公司財務的規章制度

時間：2022-11-24 14:52:35 規章制度我要投稿

公司財務的規章制度(15篇)

　　在現在的社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的公司財務的規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

公司財務的規章制度(15篇)

公司財務的規章制度1

　　1、全面統籌規劃公司財務管理戰略，擬定公司財務規劃方案。

　　2、按照企業戰略發展規劃的要求，全面主持財務體系的運作管理。

　　3、以合理的企業資源成本適時制定、修正、和完善財務組織體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協作。

　　4、負責主持編制預算并監督其執行。

　　5、負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　6、負責財稅政策法規的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業經濟環境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　7、主持財務會計政策和職能范圍內的財務制度的研究、設計、和提審核。

　　8、建立財務風險的預警與防范體系;確保不會出現資金安全風險、稅務風險等財務風險。

　　9、向公司高層決策者提供有關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。

　　10、執行公司預算管理和成本控制制度與規程，節省本部門各類辦公費用。

公司財務的規章制度2

　　一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經理核定批準。在返回公司3天內報銷差旅費。

　　十、參與制定本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經理簽字。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

公司財務的規章制度3

　　為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮它在培養社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質量發展教育事業服務。

　　二、堅持集中統一管理，實行“統一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經問題由校長辦公會議決定。

　　三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。

　　四、健全財務指揮和監督系統：

　　校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監督機構。為了實行民主理財，加強財務檢查和監督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監督。

　　五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權規定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經費支付報銷驗收制度、現金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經費，學校拿出標準，工會具體經辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費用，按學校規定的申請、批準等手續審批。

　　3、醫療費用，詳見公費醫療管理規定。

　　4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現場審核簽字后，由校長審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

公司財務的規章制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規范小企業會計確認、計量和報告行為，促進小企業可持續發展，發揮小企業在國民經濟和社會發展中的重要作用，根據《中華人民共和國會計法》及其他有關法律和法規，制定本準則。

　　第二條本準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業。

　　下列三類小企業除外：

　　(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業。

　　(二)金融機構或其他具有金融性質的小企業。

　　(三)企業集團內的母公司和子公司。

　　前款所稱企業集團、母公司和子公司的定義與《企業會計準則》的規定相同。

　　第三條符合本準則第二條規定的小企業，可以執行本準則，也可以執行《企業會計準則》。

　　(一)執行本準則的小企業，發生的交易或者事項本準則未作規范的，可以參照《企業會計準則》中的相關規定進行處理。

　　(二)執行《企業會計準則》的小企業，不得在執行《企業會計準則》的同時，選擇執行本準則的相關規定。

　　(三)執行本準則的小企業公開發行股票或債券的，應當轉為執行《企業會計準則》；因經營規模或企業性質變化導致不符合本準則第二條規定而成為大中型企業或金融企業的，應當從次年 1 月 1 日起轉為執行《企業會計準則》。

　　(四)已執行《企業會計準則》的上市公司、大中型企業和小企業，不得轉為執行本準則。

　　第四條執行本準則的小企業轉為執行《企業會計準則》時，應當按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》等相關規定進行會計處理。

　　第二章資產

　　第五條資產，是指小企業過去的交易或者事項形成的、由小企業擁有或者控制的、預期會給小企業帶來經濟利益的資源。

　　小企業的資產按照流動性，可分為流動資產和非流動資產。

　　第六條小企業的資產應當按照成本計量，不計提資產減值準備。

　　第一節流動資產

　　第七條小企業的流動資產，是指預計在1年內(含1年，下同)或超過1年的一個正常營業周期內變現、出售或耗用的資產。

　　小企業的流動資產包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

　　第八條短期投資，是指小企業購入的能隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年，下同)的投資，如小企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　短期投資應當按照以下規定進行會計處理：

　　(一)以支付現金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收股利或應收利息，不計入短期投資的成本。

　　(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。

　　(三)出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第九條應收及預付款項，是指小企業在日常生產經營活動中發生的各項債權。包括：應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。

　　應收及預付款項應當按照發生額入賬。

　　第十條小企業應收及預付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：

　　(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。

　　(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。

　　(三)債務人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。

　　(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。

　　(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。

　　(六)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

　　應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。

　　第十一條存貨，是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，以及小企業(農、林、牧、漁業)為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的消耗性生物資產。

　　小企業的存貨包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等。

　　(一)原材料，是指小企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　(二)在產品，是指小企業正在制造尚未完工的產品。包括：正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品。

　　(三)半成品，是指小企業經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。

　　(四)產成品，是指小企業已經完成全部生產過程并已驗收入庫，符合標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。

