財務管理規章制度

時間：2024-05-26 08:54:31 規章制度我要投稿

財務管理規章制度

　　在學習、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的財務管理規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理規章制度

財務管理規章制度1

　　第一章總則

　　第一條為了規范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業會計制度》、《會計人員基礎工作規范》以及國家其它有關法律、法規制定本制度。

　　第二條建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經營，有效防范和化解資產損失風險。

　　第二章財務機構第三條公司設置獨立的財務機構。

　　第四條在總經理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：

　　1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據公司展規劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。

　　2、組織擬定公司的財務管理制度，并監督執行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數據，并保證數據的真實可靠性。

　　3、監督全公司的財務會計人員執行國家的財經法律、法規政策并遵守財經紀律，制止不符合財經法規、政策制度，不執行計劃和違反財經紀律事項。

　　4、搞好本部門的內外協調工作，并協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

　　5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。

　　6、參與重大經營決策以及經濟合同，協議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。

　　7、對會計機構的設置、人員配備提出方案，對會計人員的業務考核、任用及獎懲提出意見。

　　8、協調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。

　　9、編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

　　10、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

　　第五條財務部門建立和完善企業內部會計監督制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。

　　重大投資、資產處理、資金調度和其它重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第三章財務人員

　　第六條財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和監督各項經濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。

　　第七條各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第八條財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數據，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業務，工作精益求精。

　　第九條財會人員力求穩定，不宜隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續。

　　移交數據包括：移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監交。

　　所屬企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交，財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第四章會計核算原則

　　第十條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執行條例》、《會計準則》、《企業會計制度》及有關補充規定等法規。

　　第十一條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事項。

　　第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。

　　以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　第十三條公司發生涉及外幣的業務，按發生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。

　　第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章固定資產管理

　　第十六條公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“財產物品申購單”，按規定的程序核準后，據以辦理購置手續。

　　第十七條固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其它設備。

　　第十八條固定資產按實際成本或確定的公允價值計價。

　　第十九條固定資產折舊采用直線法計提。

　　第二十條固定資產分類、預計經濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：

　　類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19

　　第二十一條購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。

　　需要安裝的固定資產、還應包括安裝費用。

　　國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。

　　作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第二十二條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價，必須嚴格審查，按規定經批準后于年度決算時處理完畢。

　　第二十三條期末按固定資產賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備，計提的固定資產減值準備計入當期損益。

　　對存在下列情況之一的固定資產，應當全額計提減值準備：

　　1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；

　　2、由于技術進步原因，已不可使用的固定資產；

　　3、雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；

　　4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產；

　　5、其它實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。

　　第六章資金管理

　　第二十四條公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發現資金不數量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。

　　第二十五條公司負債與總資產的比例應盡量接近同行業平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。

　　第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。

　　不準由一人統一保管使用。

　　印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。

　　第二十七條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。

　　公司財務按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應作出調節表，逐筆調節平衡。

　　第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，由總經理簽字或其授權人簽字方可生效。

　　第二十九條公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款________。

　　第三十條本公司對金融機構提供書面或口頭信息，限由財務總監或其指定代理人統一辦理。

　　第三十一條資金調度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經常變動的經營環境及融資環境。

　　第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應先經資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。

　　第七章無形資產和其它資產管理

　　第三十三條無形資產的成本包括為取得該項無形資產發生的一切費用或投入時的作價。

　　第三十四條公司所擁有的無形資產對外投資，或公司接受投資的無形資產應采取國家規定的適當的方式進行估價。

　　第三十五條各種無形資產應從開始使用之日起，按照規定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。

　　第三十六條財務部門應按無形資產設置明細帳，記錄各項無形資產取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。

　　公司于期末對無形資產的賬面價值進行檢查。

　　如果由于無形資產已被其它新技術等所代替，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。

　　無形資產減值準備按單項無形資產賬面價值高于可收回金額的差額提取。

　　第三十七條無形資產作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經濟效益，如發現其它企業侵犯了公司的無形資產，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。

　　第三十八條長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。

　　第八章成本費用管理

　　第三十九條成本是指公司為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。

　　第四十條公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。

　　期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

　　公司應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期損益。

　　第四十一條公司的期間費用應當包括營業費用、管理費用、財務費用。

　　期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。

　　第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的支出；被沒收的財產；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規定不得列入成本、費用的其它支出。

　　第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。

　　按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第四十四條按期進行成本費用分析和考核的.執行情況及升降原因，預測成本發展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。

　　第九章稅金核算

　　第四十五條公司嚴格執行國家稅收政策，及時額納稅。

　　第四十六條進行稅金核算，正確計算增值稅發票金額，嚴格銷項稅票的控制管理，并按規定的時限開具專用發票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規定執行。

　　第四十七條公司應妥善管理增值稅發票、稅務報表及印花稅票。

　　第十章利潤核算

　　第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其它業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

　　第四十九條公司應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

　　他人使用公司資產收入確認原則為他人使用公司資產在與交易相關的經濟利益能夠流入企業；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現。利息收入按他人使用公司現金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。

　　第五十條利潤是指公司在一定會計期間內的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第五十一條公司發生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續彌補。

　　延續五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。

　　第五十二條公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉入后的余額，為可供分配的利潤。

　　可供分配的利潤按下列順序分配：

　　1、提取法定盈余公積；

　　2、提取任意盈余公積；

　　3、提取法定公益金；

　　4、向股東分配股利；

　　第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應共同核實利潤是否正確，并按期會同有關部門檢查部門執行利潤預算情況。

　　第五十四條按股東大會及董事會規定的利潤分配程序分配利潤。

　　第五十五條會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述數據及建議。

　　第十一章財務報告與財務評價

　　第五十六條財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面檔，包括資產負債表、損益表、現金流量表、有關附表以及會計報表附注。

