當前中小企業生產經營困境的原因及對策以杭州桐廬為例的論文

　　摘要：本文以杭州桐廬為例詳述了當前中小企業面臨的困境，并分析了原因。最后，本文從完善中小企業相關法律法規、進一步深化金融體制改革等四個方面提出了改善中小企業生存困境、促進中小企業發展的對策與建議。

　　關鍵詞：中小企業，生產經營，困境，對策

　　一、中小企業生產經營現狀

　　桐廬現有工業企業7911家，企業結構呈現“兩高兩低”態勢，即：傳統產業比重偏高，高新技術、高附加值產業比重偏低；小微企業比重偏高，大企業比重偏低。目前桐廬傳統產業企業數量占全縣的一半，產值占三分之一強，外貿出口占全縣的六成多。高新技術企業較少，到目前全縣市級以上的高新技術企業55家，占全縣工業企業數僅為千分之六。全縣規模以上企業307家，占比僅為3.88%。

　　（一）中小企業生產經營的基本面沒有改變，各項總量指標表現平穩

　　2011年以來，全縣工業企業訂單整體較為充足，企業大都能開工生產，基本沒有企業停破產現象發生。2011年1至8月全縣工業企業累計實現總產值394.28億元，同比增長19.5%；累計實現工業銷售產值389.32億元，同比增長20.3%。工業品產銷率達98.74%，同比提高0.63個百分點。

　　（二）規模以下中小企業生產經營表現不佳，中小企業呈現“分化”態勢

　　至2011年8月末，全縣規模以下工業企業7604家，占工業企業總數的96.12%，但其在工業總產值、工業銷售產值、工業產品產銷率等指標上均落后于規模以上企業，規上、規下企業“分化”態勢明顯。至8月末，全縣規模以下企業累計實現工業總產值148.59億元，同比增長14.5%，分別低于規模以上工業企業97.1億元、8.3個百分點；實現工業銷售產值145.62億元，同比增長15%，分別低于規模以上工業企業98.08億元、8.69個百分點。1至8月份全縣規模以下企業產品產銷率為98%，低于規模以上企業1.19個百分點。

　　（三）中小企業利潤率下降，企業經營者信心明顯降低

　　據對轄內6大行業的25家中小企業調查顯示，當前大部分中小企業仍處于盈利狀態，但盈利空間被大幅壓縮，企業經營者信心水平整體有所下降。

　　2011年1至8月六大樣本行業的利潤率與去年同期相比，整體呈現下降態勢。轄內三大傳統勞動密集型產業平均利潤率僅為2.66%，同比減少了1.17個百分點；機械制造業的利潤率為14.54%，同比減少0.24個百分點。問卷調查顯示，轄內各行業，尤其是傳統勞動密集型行業的企業經營者信心不容樂觀。針紡織行業中近70%的企業經營者認為本行業發展較差，對目前的利潤水平不滿意，僅8%的企業經營者認為本行業發展前景較好，對目前利潤水平比較滿意；制筆業中80%的企業經營者認為本行業發展較差，對目前的利潤水平不滿意，6%的企業經營者認為本行業發展前景較好，對目前利潤水平比較滿意；皮革箱包業中近65%的企業經營者認為本行業發展較差，對目前的利潤水平不滿意，12%的企業經營者認為本行業發展前景較好，對目前利潤水平比較滿意。