　　(五)商品，是指小企業(批發業、零售業)外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　(六)周轉材料，是指小企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態且不確認為固定資產的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(建筑業)的鋼模板、木模板、腳手架等。

　　(七)委托加工物資，是指小企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資。

　　(八)消耗性生物資產，是指小企業(農、林、牧、漁業)生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。

　　第十二條小企業取得的存貨，應當按照成本進行計量。

　　(一)外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　(二)通過進一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。

　　經過 1 年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，也計入存貨的成本。

　　前款所稱借款費用，是指小企業因借款而發生的利息及其他相關成本。包括：借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。

　　(三)投資者投入存貨的成本，應當按照評估價值確定。

　　(四)提供勞務的成本包括：與勞務提供直接相關的人工費、材料費和應分攤的間接費用。

　　(五)自行栽培、營造、繁殖或養殖的消耗性生物資產的成本，應當按照下列規定確定：

　　1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　2.自行營造的林木類消耗性生物資產的成本包括：郁閉前發生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用。

　　3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　4.水產養殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　(六)盤盈存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。

　　第十三條小企業應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　對于性質和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發出存貨的成本。

　　對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，采用個別計價法確定發出存貨的成本。

　　對于周轉材料，采用一次轉銷法進行會計處理，在領用時按其成本計入生產成本或當期損益;金額較大的周轉材料，也可以采用分次攤銷法進行會計處理。出租或出借周轉材料，不需要結轉其成本，但應當進行備查登記。

　　對于已售存貨，應當將其成本結轉為營業成本。

　　第十四條小企業應當根據生產特點和成本管理的要求，選擇適合于本企業的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。

　　小企業發生的各項生產費用，應當按照成本核算對象和成本項目分別歸集。

　　(一)屬于材料費、人工費等直接費用，直接計入基本生產成本和輔助生產成本。

　　(二)屬于輔助生產車間為生產產品提供的動力等直接費用，可以先作為輔助生產成本進行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產成本;也可以直接計入所生產產品發生的生產成本。

　　(三)其他間接費用應當作為制造費用進行歸集，月度終了，再按一定的分配標準，分配計入有關產品的成本。

　　第十五條存貨發生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業外支出或營業外收入。

　　盤盈存貨實現的收益應當計入營業外收入。

　　盤虧存貨發生的損失應當計入營業外支出。

　　第二節長期投資

　　第十六條小企業的非流動資產，是指流動資產以外的資產。

　　小企業的非流動資產包括：長期債券投資、長期股權投資、固定資產、生產性生物資產、無形資產、長期待攤費用等。

　　第十七條長期債券投資，是指小企業準備長期(在 1 年以上，下同)持有的債券投資。

　　第十八條長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，不計入長期債券投資的成本。

　　第十九條長期債券投資在持有期間發生的應收利息應當確認為投資收益。

　　(一)分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。

　　(二)一次還本付息的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當增加長期債券投資的賬面余額。

　　(三)債券的折價或者溢價在債券存續期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。

　　第二十條長期債券投資到期，小企業收回長期債券投資，應當沖減其賬面余額。

　　處置長期債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第二十一條小企業長期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失。

　　長期債券投資損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。

　　第二十二條長期股權投資，是指小企業準備長期持有的權益性投資。

　　第二十三條長期股權投資應當按照成本進行計量。

　　(一)以支付現金取得的長期股權投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，應當單獨確認為應收股利，不計入長期股權投資的成本。

　　(二)通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費作為成本進行計量。

　　第二十四條長期股權投資應當采用成本法進行會計處理。

　　在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為投資收益。

　　第二十五條處置長期股權投資，處置價款扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第二十六條小企業長期股權投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失：

　　(一)被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的。

　　(二)被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營 3 年以上，且無重新恢復經營改組計劃的。

　　(三)對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過 10 年，且被投資單位因連續 3 年經營虧損導致資不抵債的。

　　(四)被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過 3 年以上的。

　　(五)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

　　長期股權投資損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。

　　第三節固定資產和生產性生物資產

　　第二十七條固定資產，是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過 1 年的有形資產。

　　小企業的固定資產包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。

　　第二十八條固定資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購固定資產的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產或類似資產的市場價格或評估價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。

　　(二)自行建造固定資產的成本，由建造該項資產在竣工決算前發生的支出(含相關的借款費用)構成。

　　小企業在建工程在試運轉過程中形成的產品、副產品或試車收入沖減在建工程成本。

　　(三)投資者投入固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。

　　(四)融資租入的固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等確定。

　　(五)盤盈固定資產的成本，應當按照同類或者類似固定資產的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定。

　　第二十九條小企業應當對所有固定資產計提折舊，但已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不得計提折舊。