　　第五十七條公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其它報表使用者提供財務報告。

　　第五十八條公司總結、評價本公司財務狀況和經營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、凈資產收益率。

　　第五十九條公司設置總帳賬戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶余額是否相符。

　　第十二章會計憑證和檔案保管

　　第六十條會計憑證必須內容真實、手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃線并蓋章進行更正。

　　第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

　　第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。

　　對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

　　第十三章會計交接制度

　　第六十三條會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續不得離職。

　　第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。

　　交接完畢，交接雙方、監交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。

　　第六十六條接替人員繼續使用移交的賬本，不得重立新帳。

　　第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監交人簽字蓋章。

　　第十四章成本的控制

　　第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產經營計劃，年終按計劃完成情況考核。

　　第六十九條由下屬公司提出年度生產成本計劃，母、子公司經理辦公會審核同意后實行。

　　第七十條對以下三個關鍵點，應通過恰當手續，經過特別審批或一般審批：

　　1、生產指令的授權批準；

　　2、領料單的授權批準；

　　3、工資的授權批準。

　　第七十一條成本的核算是以經過審核的生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據的。

　　第七十二條生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經登記入帳。

　　第七十三條采用適當的成本核算方法，并且前后各期一致；采用適當的費用分配方法，并且前后各期一致；采用適當的成本核算流程和帳務處理流程。

　　第十五章資金的控制

　　第七十四條工程項目資金，按工程預算實施監控，并按工程進度及相關合同、協議約定支付工程款；支付時應由項目負責人申請，主管經理在預算核定的范圍內簽批。

　　第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經理批準后方可實施。

　　第七十六條銀行貸款根據董事會決議，由總經理組織實施。

　　第七十七條現金出納與現金記帳必須職務分離；現金折扣必須經過適當的審批手續。

　　第七十八條每日及時記錄現金收入，現金收入記錄要嚴格實行內部復核。

　　第七十九條定期對現金進行盤點并與賬面余額核對。

　　第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。

　　第八十一條現金日記帳與總帳的登記職責分開。

　　第十六章存貨的控制

　　第八十二條存貨采購要經過適當的審查批準。

　　第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執行，實行內部核查制度。

　　第八十四條存貨的領用須經適當的批準，手續齊全。

　　第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務相分離。

　　第八十六條存貨要進行定期盤點。

　　第十七章原料采購的風險控制

　　第八十七條對進入公司的全部材料實行全方位的監督機制，進入公司的所有材料必須滿質價相當，數量，價格、型號、規格準確，具有產品合格證及質量檢驗報告單。

　　第八十八條大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。

　　逐步實行網上采購。

　　第八十九條標的屬商業機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。

　　否則責任人將承擔經濟損失。

　　第九十條招標購買方案一經確定，任何人不準隨意變動，在發現執行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經理，總經理有權決定合同的延續與終止。

　　第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復使用；對賣方發票、驗收單、訂貨單作內部核查。

　　第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發票均經事先編號并已登記入帳。

　　第九十三條計算和金額嚴格進行內部核查；采用適當的會計科目表；應付帳款明細帳內容要進行內部核查。

　　第十八章投資風險的控制

　　第九十四條公司的對外投資（含資產處置）500萬元、關聯交易300萬元以上，必須將方案報經董事會審議，并應經過充分的研究論證，評估。

　　對超過5000萬元（關聯交易3000萬元）以上的重大項目，必須經過股東大會表決通過方可實施。

　　第九十五條方案具體實施時，由總經理根據董事會的決議具體落實。

　　第九十六條投資業務的會計記錄與授權、執行和保管等方面應明確職責分工。

　　建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關數據；核算方法符合會計準則的規定；期末進行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準備。

　　第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。

　　第十九章籌資活動的控制

　　第九十八條借款及利息支付、發行股票及股利支付都必須經過適當的授權審批，嚴格履行程序。

　　第九十九條借款和所有者權益的變動要登記入帳。

　　第一百條借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。

　　第一百零一條借款和所有者權益的期末余額確保屬實。

　　第二十章資產減值準備的控制

　　第一百零二條公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。

　　第一百零三條壞帳準備的計提：

　　1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年

　　20% 5年以上100%

　　2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不等有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。

　　3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現金。

　　4、年度末，根據壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。

　　5、當年發生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、關聯方，特別是母子公司發生的應收款項以及逾期但無證據以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。

　　第一百零四條存貨跌價準備的計提：

　　1、期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。

　　2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數額借記存貸跌價準備，貸記存貨跌價損失。

　　第一百零五條短期投資跌價準備的計提：

　　1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。

　　2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據，按投資總值計價。

　　市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。

　　以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內沖回。

　　3、出售或收回短期投資，按實際成本轉帳，不同時調整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調整。

　　第一百零六條長期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回的金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。

　　預計的長期投資減值損失計入當期損益。

　　第一百零七條固定資產減值準備的計提：

　　1、公司的固定資產采用直線法計算折舊，各類固定資產折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設備10—15 5 6、33—9、5專用設備10—15 5 6、33—9、5運輸設備5—12 5 7、92—19

　　2、期末，固定資產按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產減值準備按單項固定資產的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊。

　　3、會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產減值準備，已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊。

　　第一百零八條無形資產減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產進行全面清理，對由于已被其它新技術代替或超過法律期限等原因導致其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產減值準備。

　　第一百零九條在建工程減值準備的計提：

　　1、在建工程按實際發生的支出確定其工程成本。

　　所建造的固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉入固定資產。

　　2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。

　　存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：

　　（1）、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程。

　　（2）、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

　　（3）、其它以證明在建工程已經發生減值的情形。

　　第一百一十條委托貸款減值準備的計提：

　　1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。

　　如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。

　　第一百一十二條以上各資產減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據，經各子、分公司經理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。