　　二、中小企業面臨的困境

　　目前中小企業，尤其是小微企業、傳統勞動密集型企業利潤水平下降明顯，企業經營者繼續擴大再生產的意愿有所降低。當前中小企業生產經營面臨著多重困境：

　　（一）生產成本的快速上升是當前中小企業面臨的最大難題

　　進入2011年以來，企業生產成本便進入上升快車道，產品“高進”現象凸顯。一是原材料價格上漲過快。以桐廬縣樣本工業企業生產所需原材料為例，至8月末皮革、木材、塑料價格分別同比上漲19.55%、21.78%、17.35%。初步測算，若其它影響成本的因素保持不變，僅原材料價格上漲分別引起樣本行業中針紡織業、制筆業、皮革箱包業、機械制造業的生產成本上升3.26%、2.87%、3.31%、3.59%。原材料價格過快上漲成為目前影響中小企業尤其是小、微企業生存的首要因素。企業經營者對原材料價格上漲的承受能力普遍下降，其中傳統勞動密集型行業的企業經營者對原材料價格上漲的容忍度近乎峰值。二是用工成本上升明顯。自年初以來，招工難成為除原材料價格上漲外，中小企業面臨的第二大難題。提高工人工資水平成為緩解招工難最有效的途徑。8月份桐廬轄內樣本企業工人平均工資水平同比提高約30%。其中傳統勞動密集型產業工資增幅高于其他產業，針紡織業、制筆業、皮革箱包業工人工資同比分別提高35%、33%、32%。三是用電形勢緊張，部分企業用電成本上升。作為“十二五”開局之年，桐廬縣新開工項目較多，用電需求增長較快，出現自2004年以來最為嚴重的缺電現象。電力供應缺口使得轄內部分中小企業被迫購買柴油發電機，企業自行發電成本是正常用電價格的數倍，企業的生產成本明顯上升。

　　（二）融資難度較大，中小企業資金供需不平衡

　　截止8月末，轄內金融機構各項貸款余額183.24億元，環比增加1.27億元，比年初增加20.53億元，增長12.62%。同時，轄內金融機構不斷加大對中小企業信貸的支持力度。至8月末，轄內銀行機構工商企業貸款余額達61.69億元，比年初增加11.68億元，增長23.36%，高于各項貸款增速10.74個百分點。縣域金融機構對中小企業信貸資金支持雖有所加大，但仍不能滿足中小企業對資金的需求，中小企業資金供需局面趨緊。

　　中小企業融資問題突出表現在兩個方面，一方面企業融資成本過高。受央行多次提高貸款基準利率，以及信貸規模緊縮的影響，轄內各商業銀行貸款利率水平均有不同程度的上升。至8月末，轄內四大國有商業銀行加權平均貸款利率約為8.3%，同比提高220個基點，比年初提高133個基點。此外，銀行信貸規模緊縮增加了借款主體間接融資的難度，助推了民間借貸市場的活躍。目前，轄內民間資金需求較為旺盛，民問借貸利率高企。監測顯示，8月份轄內民間借貸加權平均利率為26.37%，同比提高11.01個百分點，增幅高達71.68%。另一方面，企業融資難度較大，資金滿足率低。在當前銀行信貸實行規模控制的前提下，面對中小企業旺盛的資金需求，銀行主動權明顯增大，對中小企業貸款提出了更高的抵押擔保要求，受銀行信貸規模控制和企業自身抵押擔保的不足，中小企業貸款的滿足率明顯下降。問卷調查顯示，有信貸需求的企業中僅40%的企業能得到銀行貸款，而去年同期這一比例為60%，其中傳統勞動密集型企業的貸款滿足率更低，有信貸需求的企業中僅30%的企業能得到銀行貸款。

　　（三）附加值低，產品“低出”現象明顯

　　從所處產業鏈位置來看，目前桐廬中小企業仍以制造加工為主，面臨著國內銷售渠道不暢、研發能力不強等問題，產品附加值較低。即使部分處于新興產業中的中小企業，其核心技術、主要原材料、關鍵設備等來自于國外或國內其他企業，缺少產品定價的自主權。同時，同一行業內中小企業間相互競爭激烈，競相壓價，進一步降低了產品售價。

　　（四）人才缺乏，管理水平低下

　　當前，中小企業仍然沒有改變粗放經營的模式，成本優勢仍然是其利潤的主要來源，中小企業增長模式單一，人才缺乏和管理水平低下制約了中小企業的持續發展。對桐廬樣本工業企業的調查顯示，目前中小企業的平均壽命僅3.9年，大部分企業停留在一代人手中，少部分企業停留在一代向二代傳承的過程。