　　固定資產的折舊費應當根據固定資產的受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　前款所稱折舊，是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產的原價(成本)扣除其預計凈殘值后的金額。預計凈殘值，是指固定資產預計使用壽命已滿，小企業從該項固定資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的凈額。已提足折舊，是指已經提足該項固定資產應計折舊額。

　　第三十條小企業應當按照年限平均法(即直線法，下同)計提折舊。小企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用雙倍余額遞減法和年數總和法。

　　小企業應當根據固定資產的性質和使用情況，并考慮稅法的規定，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。

　　固定資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。

　　第三十一條小企業應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　第三十二條固定資產的日常修理費，應當在發生時根據固定資產的受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　第三十三條固定資產的改建支出，應當計入固定資產的成本，但已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產發生的改建支出應當計入長期待攤費用。

　　前款所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出。

　　第三十四條處置固定資產，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費和清理費用后的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。

　　前款所稱固定資產的賬面價值，是指固定資產原價(成本)扣減累計折舊后的金額。

　　盤虧固定資產發生的損失應當計入營業外支出。

　　第三十五條生產性生物資產，是指小企業(農、林、牧、漁業)為生產農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產。包括：經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

　　第三十六條生產性生物資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購的生產性生物資產的成本，應當按照購買價款和相關稅費確定。

　　(二)自行營造或繁殖的生產性生物資產的成本，應當按照下列規定確定：

　　1.自行營造的林木類生產性生物資產的成本包括：達到預定生產經營目的前發生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。

　　2.自行繁殖的產畜和役畜的成本包括：達到預定生產經營目的前發生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出。

　　前款所稱達到預定生產經營目的，是指生產性生物資產進入正常生產期，可以多年連續穩定產出農產品、提供勞務或出租。

　　第三十七條生產性生物資產應當按照年限平均法計提折舊。

　　小企業(農、林、牧、漁業)應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，并考慮稅法的規定，合理確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。

　　生產性生物資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。

　　小企業(農、林、牧、漁業)應當自生產性生物資產投入使用月份的下月起按月計提折舊;停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的下月起停止計提折舊。

　　第四節無形資產

　　第三十八條無形資產，是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。

　　小企業的無形資產包括：土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。

　　自行開發建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的，應當全部作為固定資產。

　　第三十九條無形資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購無形資產的成本包括：購買價款、相關稅費和相關的其他支出(含相關的借款費用)。

　　(二)投資者投入的無形資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。

　　(三)自行開發的無形資產的成本，由符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出(含相關的借款費用)構成。

　　第四十條小企業自行開發無形資產發生的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：

　　(一)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

　　(二)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

　　(三)能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;

　　(四)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;

　　(五)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

　　第四十一條無形資產應當在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　無形資產的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關法律規定或合同約定了使用年限的，可以按照規定或約定的使用年限分期攤銷。

　　小企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于 10年。

　　第四十二條處置無形資產，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等后的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。

　　前款所稱無形資產的賬面價值，是指無形資產的成本扣減累計攤銷后的金額。

　　第五節長期待攤費用

　　第四十三條小企業的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。

　　前款所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

　　(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%以上；

　　(二)修理后固定資產的使用壽命延長 2 年以上。

　　第四十四條長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用。

　　(一)已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。

　　(二)經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

　　(三)固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

　　(四)其他長期待攤費用，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于 3 年。

　　第三章負債

　　第四十五條負債，是指小企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出小企業的.現時義務。

　　小企業的負債按照其流動性，可分為流動負債和非流動負債。

　　第一節流動負債

　　第四十六條小企業的流動負債，是指預計在 1 年內或者超過 1年的一個正常營業周期內清償的債務。

　　小企業的流動負債包括：短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息等。

　　第四十七條各項流動負債應當按照其實際發生額入賬。

　　小企業確實無法償付的應付款項，應當計入營業外收入。

　　第四十八條短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入財務費用。

　　第四十九條應付職工薪酬，是指小企業為獲得職工提供的服務而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　小企業的職工薪酬包括：

　　(一)職工工資、獎金、津貼和補貼。

　　(二)職工福利費。

　　(三)醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。

　　(四)住房公積金。

　　(五)工會經費和職工教育經費。

　　(六)非貨幣性福利。

　　(七)因解除與職工的勞動關系給予的補償。

　　(八)其他與獲得職工提供的服務相關的支出等。

　　第五十條小企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，并根據職工提供服務的受益對象，分別下列情況進行會計處理：