　　公司總經理批準后上報公司董事會，經董事會就提取的依據、方法、比例、數額及對財務狀況和經營成果影響逐項表決通過后實施。

　　公司監事會對資產減值準備的計提和執行情況進行監督，并列席董事會討論計提資產減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

　　第一百一十一條核銷和計提資產減值準備金額巨大或涉及關聯交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產減值準備書面報告，由股東大會進行審議。

　　第一百一十二條以上資產減值準備計提方法一經確定，除特殊情況外不得隨意變更。

財務管理規章制度2

　　其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批

　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2、乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　3、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5、公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7、公司人員參加在外地召開的`各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

　　出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規定辦法執行。

財務管理規章制度3

　　為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

　　一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

　　二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的'票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的單據，會計不得入賬。

　　五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

　　六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務管理規章制度4

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行<會計法>和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　一、財務部職責范圍

　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的.管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　一、庫存現金管理

　　公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　1、不準用“白條”入帳。

　　2、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　5、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　6、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　1、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6、工程決算程序。

　　（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務工作；

　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　七、資產管理制度

　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業務招待費：

　　1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

　　3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　　（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　　（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

　　（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　　（4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經理、副總經理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　部門主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷（含副總經理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

　　1、整體性原則

　　對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

　　2、彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

　　3、比例原則

　　財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

　　4、優化原則

　　一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1、優化財務管理環境

　　對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

　　2、提高財務人員的素質

　　財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

　　3、完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

　　結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，規范會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規范企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定并結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。

　　三、結語

　　綜上所述，針對我國中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業財務管理制度建設的措施。總而言之，中小企業必須結合市場經濟的發展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業的健康發展。

財務管理規章制度5

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由會計和出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定

　　第五條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第六條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　（六）配合會計做好各種賬務處理。

　　（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條審計的主要工作職責是：

　　（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十六條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十七條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

　　支票管理

　　第十八條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第十九條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

　　第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　第二十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　第二十三條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十七條公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條符合本規定第二十四條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第二十九條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十一條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十二條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　處罰辦法

　　第三十七條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十八條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第三十九條本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　第四十條本規定自發布之日起生效。

　　公司財務管理規章制度8

　　一、總則

　　第一條為了適應社會主義市場經濟發展和建立現代企業制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規范外經貿企業的財務行為，根據《企業財務通則》和有關的行業企業財務制度，結合外經貿企業的實際情況，制定本規定。

　　第二條本規定適用于外經貿部所屬的中央外經貿專業總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業及其在境內的公司，也按本規定執行。

　　第三條母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。

　　第四條母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經法規和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業的各項資產，努力提高經濟效益和管理水平。

　　第五條本規定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記注冊，依法自主經營、自負盈虧，照章納稅，具有企業法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業。

　　第六條本規定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業。

　　二、明確財務關系

　　第七條母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規定享有其所有權。

　　第八條母公司按國家財務制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。

　　第九條母公司對子公司的財務管理實行監督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。

　　第十條母公司按國家財務制度規定，向子公司收取（七分攤）必要的管理費。

　　第十一條母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的.財會人員。

　　第十二條子公司依照有關規定享有企業自主經營的權利，按照國家財務制度規定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。

　　第十三條子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監督，并按財會制度規定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。

　　三、加強資產管理

　　第十四條母公司依照有關規定享有對子公司財產的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產管理的直接責任人，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，并依法自主經營，自負盈虧。

　　第十五條母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。

　　第十六條母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業績的一項主要內容。

　　第十七條母公司要加強對子公司固定資產的管理與監督。母公司要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。

　　第十八條母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閑置和浪費。

　　第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業務收入、聯合經營收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業領導人和當事人的責任。

　　第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業出租或出借銀行帳戶。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查。

　　關聯法規：國務院部委規章（1）條

　　第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

　　第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業領導人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。

　　第二十五條母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發展規劃相一致。為保證投資項目的經濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發生。

　　第二十七條母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規定和企業章程規定予以解散、破產。對確定為解散或破產的投資項目，要按國家規定進行清算，清算期間發生的財產處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規定作財產損失處理。

　　第二十八條母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領導人和當事人的法律責任。

　　五、規范分配行為

　　第二十九條母公司要按國家的有關規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。

　　第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

　　母公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

　　１、子公司任意公積金和公益金的提取；

　　２、子公司盈余公積金補虧；

　　３、子公司法定公積金轉增資本；

　　４、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會工作的檢查和監督

　　第三十三條母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監督，要按照國家有關規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規章制度，用規章制度來規范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業管理水平的提高。

　　第三十四條母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業務素質。

　　第三十五條母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規定，規范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條為提高企業的管理水平，母公司要幫助子公司開發、推廣會計電算化。按外經貿部規定，外經貿部直屬企業在１９９７年以前、地方外經貿企業在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條為確保企業的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。

　　第三十八條母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經常深入子公司，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。

　　第三十九條母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據本企業和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條各級外經貿企業要認真做好本規定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條外經貿部所屬各外經貿專業總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門要根據本規定，結合本企業和本地區的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經貿部備案。

　　第四十二條本規定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條本規定由外經貿部負責解釋。

財務管理規章制度6

　　一、財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹勤儉辦企業的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并剛好向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨意調動。財務人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的'固定資產要補提足折舊。

　　十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造安排、報經領導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門的要求，剛好報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務管理規章制度7

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的.情況下可以發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　（1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的`職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、理財制度

　　1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨、政府及有關司法部門進行處理。

　　2、最新財務管理規章制度

財務管理規章制度8

　　為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務收支管理原則

　　公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　　(1)、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

