源渠道，為增加收入，建議：
1、進一步爭取上級主管部門的支持，增加財政專項撥款;
2、適度增加罰金力度，主要是增加經濟型犯罪的罰金力度，努力增加預算收入;
支出管理方面:
(1)實行預算管理，強化預算約束，維護預算的嚴肅性、權威性;
(2)加強項目支出管理，切實加強水電、修繕等項目管理，進一步控制消費性支出，提高資金使用效益。
三、增加專業職位、設施
目前財務室有工作人員2名，辦公室一間，不能滿足工作需要。兩名財務工作人員中會計由審判員兼任同時還從事駕駛工作，一名為司法警察還兼安全保衛及提押押工作，工作壓力大，不能全身心投入到財務工作中。
目前我院財務工作依然采取傳統的記帳方式，不能適應形式發展。同時兩名工作人員都不具務財務專業知識，財務工作全由前任口傳身授，對財務工作知其然不知其所以然。在法院財務管理的內涵與外延發生了很大變化的今天，不能完全勝任財務工作。
建議
(一)增加報賬員職位和增加一名專業財務工作人員任專職會計;
(二)購買財務軟件提高工作效率;
(三)增加一間辦公室，存放財務檔案和待發放的辦公用品。
法院財務年終工作總結10
一、完善財務運行機制，不斷適應財務管理工作新形勢。
1、加強會計基礎工作，努力提高會計工作質量。
2、加強專項經費管理，財務室全力配合財務、審計部門對我院xx年度政法專用經費使用情況進行專項檢查，確保政法專用經費的有效使用，提高審判效益。
二、努力學習財務制度，保證財務工作健康有序運行
我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財務室工作人員積極主動學習新知識、新技能，努力使財務工作正常運轉，為審判執行工作提供良好的財務保障。
堅持全面完整、科學規范、保證重點的.原則，按照黨組要求，重點向審判執行傾斜，為提高審判質量、改善我院環境提供財務保障。對支出實行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標準、有制度依據;堅持勤儉節約、從緊必需的原則，嚴格控制消費支出。對部門發放給個人的福利費、勞務費進行嚴格審批;加強會議費、招待費、差旅費、辦公費等支出管理。
法院財務年終工作總結11
按照公共財政要求，不斷加大行政政法經費投入力度，行政政法單位經費保障程度不斷提高，較好地保證了行政政法單位履行職能的需要，鞏固了政權建設，提高了黨和政府的執政能力，促進了和諧社會建設，法院財務工作。
在不斷加大經費投入的同時，各級財政行財部門還充分發揮財政職能作用，積極服務于各級黨委政府的中心工作，確保了各項重點工作的順利開展。近年來，重點支持了村級組織活動場所建設、全國農村黨員干部現代遠程教育工程建設、司法體制改革、自主擇業軍轉干部安置工作、華僑農場體制改革等工作的開展。
支出管理和改革取得新進展
近年來，各級財政行財部門在積極配合財政預算、國庫等部門深化預算管理制度改革的`同時，不斷創新支出管理機制和方法，推動行政政法支出管理朝著市場化、貨幣化和社會化方向逐步邁進，促進降低行政成本，提高行政政法支出資金使用效益，取得了新進展。在支出管理的市場化方面，近年來，行政政法單位的政府采購范圍和規模不斷擴大，出差、會議和公務接待實行了定點管理，公務用車定點維修、定點加油、統一保險的范圍進一步擴大;在支出管理的貨幣化方面，移動通訊補貼、領導干部公務住宅電話補貼全面推行，不少地方還試行了公務用車和公務接待貨幣化改革，駐外使領館工作人員公務用車貨幣化改革全面推開;在支出管理的社會化方面，不少行政政法單位機關后勤服務，如膳食、用車、保潔、文件打英安全保衛、物業管理等逐步實現與機關分離，從市場購買服務。
法院財務年終工作總結12
認識到科學發展觀這一重大戰略思想的提出，即為我們自身建設提供了新的思路，有對審判工作提出了新的要求，我們必須春分認識科學發展觀的重大理論意義和實踐意義，增強立足審判工作為科學發展提供司法保障的自覺性和堅定性，增強運用科學發展觀指導自身建設的主動性和創造性。同時我們認識到五個嚴禁的規定是有針對性地提出了防止司法腐敗、保證司法廉潔的有效措施。法官要時刻秉承公心，忠實履行職責，杜絕腐敗，要勤勤懇懇做事、明明白白辦案、干干凈凈做人，“公生明，廉生威”，只有心懷公心，才能明辨是非，只有廉潔自律，才能威嚴不阿。“五個嚴禁”再次說明了我們的工作準則，時刻提醒我們要自警、自盛自勵、自愛，它是一個高壓線，是法院系統反腐的重拳，他要求我們要求真務實，講實活、出實招、辦實事、求實效。
結合轄區實際，以法院調解為案件審理主線，加大案件審理力度。農村人民法庭作為國家最基層的審判機關，位于調處社會矛盾糾紛的前沿陣地，擔負著調節社會關系、保護群眾利益、維護社會公平正義的重要職責和神圣使命。今年以來，我們在社會主義和諧新農村建設中，注重妥善處理四種關系，為轄區社會主義新農村建設提供優質高效的法律保障。一是妥善處理現代司法理念與案結事了的關系�；鶎臃ㄍピ谒痉ㄟ^程中將現代司法理念與案結事了統一起來，在法庭的司法實踐中不必教條地拘泥于現代司法理念，要在鄉土文化的基礎上，用現代法理去審視每一起糾紛，因地制宜，因人制宜地以農民能接受的司法方式將現代司法理念逐步融入到日常的審判活動當中，著力提高法庭法官的.親和力，以案結事了為價值取向，走下高高在上的法臺，和群眾心貼心，以公心定案，以誠心感動，以熱心幫助，以耐心溝通，將當地風俗與現代司法理念結合，對當事人講法律、講道德、講天理、講人情世故，一個問題一個問題地解決，一個人一個人地真誠勸解，真正讓當事人內心想通，心病去掉，通過一次次現代司法理念與不良習俗的碰撞，通過一朝一夕、一點一滴的現代司法理念的滲透，使農民從思想上真正理解和接受現代司法理念。
法院財務年終工作總結13