　　（五）經營重心轉移，精力與資金投向其它領域

　　近年，房地產、股票、PE等行業呈現獲利速度陜、獲利大等特點。在利益驅動下，轄內部分企業經營者經營重心轉移，逐漸把精力與資金投向了獲益較高領域，繼續從事原有行業的信心逐漸喪失。如杭州綾繡針織有限公司為一家外商投資企業，企業生產經營狀況原本較好，并在桐廬針紡織行業中有一定的知名度，但其經營者后來把資金與精力投向了股市。企業生產經營狀況逐漸下滑，企業經營者無心經營，甚至想過宣布企業破產。

　　（六）國際市場影響，中小企業生產經營難度加大

　　進出口貿易在桐廬經濟中占據較大比重，桐

　　廬現有進出口企業1208家，截止6月末，實現進出口總額25.29億元，同比增長31.3%，對外貿易依存度達28.22%，易受到國際市場的影響。一方面，當前國際市場的動蕩增加了進出口企業，尤其是出口企業生產的不穩定性。另一方面，匯率升值擠壓了出口企業一定的利潤空間，影響了出口產品價格競爭力，出口企業接單能力下降，大單不敢接、長單不敢做，保利潤還是保客戶成為企業兩難的選擇。

　　三、中小企業出現困境原因

　　從表面看，當前大量中小企業困境是宏觀調控政策、生產成本上漲、用工荒等多種因素的累積，實質是經濟體自身內在的原因，是經濟運行過程中結構性矛盾累積到一定程度的集中爆發。

　　（一）缺少基本的法律保障

　　西方主要國家針對中小企業制定了較為完善的法律法規體系。如美國早在1953年就制定和頒布了《小企業法》，1981年頒布了《經濟復興法》；日本1948年頒布了《中小企業廳設置法》，1963年頒布了《中小企業基本法》。為應對20世紀90年代末的亞洲金融危機，我國于2003年出臺了《中華人民共和國中小企業促進法》，標志著我國以中小企業為中心的法律法規體系開始建立，也標志著中國市場經濟體系建設又向前推進了一步。但其后近6年的時間，再無有關中小企業為內容的新政策出臺，而且這6年是中小企業發展不斷下滑，生存環境日益惡化的6年。雖然2009年又出臺了“國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見（國發[2009]36號）”，但仍然存在著不足。一是我國中小企業定位問題沒有解決。從目前情況來看，盡管都承認中小企業無論是從數量上還是從解決就業等若干問題方面所占比重都非常大，但仍然把中小企業定位為國民經濟的補充作用。二是目前我國制定的有關中小企業的法規政策仍然比較原則，具有可操作性的含金量大的配套細化措施仍然沒有及時出臺，導致已有政策難以落實。

　　（二）金融體制制約

　　1.金融發展不平衡，融資渠道存在結構性缺陷

　　一是在整個融資體系中，間接融資占比過高。我國的金融體制與歐美不同，是典型的以間接融資為主導的金融體制。間接融資的主要方式是銀行融資。銀行借款是中小企業解決資金困境的首選，中小企業對銀行信貸有較高的依賴程度。二是在間接融資體系中，大型國有銀行占據較大份額。我國銀行業發展的最大特點就是大型國有銀行占有絕大多數市場份額，可以服務中小企業的微型銀行、社區銀行等“草根銀行”發展不足。在這種情況下，銀行作為一個利益主體，偏愛于抵押資產多、信用度高，同時又有政策支持的大型企業，大型商業銀行只能在一個較高的平臺上實施金融服務，大型商業銀行不可能把標準降的很低，銀行資金向“大城市、大企業、大行業”集中現象比較突出，中小企業獲得貸款的成本比大型企業高，難度比大型企業大。

　　2.創新不足，金融服務能力有待提高

　　在目前穩健的貨幣政策下，民間借貸現象尤為普遍，表明金融支持中小企業發展的力度與中小企業對經濟社會的貢獻矛盾突出，金融發展滯后于經濟發展。當前，金融創新進程緩慢，民間資本出路狹窄，民間資金陽光化進程緩慢。一方面，新型農村金融機構或組織發展還是比較緩慢，且對民間資本的準入較為嚴格；另一方面，直接融資渠道還不暢通，中小企業債券融資、股票融資等所占比重仍較低，大量民間資本難以找到滿意的資金回報渠道。