　　(一)應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。

　　(二)應由在建工程、無形資產開發項目負擔的職工薪酬，計入固定資產成本或無形資產成本。

　　(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關系給予的補償)，計入當期損益。

　　第二節非流動負債

　　第五十一條小企業的非流動負債，是指流動負債以外的負債。小企業的非流動負債包括：長期借款、長期應付款等。

　　第五十二條非流動負債應當按照其實際發生額入賬。長期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入相關資產成本或財務費用。

　　第四章所有者權益

　　第五十三條所有者權益，是指小企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

　　小企業的所有者權益包括：實收資本(或股本，下同)、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第五十四條實收資本，是指投資者按照合同協議約定或相關規定投入到小企業、構成小企業注冊資本的部分。

　　(一)小企業收到投資者以現金或非貨幣性資產投入的資本，應當按照其在本企業注冊資本中所占的份額計入實收資本，超出的部分，應當計入資本公積。

　　(二)投資者根據有關規定對小企業進行增資或減資，小企業應當增加或減少實收資本。

　　第五十五條資本公積，是指小企業收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。

　　小企業用資本公積轉增資本，應當沖減資本公積。小企業的資本公積不得用于彌補虧損。

　　第五十六條盈余公積，是指小企業按照法律規定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。

　　小企業用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，應當沖減盈余公積。小企業的盈余公積還可以用于擴大生產經營。

　　第五十七條未分配利潤，是指小企業實現的凈利潤，經過彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤后，留存在本企業的、歷年結存的利潤。

　　第五章收入

　　第五十八條收入，是指小企業在日常生產經營活動中形成的、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括：銷售商品收入和提供勞務收入。

　　第五十九條銷售商品收入，是指小企業銷售商品(或產成品、材料，下同)取得的收入。

　　通常，小企業應當在發出商品且收到貨款或取得收款權利時，確認銷售商品收入。

　　(一)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。

　　(二)銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

　　(三)銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入。

　　(四)銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。安裝程序比較簡單的，可在發出商品時確認收入。

　　(五)銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

　　(六)銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進商品處理。

　　(七)采取產品分成方式取得的收入，在分得產品之日按照產品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額。

　　第六十條小企業應當按照從購買方已收或應收的合同或協議價款，確定銷售商品收入金額。

　　銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣應當在實際發生時，計入當期損益。

　　銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　前款所稱現金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。商業折扣，是指小企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。

　　第六十一條小企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。

　　小企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售折讓，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。

　　前款所稱銷售退回，是指小企業售出的商品由于質量、品種不符合要求等原因發生的退貨。銷售折讓，是指小企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

　　第六十二條小企業提供勞務的收入，是指小企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。

　　第六十三條同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款。

　　勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入;同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業成本后的金額，結轉本年度營業成本。

　　第六十四條小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。

　　銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。

　　第六章費用

　　第六十五條費用，是指小企業在日常生產經營活動中發生的、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

　　小企業的費用包括：營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。

　　(一)營業成本，是指小企業所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。

　　(二)營業稅金及附加，是指小企業開展日常生產經營活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。

　　(三)銷售費用，是指小企業在銷售商品或提供勞務過程中發生的各種費用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業務宣傳費、展覽費等費用。

　　小企業(批發業、零售業)在購買商品過程中發生的費用(包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)也構成銷售費用。

　　(四)管理費用，是指小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。包括：小企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用(包括：固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等費用。

　　(五)財務費用，是指小企業為籌集生產經營所需資金發生的籌資費用。包括：利息費用(減利息收入)、匯兌損失、銀行相關手續費、小企業給予的現金折扣(減享受的現金折扣)等費用。

　　第六十六條通常，小企業的費用應當在發生時按照其發生額計入當期損益。

　　小企業銷售商品收入和提供勞務收入已予確認的，應當將已銷售商品和已提供勞務的成本作為營業成本結轉至當期損益。

　　第七章利潤及利潤分配

　　第六十七條利潤，是指小企業在一定會計期間的經營成果。包括：營業利潤、利潤總額和凈利潤。

　　(一)營業利潤，是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。

　　前款所稱營業收入，是指小企業銷售商品和提供勞務實現的收入總額。投資收益，由小企業股權投資取得的現金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額三部分構成。

　　(二)利潤總額，是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。

　　(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

　　第六十八條營業外收入，是指小企業非日常生產經營活動形成的、應當計入當期損益、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經濟利益的凈流入。

　　小企業的營業外收入包括：非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。

　　通常，小企業的營業外收入應當在實現時按照其實現金額計入當期損益。

　　第六十九條政府補助，是指小企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不含政府作為小企業所有者投入的資本。