　　(2)、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

　　(3)、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

　　(4)、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。

　　(5)、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。

　　(6)、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

　　(7)、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　　(1)、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。

　　(2)、財務部審核匯總。

　　(3)、報經總經理審批。

　　(4)、財務部安排資金和監督執行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　　1、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

　　2、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。

　　3、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

　　三、借款制度

　　1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。

　　2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

　　4、前款不清，后帳不借。

　　5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的`備用金。

　　四、差旅費制度

　　1、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

　　(1)、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。

　　(2)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。

　　實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。

　　(3)、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　　2、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

　　3、有關補助的具體規定：

　　(1)、自帶車出差的不予發放交通補助。

　　(2)、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

　　5、司機市內出車補助。

　　6、有關差旅費的具體標準另行制定。

財務管理規章制度9

　　1.當前在供熱企業的財務管理過程中出現的問題

　　1.1供熱企業對于項目成本預估不到位，導致企業可能有所虧損

　　在供熱企業推行集中供熱的過程中，有的供熱企業在確定供熱地區時對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業出現成本大于收入的情況，導致企業在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業的進一步發展。例如，有的企業在推進集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關系，導致建成之后出現成本大于收益的情況，使企業的資金持續虧損。

　　1.2供熱企業不及時追回應收的欠款，導致企業的資金長期虧損

　　供熱企業在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業便提供了一定的綠色通道，讓這些企業可以先“賒”后“還”，但供熱企業在之后的繼續發展過程中沒有及時地將欠款追回，導致企業的資金處于長期虧損狀態。供熱企業對于這類現象必須盡快解決，從而補回企業的資金虧損，讓企業可以更好地經營運行。

　　1.3供熱企業的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位

　　部分供熱企業在整體工作的推行過程中，往往對財務管理這一環節沒有足夠的重視，導致供熱企業的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位，使財務管理人員在處理財務管理問題時無規可循，往往因此出現工作的失誤，讓企業蒙受不必要的經濟損失。企業若想使自身的經濟效益有更好的提高，企業必須首先將其財務管理制度做到科學嚴謹的狀態，使財務管理工作人員在解決財務問題的過程中保證解決措施的科學性，讓財務管理問題得到解決，保證財務管理工作正常推進，進而確保供熱企業的其他工作正常運轉。

　　2.保證供熱企業財務管理工作正常運行的策略

　　為了更好地保證供熱企業的財務管理工作推進，我們便需要根據上述所提出的財務管理問題，提出相應的財務管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業的財務管理體系更加的科學完善。

　　2.1供熱企業應當聘用專業的財務管理人員，保證企業預估準確

　　為了使供熱企業的財務管理工作正常運行，首先，企業聘用的.財務管理人員，具備專業的財務管理知識，在企業項目運行之前提前對項目的成本與收益進行科學的預估，從而評定項目是否可以進一步推進，確保企業不會出現資金虧損的現象。供熱企業財務管理部門只有讓企業不必要的經濟損失最小化，且在源頭發現，才可以讓企業的財務管理工作得到最初的保障，讓企業的發展整體呈現持續生機。

　　2.2供熱企業應當推行互聯網財務管理系統，嚴格保證拖欠款情況的追回

　　供熱企業的財務管理部門應當進行相應的改革，摒棄傳統的財務管理模式，積極引入科學高效的互聯網財務管理系統，通過計算機對企業的整體財務管理情況進行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發現，并及時追回，使供熱企業不會因為拖欠款而遭受經濟損失。財務管理部門通過使用互聯網的財務管理系統使得財務管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業財務管理工作質量，使企業的資金虧損情況降到最低，使企業效益最大化。

　　2.3供熱企業應當完善財務管理制度，保證財務管理人員在工作時有章可循

　　為了更好地減少因財務管理人員的工作失誤所導致的供熱企業的資金虧損，企業應當制定科學嚴謹的財務管理制度，保證企業的財務管理工作人員在進行財務問題處理時有章可循，使企業的財務管理人員可以按照科學的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關問題時因經驗處理所導致的不必要經濟損失，保證企業的財務管理工作有條不紊地開展下去。

財務管理規章制度10

　　財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關財務管理的法律、法規和我局實際，就有關事項明確如下。

　　一、財務管理的基本原則

　　認真執行《會計法》及有關法律、法規和財務管理制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理科技事業發展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

　　二、財務管理的主要任務

　　合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用進行監督，保障科技事業的健康發展。

　　三、預決算的編報

　　（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規定的時間和程序報市財政局。

　　（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業單位分別組織，經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

　　四、支出的管理

　　局機關凡因公務所發生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區科技局及有關企業人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項經費、農業科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付，由經費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

　　（一）差旅費

　　1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

　　2、外地出差：

　　（1）伙食補助。按出差天數報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

　　（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

　　（3）住宿費。除會議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區每天不超過160元/人，特殊地區每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

　　3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關規定，嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

　　（二）會議費

　　1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規定程序報局領導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

　　2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

　　3、會議費報銷：報銷單據不能籠統填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據交有關領導審核。

　　4、接待費：凡因公務活動發生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

　　5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

　　（三）易耗（衛生）品購買

　　易耗品、衛生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。

　　（四）固定資產購買

　　辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。

　　（五）車輛維修、裝飾

　　要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。

　　（六）打印費

　　局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

　　（七）為企業或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律由受益單位承擔

　　五、財務監督

　　（一）對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　（二）對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的`原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。經辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

　　（三）對實物、款項進行監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據有關規定辦理領取手續，并在出庫存單上簽字。

　　（四）對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

　　（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執行情況。

　　（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、xx生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發中心的報銷由各單位根據我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關人員。科級事業單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產力促進中心服務大廳的收入由局統一監督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