　　（三）中小企業自身增長模式單一

　　我國中小企業大部分為勞動密集型產業，成本低是其最大的優勢。此外，我國中小企業提高生產效率的途徑幾乎均依靠技術進步或實用型專利技術，但由于企業現有技術水平較低，盡管是實用型技術，但可模仿性非常強，其領先地位也不可能長期控制市場。中小企業增長模式過于強調技術進步，而忽視企業成長的其它因素，如管理資源等。民營企業長期以來形成的扎堆式發展，就是由于自身的短期優勢，而對新的產業要素成封閉狀態，導致轉型舉步維艱。

　　（四）中小企業生存外部政策環境不佳

　　盡管我國中小企業生存與發展環境不斷向好的方向轉變，但目前財政、稅收等政策還存在較明顯的缺失或不完善。對轄內25家樣本工業企業的監測顯示，我縣中小企業的稅費負擔有所加重。至8月末，25家樣本工業企業上繳稅費總額34882.54萬元，同比增加7392.16萬元，增長26.89%，企業上繳稅費總額占稅前利潤的比重為43.56%，同比增長4.32個百分點。我國有關中小企業的財稅政策缺失或不完善的表現具體如下：

　　1.稅收優惠力度不大，稅收優惠形式單一。一是中小企業所得稅率偏高。新《企業所得稅法》規定中小型微利企業所得稅率為20%（新稅法中規定，對工業資產在3000萬元以下，員工100人以內，利潤在30萬元以下的中小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅），但是其過高的門檻使大部分中小企業都達不到這個標準。二是中小企業增值稅率偏高。我國現行增值稅制把納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，中小企業基本都屬于小規模納稅人的范疇。2009年開始小規模納稅人的增值稅率統一為3%。但由于小規模納稅人的進項稅不能抵扣，實際上其稅負要高于一般納稅人（一般納稅人法定稅率的17%、13%）。三是中小企業稅收優惠范圍狹窄，形式單一。目前稅收優惠還僅是以地區優惠、經濟性質優惠為主的稅收優惠政策，稅收優惠形式還僅僅是單一的直接減免稅。

　　2.中小企業稅外費增長較快，專項財政補貼和財政科技投入不足。除各種稅收外，非稅收入增長也較快，如未按規定權限和程序批準的行政事業性收費項目和政府性基金項目等直接增加了中小企業稅外費用的負擔。目前，困難的中小企業較少能享受到社保補貼、培訓補貼和崗位補貼，企業成本壓力得不到有效緩解，甚至面臨破產威脅。財政支持的形式仍是單一的資金支持形式，財政撥款資助針對性不強，對中小企業技術資助創新項目的支持力度有待進一步加大。

　　3.財政支持手段單一。目前，我國財政支持中小企業的現狀是：財政用于支持中小企業發展的資金不足；財政資金的分配制度不夠完善，即使財政撥付了資金，但負責資金分配的企業或行業主管部門卻往往不能及時制定出具體的分配和管理辦法；財政撥付渠道不暢導致中小企業實際能享受到的資金較少。

　　四、促進中小企業發展的建議

　　（一）完善中小企業有關法律法規

　　從發達國家情況看，保障中小企業健康穩定發展的根本手段是制定中小企業“基本法”。“促進法”出臺已近十年，制定《中華人民共和國中小企業基本法》（以下簡稱“基本法”）的時機已成熟，只有這樣才能有效地為中小企業生存和發展創造良好的空間與環境。同時，還應以“基本法”為指導，進一步完善中小企業法律法規體系。如制定《中小企業擔保法》、《中小企業融資法》等，以進一步提高中小企業的經濟地位，為其營造公平競爭的市場環境。

　　（二）進一步深化金融體制改革

　　1.進一步完善間接融資體系，加大對中小企業信貸支持力度

　　一是要進一步豐富和完善金融機構與金融服務。首先，在我國政策性銀行如農業發展銀行，國有大型銀行如農業銀行，以及以農信社、城信社為前身的諸多農村商業銀行和城市商業銀行在進行商業化改革的過程中，確保其信貸投向“三農”和中小企業的比例不動搖。其次，大力發展服務于中小企業的微型銀行、社區銀行等“草根金融”。要進一步降低門檻，鼓勵民間資本進入中小企業金融服務體系。要規范和引導龐大的民間資本進入中小企業金融服務領域，要進一步放寬金融市場的準入標準，逐步引導民間資本更多參與金融服務，形成民間資本與金融服務相互轉化的良性循環系統。再次，加強信貸結構調整，積極鼓勵和引導金融機構優化信貸資金配置，對符合條件的中小企業，特別是小型和微型企業切實做好金融服務。要推進中小企業信用體系建