　　(一)小企業收到與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內平均分配，計入營業外收入。

　　收到的其他政府補助，用于補償本企業以后期間的相關費用或虧損的，確認為遞延收益，并在確認相關費用或發生虧損的期間，計入營業外收入；用于補償本企業已發生的相關費用或虧損的，直接計入營業外收入。

　　(二)政府補助為貨幣性資產的，應當按照收到的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，政府提供了有關憑據的，應當按照憑據上標明的金額計量;政府沒有提供有關憑據的，應當按照同類或類似資產的市場價格或評估價值計量。

　　(三)小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的，應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業稅時，計入營業外收入。

　　第七十條營業外支出，是指小企業非日常生產經營活動發生的、應當計入當期損益、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的凈流出。

　　小企業的營業外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。

　　通常，小企業的營業外支出應當在發生時按照其發生額計入當期損益。

　　第七十一條小企業應當按照企業所得稅法規定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。

　　小企業應當在利潤總額的基礎上，按照企業所得稅法規定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。

　　第七十二條小企業以當年凈利潤彌補以前年度虧損等剩余的稅后利潤，可用于向投資者進行分配。

　　小企業(公司制)在分配當年稅后利潤時，應當按照公司法的規定提取法定公積金和任意公積金。

　　第八章外幣業務

　　第七十三條小企業的外幣業務由外幣交易和外幣財務報表折算構成。

　　第七十四條外幣交易，是指小企業以外幣計價或者結算的交易。

　　小企業的外幣交易包括：買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結算的交易。

　　前款所稱外幣，是指小企業記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣，是指小企業經營所處的主要經濟環境中的貨幣。

　　第七十五條小企業應當選擇人民幣作為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務報表應當折算為人民幣財務報表。

　　小企業記賬本位幣一經確定，不得隨意變更，但小企業經營所處的主要經濟環境發生重大變化除外。

　　小企業因經營所處的主要經濟環境發生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

　　前款所稱即期匯率，是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。

　　第七十六條小企業對于發生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

　　外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用交易當期平均匯率折算。

　　小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。

　　第七十七條小企業在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：

　　(一)外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。

　　(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　前款所稱貨幣性項目，是指小企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款等;貨幣性負債包括：短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、長期應付款等。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等。

　　第七十八條小企業對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產負債表日的即期匯率對外幣資產負債表、利潤表和現金流量表的所有項目進行折算。

　　第九章財務報表

　　第七十九條財務報表，是指對小企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。小企業的財務報表至少應當包括下列組成部分：

　　(一)資產負債表；

　　(二)利潤表；

　　(三)現金流量表；

　　(四)附注。

　　第八十條資產負債表，是指反映小企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

　　(一)資產負債表中的資產類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.貨幣資金；

　　2.應收及預付款項；

　　3.存貨；

　　4.長期債券投資；

　　5.長期股權投資；

　　6.固定資產；

　　7.生產性生物資產；

　　8.無形資產；

　　9.長期待攤費用。

　　(二)資產負債表中的負債類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.短期借款；

　　2.應付及預收款項；

　　3.應付職工薪酬；

　　4.應交稅費；

　　5.應付利息；

　　6.長期借款；

　　7.長期應付款。

　　(三)資產負債表中的所有者權益類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.實收資本；

　　2.資本公積；

　　3.盈余公積；

　　4.未分配利潤。

　　(四)資產負債表中的資產類應當包括流動資產和非流動資產的合計項目；負債類應當包括流動負債、非流動負債和負債的合計項目;所有者權益類應當包括所有者權益的合計項目。

　　資產負債表應當列示資產總計項目，負債和所有者權益總計項目。

　　第八十一條利潤表，是指反映小企業在一定會計期間的經營成果的報表。

　　費用應當按照功能分類，分為營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用等。

　　利潤表至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)營業收入；

　　(二)營業成本；

　　(三)營業稅金及附加；

　　(四)銷售費用；

　　(五)管理費用；

　　(六)財務費用；

　　(七)所得稅費用；

　　(八)凈利潤。

　　第八十二條現金流量表，是指反映小企業在一定會計期間現金流入和流出情況的報表。現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量。現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。前款所稱現金，是指小企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。

　　第八十三條經營活動，是指小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　小企業經營活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金；

　　(二)購買原材料、商品、接受勞務支付的現金；

　　(三)支付的職工薪酬；

　　(四)支付的稅費。

　　第八十四條投資活動，是指小企業固定資產、無形資產、其他非流動資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。

　　小企業投資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金；

　　(二)取得投資收益收到的現金；

　　(三)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額；

　　(四)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金；

　　(五)購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金。

　　第八十五條籌資活動，是指導致小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

　　小企業籌資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)取得借款收到的現金；

　　(二)吸收投資者投資收到的現金；

　　(三)償還借款本金支付的現金；

　　(四)償還借款利息支付的現金；

　　(五)分配利潤支付的現金。

　　第八十六條附注，是指對在資產負債表、利潤表和現金流量表等報表中列示項目的字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　附注應當按照下列順序披露：