　　六、本制度自公布之日起執行，原財務管理制度自行廢止。

財務管理規章制度11

　　一、嚴格財務管理，嚴肅財經紀律，做到財務管理規范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業單位收款收據》作收入。

　　三、出納做到每學期的收入現金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。

　　四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩、手直。主管會計每月應向分管財經領導匯報財經收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協助各校領導管好財、理好財。

　　六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節嚴重者報上級部門處理。

　　七、堅決執行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續、不合理開支或不正規的單據發票有權向分管領導指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經批準后才可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。

　　九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。

　　十、因公出差，所領經費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規定》執行。

　　十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門組織的業務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

　　十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務的校長協助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。

　　十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。

　　學校財務管理規章制度3

　　為了使學校財務管理工作制度化，規范化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

　　（一）管理原則

　　學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配制度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

　　（二）財務收支管理體制

　　1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

　　6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

　　（三）現金管理

　　1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學校出納必須按時收好學校一切經費并及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　（四）支出票據的'使用和管理

　　教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　（五）購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執行。學校購置的一切物品發票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　（六）財務監督

　　自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　（七）學校建設和資產管理

　　學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失

財務管理規章制度12

　　第一章總則

　　第一條為規范公司財務管理，規定財務崗位人員的職責和權利，提高財務管理效率和財務風險掌控水平，訂立本規章。

　　第二條本規章適用于全體公司財務崗位人員和其他相關人員。

　　第三條公司財務管理應遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務信息真實、精準、完整、適時、合規。

　　第四條財務崗位人員應遵守公司的職業道德規范和各項法律法規，維護公司利益和職業形象。

　　第五條公司財務管理應嚴格遵守公司內掌控度，依據公司戰略進展要求，科學合理運用財務資源，防范風險。

　　第二章財務崗位職責

　　第六條財務崗位人員應依照公司的財務政策和內掌控度，認真履行財務管理職責。實在職責包括：

　　（一）訂立公司財務管理和財務操作規程，并進行實施和監督。

　　（二）負責公司日常財務管理和會計核算工作，做好財務賬簿和財務報表的編制、審核、簽字和歸檔。

　　（三）建立完善的預算體系，負責年度預算編制、執行情況分析和調整工作。

　　（四）負責投資決策和資金運營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進行資金籌措、投資和運營管理。

　　（五）建立風險防范機制，適時識別、分析和掌控財務風險。

　　（六）訂立公司的稅務籌劃方案和稅務合規規程，幫助稅務部門完成各項稅務事務，確保公司稅務合規。

　　（七）對公司財務體系進行評估和分類，提出完善財務制度和管理措施的建議。

　　（八）參加公司的戰略規劃和業務決策，供給財務數據和財務建議。

　　第三章財務運作規程

　　第七條公司財務運作規程應包括以下幾個方面：

　　（一）財務預算制度

　　公司應依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認真的財務預算。財務預算應包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務策略和計劃供給依據。

　　（二）審計制度

　　公司應定期進行財務內部審核、外部審計和特別審計。財務審核應檢查財務資料的真實性、精準性和合法性，特別審計應對公司財務風險和特別業務進行審計。

　　（三）會計核算制度

　　公司應依照會計準則和稅務法規，建立會計核算制度，訂立財務賬簿和財務報表。核算工作應確保財務信息的真實、精準、完整，反映公司經濟活動的實際情況。

　　（四）資金管理制度

　　公司應訂立資金管理制度，區分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的.流動性。公司應訂立資金投資和調撥規程，為公司的資金運作供給依據。

　　（五）稅務管理制度

　　公司應建立規范的稅務管理制度，負責完善稅務籌劃和稅務合規方案，參加稅務審計和稅務爭議解決。公司應依照稅法規定納稅和申報各項稅種的信息。

　　第四章財務風險掌控

　　第八條公司應依據自身經營特點和風險情形，建立健全的財務風險掌控機制。實在如下：

　　（一）風險識別

　　公司應定期對財務風險情況進行分析和評估，識別并不安全預警可能存在的風險。

　　（二）風險評估

　　公司應依據風險程度和影響范圍，確定風險的優先級和處理方案，并訂立實在的掌控措施。

　　（三）風險管理

　　公司應訂立監管要求和財務風險管理規程，并建立完善的監管機制，對財務風險進行監督和掌控。

　　（四）風險報告

　　公司應定期報告財務風險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。

　　第五章財務信息保密

　　第九條公司財務崗位人員應保護公司財務信息的機密性。實在如下：

　　（一）保密意識

　　公司財務崗位人員應具有保密意識，加強保密培訓和意識教育，防止泄密行為的發生。

　　（二）保密制度

　　公司應建立財務信息保密制度，規范保密流程和保密責任的劃分。公司財務崗位人員應嚴格遵守保密制度，確保財務信息不泄露。

　　（三）數據安全

　　公司財務崗位人員應確保財務數據的安全，嚴格保護電子數據和紙質數據的存儲和傳輸。

　　（四）信息保障

　　公司應確保財務數據的信息技術保障和防護本領，以避開因網絡攻擊和病毒感染等產生泄密問題。

　　第六章財務管理制度的修訂和解釋

　　第十條公司財務管理制度的修改和解釋應經董事會或主管部門批準，并于發布后執行。

　　第十一條公司財務管理制度的解釋權屬于公司主管部門。如財務管理制度發生變化、修訂、廢止等情況，應適時通知公司財務部門和全體財務人員執行。

　　第七章附則

　　第十二條本規章未盡事宜，可依照公司相關規定和法律法規執行。

財務管理規章制度13

　　一、組織分公司預算、財務收支計劃的.編制和監督執行。

　　二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調配。

　　三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核，督促相關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