　　設和積極進行金融產品創新，提高中小企業信用貸款比例。要進一步完善財產抵押制度，拓寬中小企業投資項目的抵押渠道，擴大財產抵押的范圍，降低抵押有關的收費標準和減少抵押環節。

　　二是不斷促進擔保機構的發展。要充分發揮政府職能，完善扶持政策，加強對擔保機構的分類監督和引導，突破政策瓶頸解決阻礙擔保公司發展的政策障礙；要妥善處理銀保關系，加大銀保合作力度；要健全組織運行機制，促進擔保公司發展規范運作和加強風險控制；要優化環境，健全信用擔保公司發展的外部支持體系。

　　三是進一步完善相關配套政策和制度保障。出臺和完善對中小企業貸款的風險補償和貼息政策，對小企業金融服務的專營機構給予一定的稅收減免或補償；進一步加大對小額貸款公司的財政支持，爭取將小額貸款公司列入中央財政對農信社和三類新型農村金融機構財稅優惠政策的范圍。

　　2.大力發展直接融資體系，拓展中小企業融資渠道

　　大力發展資本市場，注重對優勢企業的培育，切實增強企業實力，積極利用信用增進機構，提升企業信用等級，使得更多中小企業通過發行企業債券和短期融資券等方式擴大直接融資份額，同時積極支持優質企業上市融資，降低中小企業對銀行信貸的依賴程度，降低企業融資成本。對于民間資本應該疏堵并舉，“堵”應為輔，“疏”才是主，積極探索民間資金的運用方法，引導民間資本投向高新技術產業等國家支持發展的產業，鼓勵民間資金參與企業的建設，如鼓勵其投資標準廠房，物流配送、職工公寓等設施的建設，向民間資本開放更多的投資領域，鼓勵企業不斷利用民問資本解決資金短缺的問題。

　　（三）完善財稅支持體系，優化中小企業生存環境

　　一是加大稅收優惠力度，實施多種形式的稅收優惠政策。政府應當針對中小企業的需要實施諸如放寬費用列支標準、設備投資抵免、虧損抵免、再投資退稅等措施，允許個人獨資和合伙中小企業在企業所得稅和個人所得稅之間進行選擇等多種稅收優惠形式。對金融機構的技術創新項目貸款，尤其是對中小企業的技術創新項目貸款給予一定稅收優惠。進口稅收政策的優惠要從對企業進口整機設備，逐漸轉移到鼓勵國內企業研制具有自主知識產權的產品和裝備所需要的重要原材料和關鍵零部件上。

　　二是減少中小企業稅外收費，增加專項財政補貼。要清理、取消未按規定權限和程序批準的行政事業性收費項目和政府性基金項目，治理亂收費，直接減輕企業稅外收費負擔。對新產品的開發、員工技術培訓、產品出口等活動提供資金資助、貼息貸款和風險擔保。

　　三是增加財政科技投入，對中小企業技術創新進行資助和引導。逐步建立穩定增長的財政科技投入機制，以確保財政科技投入的增長幅度大于國家財政經常性收入的增長幅度，逐步使財政支持的形式多元化，變單一直接的資金支持方式為直接資助、財政擔保、貸款貼息等形式并存。財政撥款資助應該具有針對性，重點支持中小企業技術自主創新的項目。

　　四是建立通過政府采購支持中小企業技術創新的機制。政府采購被普遍認為是影響企業技術創新方向和速度的重要政策工具。應該探索建立通過政府采購支持中小企業技術創新的機制，可在每年的財政支出中，專門劃出資金用于政府采購科技創新產品特別是中小企業自主創新產品，促進其自主創新和結構調整。

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