　　(一)遵循小企業會計準則的聲明。

　　(二)短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明。(三)應付職工薪酬、應交稅費項目的說明。

　　(四)利潤分配的說明。

　　(五)用于對外擔保的資產名稱、賬面余額及形成的原因;未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。

　　(六)發生嚴重虧損的，應當披露持續經營的計劃、未來經營的方案。

　　(七)對已在資產負債表和利潤表中列示項目與企業所得稅法規定存在差異的納稅調整過程。

　　(八)其他需要在附注中說明的事項。

　　第八十七條小企業應當根據實際發生的交易和事項，按照本準則的規定進行確認和計量，在此基礎上按月或者按季編制財務報表。

　　第八十八條小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

　　前款所稱會計政策，是指小企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。會計估計變更，是指由于資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。

　　前期差錯包括：計算錯誤、應用會計政策錯誤、應用會計估計錯誤等。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發生的交易或者事項，或者在會計差錯發生或發現的當期更正差錯的方法。

　　第十章附則

　　第八十九條符合《中小企業劃型標準規定》所規定的微型企業標準的企業參照執行本準則。

　　第九十條本準則自20xx年X月X日起施行。財政部20xx年發布的《小企業會計制度》同時廢止。

公司財務的規章制度5

　　為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

公司財務的規章制度6

　　根據高縣教育局關于貫徹《教育經費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：

　　一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；

　　二、一切原始憑證在合法的前提下經校長簽字報銷；

　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

　　1、必須有接受憑證單位名稱；

　　2、憑證日期必須是近期；

　　3、有實物的數量、單價、金額且必須吻合；

　　4、必須加蓋簽發憑證單位的公章和經辦簽字；

　　5、購買實物必須有經辦人或實物驗收人簽字；

　　四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經辦人，購買后同時作財產登記；未經領導批準，出納員不得私自購買；

　　五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯系，報銷時必須附件說明事由、人數，必須取得經營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經辦人和證明人的簽字；

　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經辦人員和驗收人員同時簽字有效；

　　七、出納取現金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；

　　八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經發現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；

　　十、出納員應按時把教師工資或補助發到教師手中，做到熱情服務，公正服務；

　　十一、學校預算內外經費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據，做好月結工作。

公司財務的規章制度7

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　小公司財務流程：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

　　6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

公司財務的規章制度8

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

　　第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。

　　第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

　　公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業財務機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

　　公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執行。

公司財務的規章制度9

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、財務部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。

公司財務的規章制度10

　　1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。

　　3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

　　4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。

　　5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

　　6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

公司財務的規章制度11

　　第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

　　第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

　　編制會計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　　（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　　（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　　（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

公司財務的規章制度12

　　一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

　　三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

　　四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

公司財務的規章制度13

　　總則

　　第一條為規范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監控力度，防范財務管理風險，結合公司實際情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務印章的分類：

　　1.對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發票專用章;

　　2.對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。

　　第一章財務印章的管理第五條集團財務中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

　　1.財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;

　　2.銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關票據由相關出納保管;

　　3.對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內專用財務印章由保管人自行妥善保管;

　　4.財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;

　　5.財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領導進行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時間、枚數、名稱;

　　6.企業名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好有關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

　　7.財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

　　8.停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。

　　第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統計和更新工作。

　　第二章財務印章的使用

　　第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續完備的經營活動。

　　第十條使用財務印章應辦理批準手續，嚴格登記。

　　1.日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記;

　　(2)發票專用章除用于已開普通發票、增值稅票、營業稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;

　　(3)其他對內專用章嚴格按照要求使用。

　　2.非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經財務負責人或財務總監審批;

　　3.加蓋財務印章時，應加蓋于規定位置;

　　4.嚴禁為空白支票、發票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;

　　5.財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;

　　6.嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經部門負責人和財務負責人或財務總監審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。

　　7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務印章的刻制

　　第十一條財務印章由公司統一刻制、授權使用。

　　1.因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經審批后由行政部辦理刻章;

　　2.各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監審批同意;

　　3.各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;

　　4.印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案;

　　5.各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

　　第四章財務印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知有關單位及部門，發出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

　　1.未經允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章;

　　2.其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;

　　3.任何人以任何名義復制公司財務印章;

　　4.為各種空白文檔加蓋財務印章;

　　5.未經審批，攜帶財務印章外出;

　　6.替他部門或個人未經審批使用財務印章;