　　四、組織健全分公司財務核算制度，利用財會資料進行經濟活動分析。

　　五、參與質量、環境、職業健康安全管理方案中的經濟技術、成本分析活動。

　　六、參與組織會計人員學習政治理論和業務技術。

　　七、完成領導交辦其他事項。

財務管理規章制度14

　　為規范村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活團體資財，提高團體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。

　　一、財務收支管理制度

　　（一）各類資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌團體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。

　　3、專業收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它團體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大團體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要做到專款專用，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，進取催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

　　（二）核算：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

　　二、現金管理制度

　　1、建立制：各村現金由村報帳員（文書）負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

　　2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。

　　3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。

　　4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

　　5、村級建立現金帳，準確核算現金收支，及時清點現金，并在每月報帳日和鄉上進行帳面余額的核對。

　　三、票據管理制度

　　1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監制、供給的票據。

　　2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據、存根。

　　3、填寫錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯并及時銷號，不得私自銷毀。

　　4、各村票據使用情景必須無條件理解檢查并如實供給有關資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發現手續不完備，資料不齊全應及時補辦；如發現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經濟損失的要追究有關職責人的職責。

　　四、財務公開制度

　　1、村委會應成立3—5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉紀委規定的程序進行，即：財務開支情景先由村民主理財小組簽字之后，報鄉紀委和鄉農經站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據并記好記錄，以備監督檢查。

　　3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經鄉人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執行，否則將追究有關職責人的職責。

　　五、統一請款報帳制度

　　1、全鄉各村請款報帳時間統必須為每月25日進行，過期不候，職責自負。

　　2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進行全面整理和匯兌，清點手頭現金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉長進行審批后由鄉總出納開具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進行審核報帳。

　　3、所有收支票據填寫必須完整、規范、支出票據必須經村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。

　　4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發現，將追究村主任和相關人員的經濟和法律職責。

　　六、團體財產管理制度

　　1、管理辦法：

　　（1）經管站建立資產臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　（2）村社所有團體財產要由專人保管并由財務主管領導負責監督。

　　（3）財產物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人職責。

　　（4）財產借用須經村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價方法：

　　（1）原購置財產及閑置財產，設立評估小組，以重估價值入帳。

　　（2）新購置財產，以實際價值及時入帳。

　　3、財產物資的租賃及變賣，須經村兩委會及理財小組或村民代表會議經過，并報鄉經管站審查備案。

　　七、違反財務管理的處罰辦法

　　為規范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保團體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進農村合作經濟健康發展，根據有關財務制度，特制定本處罰辦法：

　　（一）對違反有關財經紀律的款額，應區別情景做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金；

　　2、補交占用期間的資金占用費（利息）；

　　3、補辦有關手續；

　　4、沖轉有關帳務。

　　（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經處理的按累計金額處罰；情節嚴重的追究行政和刑事職責。

　　（三）利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經濟往來中違反規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　（四）利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10—15%的罰款。

　　（五）私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關職責人分別處以總額10%的罰款，對主要職責人處以總額20%的罰款。

　　（六）私分多占團體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴大補助范圍的`，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10—15%的罰款。

　　（七）有下列行為之一者，對職責人處以違紀金額1—3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時交入農經專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質的；

　　2、越權審批重大開支事項不經理財小組審批或審批借款不合理的；

　　3、未經審批白條入帳的或用不正規票據報帳的；

　　4、把關不嚴，不負職責審批支出單據造成損失的；

　　5、無支出預算計劃不按時報帳的；

　　6、坐收坐支現金的。

　　（八）對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對職責人處以應收利息10%的罰款。

　　（九）對有下列行為之一者，視其情節對職責人處以1000—4000元的罰款。

　　1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據）；

　　2、私自銷毀會計檔案和資料的；

　　3、保管不善造成不良后果的；

　　（十）對有下列行為之一的視其情節對職責人處心200—500元的罰款。

　　1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的；

　　2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據的。

　　3、對收款收據不按期登記、報送和銷號的；

　　（十一）對團體財產管理不善，造成損壞、丟失的，由職責人照價承擔賠償職責。

　　（十二）不按規定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20—100元的罰款。

　　（十三）違反制度，對承包的經濟（生產）事項不簽訂合同或不按合同結算經濟手續，或不經團體研究，私自簽訂合同的，對職責人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。

　　（十四）不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規定對籌集的勞、資進行處置外，對有關職責人處以100—500元的罰款。

　　（十五）違反財經紀律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：

　　1、領導人員強制下屬違反財經紀律的；

　　2、經辦人員擅自作主或主動策劃違反財經紀律的；

　　3、偽造、毀滅帳據憑證的；

　　4、屢查屢犯的。

　　（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題職責人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費。

　　（十七）違反財經紀律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：

　　1、經辦人員抵制無效、被迫執行的；

　　2、自我主動查出并及時糾正的；

　　3、能主動檢舉揭發他人違紀問題的，（十八）對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。

　　（十九）本辦法自發布之日起執行。

財務管理規章制度15

　　規定

　　1、隊員應按時足額繳納隊費，每月繳納一次，繳納截止日期為每月的15日。

　　2、隊費包括場地租用費、比賽報名費、裝備費等，具體數額由俱樂部財務總監根據實際情況確定，并及時公示。

　　3、未按時繳納隊費的隊員，將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。

　　4、隊員如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監請假并說明原因，經批準后再繳納。

　　5、俱樂部財務總監應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監督和質詢。

　　小改寫：

　　1、遵守國家法規和財務規章制度，加強財務監督，堅守財經紀律、遵守法律。

　　2、嚴格執行青少年體育俱樂部專款專用制度，確保資金使用合理、透明。

　　3、合理利用俱樂部現有資源，真實反映單位財務狀況，節約支出，提高資金使用效益。

　　4、建立健全內部會計監督制度，依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。

　　5、會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統一的會計制度規定。

　　6、如實登記財務賬目，按時核對月結，做到賬款相符，按時編制報送月度、年度報表。

　　7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財務報表等。 8、禁止偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，禁止提供虛報的會計報告。