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展20xx年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對XXXX會計師事務所（包括分所）進行了檢查，XXXX事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對20xx年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
�。ㄒ唬┱J真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對XXXX檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
�。ǘz查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對XXXX事務所進行檢查，其中20xx年后新設立的XXXX、具有證券期貨業務資格的XXXX、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所XXXX，同時對上年度被強制培訓的1XXXX事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業20xx年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的
交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
（二）職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-3XXXX；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
�。ㄒ唬┓韶熑螁栴}
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的'情況。
3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
�。ǘ┚C合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
�。ㄈ⿲嵸|性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722XXXX元，占資產總額34.7XXXX，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為123XXXX元，占總資產38.7XXXX。其中工程施工123XXXX元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106.3XXXX，但主營業務成本只增長了20.4XXXX，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2.38XXXX元，其中應收賬款為1.43XXXX元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產負債表以及20xx年度的利潤表和現金流量表�！�，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報
告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利20xx年期初14XXXX元，本年6月增加600XXXX元，期末無形資產余額614XXXX元，全年應攤銷36XXXX元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少36XXXX元（報表利潤-8XXXX元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
�。�4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費元（占資產總額的34.5XXXX）計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證，B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業XXXX年成立，20xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股5XXXX的子公司，20xx年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.8XXXX元，凈資產為-4549.2XXXX元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：XXX會計師事務所、XXX會計師事務所
�。ǘ⿲θ沂聞账枰韵奁谡模篨XX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所
�。ㄈ⿲α沂聞账枰哉勗捥嵝眩篨XX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上XXXX事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、xx銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。
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