　　7.未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;

　　8.其他違反國家法律法規和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經濟處罰。給公司造成經濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發之日起執行。

公司財務的規章制度14

　　1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

　　2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

　　3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;

　　4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;

　　5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;

　　6、對公司重大的投資/融資/并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

　　7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;

　　8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

　　9、完成總經理交付的其它事宜。

公司財務的規章制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數據的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化工作規范》和《會計檔案管理辦法》等法規及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。

　　第二條公司各分、子公司的會計電算化工作，應當符合本制度的規定。

　　第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。

　　第二章電算化崗位職責

　　第四條公司實施財務電算化后，會計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務部門可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。

　　1、電算主管一般由財務部長或經財務部長授權的核算主管擔任。

　　2、數據錄入員由負責具體業務的相關財會人員擔任，但系統維護員不得兼任數據錄入的工作。

　　3、審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。

　　4、系統維護員由具有網絡維護經驗的人員擔任，但電算主管不得兼任系統維護工作。

　　5、數據管理員由會計檔案保管人員兼任。

　　6、數據分析員可由電算主管或負責財務分析的財務管理人員兼任。

　　第五條電算化主管崗位職責：

　　(一)職責內容：

　　1、全面負責本公司會計電算化的工作，并對軟件的正常運轉及數據的真實、安全負責。

　　2、組織制定和實施本單位會計電算化工作的各項規章制度。

　　3、根據會計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會計電算化操作流程及核算方法。

　　4、負責對計算機輸出的帳、證、表等數據進行審查，確保帳帳、帳證、帳表核對相符，各業務模塊與總帳模塊核對相符。

　　5、根據本公司財務部門的實際情況，合理分配電算化各崗位的操作權限。

　　6、會計電算化規章制度規定的其他職責。

　　（二）任職條件：

　　1、財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格。

　　2、大中型企業從事財務核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進行日常財務管理工作。

　　3、具有較強的組織、溝通與協調能力，有一定的團隊組織管理經驗，初級以上英語水平。

　　第六條數據錄入員崗位職責：

　　（一）職責內容：

　　1、負責原始單據的錄入及機內記賬憑證的編制，做到內容完整、數據準確、科目正確、摘要簡明規范，所制憑證符合財務會計制度的要求。

　　2、有核算業務發生，須及時錄入或制作機內憑證，不得積壓。

　　3、負責對所錄入單據和生成憑證的正確性進行校驗。

　　4、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。

　　5、執行會計電算化其他規章制度規定的職責

　　（二）、任職條件：

　　1、具有財經類大專以上學歷，國家助理會計師以上資格，或會計學專業大學本科以上學歷。

　　2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水平。

　　第七條審核記賬崗位職責：

　　（一）職責內容：

　　1、負責對已錄入計算機內的憑證或數據、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核，確保入賬數據完整、正確。

　　2、負責合法憑證、數據的審核、過帳工作，審核時如發現錄入或其他錯誤，應通知錄入人員修改，待修改后再行審核。

　　3、執行會計電算化其他規章制度規定的職責。

　　（二）任職條件：

　　1、具有財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格；或會計學大學本科以上學歷，從事會計工作二年以上。

　　2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水平。

　　第八條系統維護員職責：

　　（一）職責內容

　　1、負責對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理，確保會計電算化工作的正常運轉。

　　2、按制度規定做好財務數據的備份及電腦病毒的防御工作。

　　3、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時處理，并做好詳細記錄。

　　4、除實施特殊數據維護外，未經電算主管同意，不得打開數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。

　　5、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作。

　　6、執行會計電算化其他規章制度規定的職責。

　　（二）任職條件：

　　1、專科以上學歷，會計電算化、計算機應用專業畢業。

　　2、從事網絡維護或會計電算化工作二年以上，熟悉網絡操作系統和大型數據庫系統的維護。

　　3、溝通、協調能力較強，初級以上英語水平。

　　第九條數據管理崗位職責

　　（一）職責內容：

　　1、按規定的期限，向相關人員催交各種備份數據及存檔資料。

　　2、做好備份光盤以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對數據的安全和保密工作負責，不得擅自出借。