　　9、管理的保管、收發工作，監督的使用情況。

　　10、出納保管現金、支票及有價證券，會計保管、財務專用章。

　　11、領取支票或借用現金購物時，需填寫借支單，列明借款原因，經主管領導審批后方能領取，使用后及時按報銷手續結賬。

　　12、遵守審批報銷程序，報銷單需有經手人證明人、審批人簽名。

　　13、接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。

　　1、本制度是以公平、公正、公開為原則的企業俱樂部財務管理制度，任何隊員對此制度如有任何疑義或異議，可向俱樂部委員會提出并經過全隊大會討論通過后，方可修改本制度。

　　2、財務總監是本俱樂部唯一認可的、負責全隊財務管理工作的職位，任何隊員未經最高權力機構授權，不得擅自處理本俱樂部有關財務工作。

　　3、本俱樂部隊員應按時足額繳納隊費，具體數額由俱樂部財務總監根據實際情況確定，并及時公示。未按時繳納隊費的隊員將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監請假并說明原因，經批準后再繳納。俱樂部財務總監應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監督和質詢。

　　隊費來源包括隊員繳納、所內工會撥款、所內友好部門贊助和社會贊助。

　　隊員需要按期繳納隊費，作為俱樂部各項活動的經費來源和基礎。隊費額為30元人民幣，繳納時間不定期，視俱樂部費用使用情況而定。

　　隊費僅限于支付比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經最高權力機構提出、全員大會討論并半數通過后授權的其他費用支出。如遇重要賽事，參賽費用原則上應由隊費支出，如隊費不足，則可以向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項支持。

　　俱樂部有關財務狀況定期公示，并允許任意隊員查詢。如有疑問，財務總監有權對公開提問做出解釋。

　　其他費用包括購買統一隊服、必要的醫護裝備和集體活動費用等，原則上由隊費中提取。如遇特殊情況，則經全員大會討論通過后決定，并在活動后一周內公示。

　　對于未按時繳納隊費的隊員，將會有相應的懲罰規則。如在繳納隊費通知公布日起30天后仍未繳納，則需除原有隊費外追加繳納20%比賽用水費用；在45天后仍未繳納，則需追加繳納50%比賽后會餐費用；在60天后仍未繳納，則將提交最高權力機構討論并決定具體處置辦法。

　　二)財務收入必須按照規定的程序和要求進行報賬、審批、核算、結算等環節;

　　三)各項財務收入必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;

　　四)財務收入必須按照收入性質進行分類，做到分類管理、分類核算;

　　五)財務收入必須按照收入用途進行管理和使用，不得挪用和私分。

　　第7條會員會費應當按照規定的標準和時間交納，對于未按時交納會費的會員，應當及時催繳，逾期未交納的，應當依據本俱樂部章程予以處理。

　　第三章財務支出管理

　　第8條財務支出包括：

　　一)日常經費支出：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、招待費、勞務費等;

　　二)固定資產投資支出：包括購置、更新、維修、保養固定資產等;

　　三)項目支出：包括開展各項活動的支出，如會議、培訓、講座、文藝演出等;

　　四)社會公益事業支出：包括對外捐贈、義務勞動、扶貧濟困等支出;

　　五)其他支出：包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。

　　第9條財務支出的原則：

　　一)各項財務支出必須符合本俱樂部的章程、規定和國家有關法律、法規的規定;

　　二)財務支出必須按照規定的程序和要求進行審批、核算、結算等環節;

　　三)各項財務支出必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;

　　四)財務支出必須按照支出性質進行分類，做到分類管理、分類核算;

　　五)財務支出必須嚴格控制，杜絕浪費和濫用。第四章財務監督和審計

　　第10條本俱樂部實行內部監督和外部監督相結合的財務監督制度，建立健全內部控制制度，加強會計監督，防范和糾正財務違法行為。

　　第11條本俱樂部應當按照規定的程序和要求進行年度財務審計，接受社團登記管理機關等上級業務主管部門的監督和檢查。

　　第12條本俱樂部的財務報表和財務決算報告應當真實、準確、完整、清晰，反映本俱樂部的財務狀況和經濟活動情況。對于審計發現的問題和意見，本俱樂部應當及時整改和改進，確保財務管理的規范和健康。

　　必須嚴格按照南通市財政部門或稅務部門統一印制的票據收取款項并登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。社團接受國內外組織和個人的捐贈時，必須保證完全自愿，不得以任何形式進行攤派，更不能以損害國家和集體利益作為交換條件。社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。

　　2、俱樂部的財務支出包括業務活動費開支、人員經費及公用開支、有償服務成本費開支和其他合理開支。其中，業務活動費不得低于總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限于三分之一以內。

　　3、所有經費開支必須由本俱樂部領導班子審核、審批、簽字后方可列支。經費報支及工資的發放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　4、財務報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門等有關規定，嚴格按照本俱樂部經費報批流程執行，所涉及的費用應當及時報銷，特殊情況須經俱樂部主任同意后適當延期。(原始憑證)應具備單位名稱、填制日期、款項內容(用途)、金額和填制單位專用章(財務專用章或單位公章)等必要內容，嚴禁白條報支有關費用。

　　5、俱樂部的財務支出應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，以保證經費開支的合理性和透明度。

