市政供水企業財務管理的特點以及應用策略論文

　　青源供水公司的經營范圍包括：集中式供水、代客戶安裝、維修水管等業務。該公司的股東由二名法人股出資組成，一名法人是公司出資9282325元，另一名是自來水廠出資8568329。83元；財務報告批準報出者為公司董事會。下文就針對該公司財務管理的應用進行分析。

　　一、供水企業財務管理的特點及重要性

　　（一）供水企業財務管理的特點

　　對于供水企業而言，其財務管理體現出以下幾個方面的特點：

　　1水費的征收，不僅涉及范圍廣、任務量大，而且諸多繁瑣細節，對負責人員收繳水費的及時性、準確性要求較高；

　　2在維修及新建基礎設施方面，通常一個工程需要大規模的資金支持，還要投入大量的人力、物力，要保證足額供給財力資金；

　　3供水企業屬于市政性產業，要求其保持一定的公益性，因此要求其要創造相應的利潤才能維持企業的運營、發展，這些均是財務管理的重點內容。

　　（二）供水企業財務管理的重要性

　　財務管理在供水企業中的重要意義體現在兩個方面：

　　一方面，基于現代企業制度及市場經濟環境下，城市供水企業及水廠也要與其他企業組織一樣，成為面向市場的獨立法人實體與市場競爭主體，并且現代企業制度要求投資行為必須實現增值、保值，因此供水企業的經營目標同樣是追求經濟效益最大化，做到收支相抵、如期償債，才能保證企業的可持續發展。供水企業只有通過擴大收入才能保證現金流的穩定性與持續性；人力、財務、物力的增加促進收入的增加，而這些均會以資金流動的形式體現在財務系統中，并且會對財務指標產生重要影響。由此可見，財務管理是供水企業運營管理的基礎前提。

　　另一方面，財務管理是建立現代企業制度、應對不斷深入的體制改革的需要。供水企業是城市建立的基礎產業，隨著市場經濟改革的不斷推進，諸如供水企業的基礎產業也逐步對外開放，這就必然打破了供水企業的壟斷性優勢。所以，供水企業要徹底轉變觀念，重新定位經營戰略，以適應市場經濟的發展。

　　二、供水企業財務管理的主要內容

　　供水企業財務管理的主要內容主要有以下幾個方面：首先預算管理，供水企業要根據國家的經濟政策、產業政策，與自身實際情況相結合，提出企業的生產經營整體計劃，以此為企業下年度的經營戰略指導大綱；企業各個部門也要做好部門預算編制，再由公司進行匯總、審核及調整，作為各部門生產經營及考核的依據。其次，投資管理，包括企業的對外投資、改造、項目擴建等進行全程管理。再次為資金管理，包括公司的籌資、集資、融資行為的管理，企業自有資金的分配等；最后，資產管理，包括企業資產的分離、合并、租賃、拍賣、產權變動，還有物資的盤點、報廢處理等等。

　　三、財務管理在供水企業中的應用策略

　　（一）精細化的財務管理

　　實行精細化的財務管理模式可以從以下幾個方面著手：

　　首先，要立足于企業的實際情況，徹底轉變財務管理的職能重心。現階段對于很多供水企業而言，其財務管理的工作職能還停留在算賬、報賬等基本的工作層面里，要將工作重點從基礎性的工作轉移出來，側重于財務分析、資金管理及項目投資測算等方面，將財務管理的指導作用充分發揮出來。財務管理要與企業的實際生產運營相結合，滲透于各個環節，包括實際生產、技術研發、業務拓展等。比如基于季節因素的角度來分析，夏季的供水量相對較大，財務部門可以向生產部門提出增加檢修工作的必要性，并撥發相應的檢修資金，可以有效降低突發大額成本的產生機率。

　　其次，建立全面的預算制度。對于供水企業而言，可以通過全面預算制度體現出其管理的科學性。要把全年的收入、成本投入、費用發生情況等做出合理的預計。進生全面預算管理要遵循以下幾點原則：首先，量入為出，綜合平衡；其次，保證重點，效益當先；再次，全面預算，嚴控過程；最后，權責分明，分級執行。可以將員工的個人績效與售水量與售水收入結合起來，實現成本與績效的掛鉤。實行全程跟蹤的管理模式，進行定期考核。針對預算外發生的資金費用，要提高審批制度的嚴格性；將各管理職能部門的積極性、主動性充分發揮出來，對各項預算指標的執行情況進行監督、控制，在企業上下樹立全面預算的意識。

　　再次，提高財務管理的信息化水平。水費征收是財務管理工作中的一項基礎性工作，但是又是一項非常重要的工作，要求其不得存在錯抄、漏抄及數據輸入錯誤的現象。因此可以加大信息化技術的投入，提高基礎性工作的效率；并且利用信息化技術管理用戶資料、管網資料，可以及時發現黑戶，提高信息的時效性，對水費的變化情況進行準確分析；再與收費回款相結合可以進行異常分析。

　　最后，建立責任成本制度。根據經營決策的計劃目標做好預算管理的事前分析、事中控制及事后考核。將責任成本中心準確劃分出來，確定對應的責任范圍，實現責任成本的核算與分析。將責任成為作為責任者管理與考核、業績評價的基本依據，在企業中全面樹立成本意識，提高成本核算在企業經營管理的地位，最終實現企業降低成本、提高效益的經營目標。

　　（二）加強成本管理

　　首先要加強固定成本的控制。在供水企業中，固定成本的.比例相對較大，包括職工的薪資報酬、固定資產的折舊費用、機械設備的大修費用、管理的維護保護成本等等。雖然表面上看來這些成本體現出不可控性，但是如果加強細化分析、充分挖掘節約成本的潛力。其次，建立最佳庫存量，設計合理的維護成本與銷售成本計劃。基于傳統的管理模式中，庫存成本、維修成本、銷售成本等通常是根據上級的安排直接計入總成本中，針對一些外部經濟活動，通常采取事后控制的方法，這種成本管理的模式已經無法適應現代市場經濟的改革要求。因此，要改變策略加強企業的成本管理。比

　　如物資供應單位在采購材料過程中，堅持就近采購、多方比價的原則，減少采購過程中的盲目性，全面降低采購成本；在設置收費網點時可以參照實際的供水收費周期來進行，可以大大降低日常營業成本；再比如設備的維修與保養，全面分析企業常規性的檢修計劃，提高維修成本預算的科學性與準確性。

　　（三）制定長遠的財務管理戰略目標

　　一方面，重視整個企業財務戰略的制定與實施，即考慮企業未來的財務發展戰略，對企業股東的回報率、企業的經濟增加值等。結合城市發展規劃與企業發展規劃，保持合理的擴張。另一方面，在固定資產投資方面，要量力而行。當然，由于供水企業的社會屬性，不宜采取激進性的融資策略，而應以穩健性為主。所以，供水企業除自籌資金外，項目投資時，還應盡可能地爭取財政撥款或第三方資金，尋求靈活合理的企業合作模式。

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