　　3、按有關制度規定負責光盤、資料的定期歸檔工作。

　　4、負責機內上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。

　　（二）任職條件：

　　1、具有財經類大專以上學歷，國家助理會計師以上資格，或會計學專業大學本科以上學歷。

　　2、溝通協調能力較強，初級以上英語水平。

　　第十條數據分析崗位職責

　　（一）職責內容：

　　1、負責對電算化財務數據進行分析，并為決策者提供管理數據。

　　2、在經電算化主管授權同意的情況下，將統計、歸納、分析得出的各種數據打印輸出。

　　3、不得修改或篡改任何原始數據，不得將分析數據透露給無關人員。

　　4、會計電算化其他規章制度規定的職責。

　　（二）任職條件：

　　1、財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格，或會計學本科以上學歷。

　　2、大中企業從事財務核算與管理工作二年以上，能熟練應用計算機進行日常工作。

　　3、具有較強溝通與協調能力，初級以上英語水平。

　　第三章電算化上機操作制度

　　第十一條會計電算化工作人員上機操作，須持有會計從業資格證書和財政部門統一簽發的《會計電算化培訓合格證書》。

　　第十二條電算主管、數據錄入員、系統維護員、審核記帳員、數據分析員和經授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人員不得上機操作，以保證數據的安全。

　　第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經常修改、更換，以防泄密。上機操作時，操作人員必須使用自己的真實用戶名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據工作需要，對操作人員合理授權。

　　第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據，如發現錯誤應立即通知電算主管或制單人員。

　　第十五條未經電算主管同意，一切外來軟件不得裝機運行，禁止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤上電算化系統的目錄文件，在軟件運行過程中，一旦出現運行不正常的情況，上機操作人員應及時通知電算主管或系統維護員，不準擅自處理。

　　第十六條操作人員應嚴格按操作規程進行上機操作，操作完畢應及時退出系統，以防非授權人員上機操作。

　　第十七條上機操作人員應嚴格遵守會計電算化的各項規章制度，對于違反規章制度的行為，電算主管有權提醒注意和制止，直至取消操作權。

　　第四章電算化數據備份管理制度

　　第十八條財務數據的備份工作由系統維護員完成，每日運行財務軟件前，必須啟動軟件自帶的自動備份功能。

　　第十九條只要當天進行了數據錄入及處理，工作完畢后應及時進行數據備份。

　　第二十條系統維護員在進行任何維護操作前均應先做好數據備份的工作，以防誤操作毀壞財務數據。

　　第二十一條每月結賬后要及時在硬盤和光盤上做兩套相同數據備份，備份光盤須放置在專用的盤盒內，并作好必要標識，交數據管理員作為檔案資料保管。

　　第五章電算化安全管理制度

　　第二十二條系統維護員在每次啟動服務器時，必須先打開ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。

　　第二十三條服務器及客戶機要安裝正版殺毒軟件，系統維護員必須每星期對病毒庫進行升級，網絡系統運行后要激活殺毒軟件自帶的實時監控系統，以防電腦病毒對電算化系統進行攻擊。

　　第二十四條系統軟件的日常維護只能由系統維護員來進行，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進行刪除、重裝等操作，電算化軟件的升級由計財管理中心統一安排，各公司財務部門未經許可不得自行升級。

　　第二十五條會計電算化專用硬件設備由各公司財務部門統一管理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統維護員應不定期（每周至少一次）對系統硬件設備進行檢查，并做好檢查記錄。

　　第二十六條各分、子公司的電算化主管在金蝶財務軟件和winserver操作系統中都必須具有系統管理員的操作權限,系統維護人員除了在winserver操作系統和金蝶財務軟件的中間層中具有系統管理員的權限外，財務軟件的其他各業務系統只能具有查看權，不能具有增刪及修改的權限。財務電算化各相關崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時變更自己的上機密碼。

　　第二十七條為了確保計算機不受病毒干擾，財務局域網嚴禁使用任何外來軟盤及光盤，客戶機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉，財務數據的傳遞使用計財中心統一購買的u盤，系統維護員從服務器上拷貝數據前必須清空u盤中殘留的數據，防止病毒感染服務器。

　　第二十八條服務器硬盤嚴禁設置共享，如因系統維護需要暫時設置了共享，系統維護員在完成維護工作須及時取消。

　　第二十九條系統維護員可根據數據備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒有做過備份的硬盤數據不得刪除。

　　第三十條系統維護員應不定期（每周至少一次）對服務器及客戶機進行病毒檢測，專用u盤向服務器拷貝數據前必須先殺毒，如發現感染病毒，維護員應及時采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。

　　第六章電算化檔案管理制度

　　第三十一條嚴格執行《會計檔案管理辦法》。

　　第三十二條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據、存儲在光盤上的會計數據和計算機打印出來的書面形式的會計數據。對會計電算化文件、資料、軟件、備份應當建檔管理，管理方式視同會計檔案。

　　第三十三條電算化會計資料的輸出：

　　1、記帳憑證即時打印

　　2、現金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。

　　3、銀行存款余額調節表每月結帳后打印一次。

　　4、科目匯總表每月結帳后打印一次。