　　1.辦公費：在核報各種辦公用品時，必須附上按規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的。如果一次性購買辦公用品較多，無法在中寫明，可以附上購物清單并加蓋銷售單位的印章。辦公用品由采購人員統一購置，屬政府采購項目。按需辦理物品領(借)用手續。

　　2.郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

　　3.差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出研究、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經費支出須經局分管領導批準，并事先編制經費預算方案。

　　4.招待費：公務接待由專人負責，按照厲行節約原則，根據《南通市公務接待管理規定》辦理相關手續，填寫申報表，列清事由、接待人數、接待規格以及經費預算，經俱樂部分管領導審核后報中心主任審批。嚴格執行“三公經費”使用的相關規定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關規定結算，不得以現金方式支付。接待結束后，(后附領導審批過的申報表)經俱樂部主任簽字后方可報銷。

　　5.會議費：開支范圍和標準按照XXX現行會議費用開支標準的有關規定執行。

　　人員經費：

　　1.工作人員工資性支出：俱樂部專職工作人員的'工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定，并根據本俱樂部的經濟情況辦理。根據人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發放職工相關福利待遇。本俱樂部應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險、住房公積金等。加班費按照《勞動法》規定計算。

　　2.其他人員支出：在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領取工資和享受勞保福利。

　　往來款項管理：

　　職工因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經法定代表人審批后，方可辦理借款手續。

　　預支的差旅費應該在出差人員返回七天內結清，而零星購物借款則需要在收到后的30天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天，而在未還清前次借款的情況下，不得辦理新的借款。財務人員應該加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

　　公款一律不得挪作他用。

　　第四章票據、印章管理

　　第11條收款票據和印章應該分別指定專人管理，即管章的不管票據，管票據的不管章。在領用票據時需要進行登記。財務人員在收到款項時，必須按照款項的內容據（除上級財政正常經費撥款無需外），嚴格按規定的要求填寫完整、清楚，不得涂改。

　　第五章貨幣資金管理

　　第12條必須在銀行開立賬戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。不屬于本俱樂部的經濟往來，不得在本俱樂部的銀行賬戶中辦理結算。

　　第13條現金收付應當嚴格按照手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。需要建立現金日記賬，逐步登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　第14條現金，除按照現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行賬戶。本俱樂部的現金收付主要用于發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。

　　第六章資產管理

　　第15條本俱樂部的財產物資是資金實物形態，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質條件，因此應該加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。

　　第16條本俱樂部的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：

　　一）固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，以及單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，應該視為固定資產登記造冊。低于固定資產標準的資產應該作為低值易耗品進行管理。

　　二）需要按照“統一領導、歸口管理”的原則管理固定資產。中心應該明確一名領導主管資產管理工作，財務人員應該做好資產的核算管理工作，資產管理人員應該做好資產的實物管理工作，資產使用人員應該做好資產的使用管理工作。

　　三）需要明確專人負責管理固定資產基礎臺賬工作，分類設置資產卡片，確保占有使用的每項資產及時入賬，及時做好每一項實物資產卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。

　　四)在購置固定資產時，必須按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序進行。一旦資產到達，資產管理人員就應根據合同和供應商發貨單等進行驗收。驗收合格的固定資產應及時進行入庫、編號、建卡、分配等手續，并登記在固定資產基礎臺賬上。嚴禁未經資產管理人員驗收登記直接將資產送達使用人員。

　　五)對于租賃、借用、代管的固定資產，必須設立登記簿進行記錄備查，以避免與俱樂部固定資產混淆，并應及時歸還。

　　六)領用固定資產必須經過俱樂部主任批準。在資產出庫時，保管人員必須及時進行固定資產基礎臺賬登記工作，以確保賬實相符。辦公用固定資產必須落實到人，使用人員離職時，所使用的固定資產必須按規定交回并辦理相關手續。責任落實到人，對于固定資產保管和使用相關人員進行考核和監督。對于責任心不強、管理不善而造成非正常損失的相關責任者，必須進行責任認定，該認定決定將作為固定資產核銷的主要依據。

　　七)對于固定資產的外部租賃和出借，必須由中心主任決定，并且要及時更新維護固定資產基礎臺賬記錄。

　　八)每年必須進行不少于一次的全面清查，以盤點所占有和使用的固定資產情況，并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，以防止固定資產流失。在清查盤點中發現固定資產盤盈、盤虧、毀損或損失時，單位必須認真分析，查明原因，并按照通財資[20xx]1號文件中規定的權限和程序進行報批處理，并及時調整固定資產基礎臺賬和財務賬簿記錄。

　　第17條規定，本俱樂部的固定資產和低值易耗品必須建立收付明細賬，并且要建立健全的驗收、領發、保管和清查制度。

　　第18條規定，本俱樂部的財產物資屬于俱樂部的共有財產，任何個人或組織都不得侵占和挪用。

　　第七章規定了會計檔案管理。

　　第19條規定，財務會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，并對會計檔案的全面性和真實性負責。

　　第20條規定，會計憑證每月必須按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿和會計報表每年必須按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。

　　第21條規定，必須加強會計檔案科的管理。會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便。同時，必須嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時，必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。

　　第八章規定了財務監督管理。

　　第22條規定，本俱樂部必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務管理相關規定。對于不執行或違反財務管理制度的行為，必須按《會計法》規定承擔法律責任。

　　第23條規定了本俱樂部財務人員的職責，他們應該認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。對于涉及數額較大的經費收支，財務人員必須參加重大活動計劃的研究制定。如果出現不符合財務規定的支出，財務人員有權拒付。

　　第24條規定了本俱樂部可以根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行專款專用。

　　第25條規定了本俱樂部的財務工作必須接受監事會的監督，并實行財務公開。本俱樂部必須定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算必須經常務理事會審定后實行。

　　第26條規定了本俱樂部必須定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。