會計工作制度管理制度（通用10篇）

　　在社會一步步向前發展的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的會計工作制度管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　會計工作制度管理制度 1

　　1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。

　　2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

　　3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。

　　4、會計檔案管理人員應將歸檔的.會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

　　5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時歸還原處。

　　6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。

　　7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

　　8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

　　9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

　　10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執行銷毀。銷毀時應派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規定執行。

　　11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。

　　13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

　　會計工作制度管理制度 2

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內容:

　　1、營業收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業收入的有關帳單、憑據及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經濟業務的內容是否合法、真實。

　　(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經濟業務的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準確。

　　(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核:

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規定。

　　(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核:

　　(1)會計報表的種類是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

　　6、財務成本計劃的稽核:

　　(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。

　　(2)財務成本計劃與其他專業計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。

　　(五)會計稽核人員要按規定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經營業務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經理。

　　(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執行有關財政制度和財經紀律,對違反制度和紀律的收支業務應予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業務的重要史料和證據,財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的范圍為:

　　1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表。

　　2、會計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料:帳單、發票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規定執行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經有關負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規定進行登記,查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經財務部經理批準后,才能辦理登記查閱手續。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經財務部經理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的.會計檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經營業務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業向客戶核收各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

　　(二)酒店根據業務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據是用于非營業性款項往來結算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領用時按順序發好,并做好領用登記銷號手續。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

　　(六)各部門因業務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發現漏號要及時調換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規定辦,一個人同時只能使用一本票證,發生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。

　　(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

　　會計工作制度管理制度 3

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料。

　　二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊并妥善保管。

　　三、會計檔案的存放要做到有專廚,科學管理查找方便。

　　四、會計檔案的`保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。

　　五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經財務科負責人批準,并限期歸還。

　　六、嚴格執行會計檔案保管期限規定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷毀。

　　會計工作制度管理制度 4

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的.整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的具體內容。

　　四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。

　　會計工作制度管理制度 5

　　第一章 總則

　　1.為了規范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2.會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。

　　3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。

　　第二章 移交

　　會計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：

　　1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　2.尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。

　　3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目，部門間財產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的.列表交接。

　　4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內容。

　　5.財務負責人、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續。

　　7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。

　　8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。

　　第三章 接管

　　會計人員辦理交接手續時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

　　1.現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規定期限內負責查清處理。

　　2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。

　　3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節表調節相符。

　　4.財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。

　　5.接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續性、完整性。

　　6.移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在微機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態下進行交接。

　　第四章 監交

　　1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監交。監交人的規定如下：

　　(1)一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監交。

　　(2)主管會計或科長交接，由賬務部長監交。

　　(3)財務部長交接，由公司財務負責人監交。

　　(4)財務負責人交接，由公司總經理監交。

　　2.交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務部存檔一份。

　　3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。

　　第五章 附則

　　1本制度由財務部制定、解釋和修改。

　　2本制度自頒布之日起施行。

　　會計工作制度管理制度 6

　　為加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據〈中華人民共和國會計法〉有關規定，參照〈國家會計基礎工作規范〉條例標準，結合〈企業會計制度〉有關內容，以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規范。

　　一，財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。

　　財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規定，規范企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。

　　財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的'管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　（一）籌集，管理資金

　　這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　（二）經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　（三）財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。

　　二，財務會計管理制度

　　財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化，標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　　（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　　（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；

　　（3）采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；

　　（4）原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理；

　　（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫"；

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度；

　　（2）招待費報銷制度；

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　三，財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理，主管會計，出納，統計員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1、財會部經理

　　（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　（2）每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　（3）檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　（5）根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定；

　　（7）研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2、主管會計

　　（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

　　（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況；

　　（5）檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照行業特點和需要，分類計賬；完成公司領導交辦的財會工作。

　　3、出納

　　（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　（2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等；

　　（3）及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失；

　　（4）編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；

　　（5）及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4、統計員（電腦員）

　　（1）及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　會計工作制度管理制度 7

　　第一條為了規范本企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現結合本企業的具體情況制定企業的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規。

　　第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第三條會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

　　第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結算賬目和編制財務會計報告。

　　第六條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第七條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

　　第八條會計記錄的文字應當使用中文。

　　第九條會計核算時，遵循以下基本原則:

　　(一)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　　(三)企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足經理室及相關部門的需要。

　　(四)企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

　　(五)企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　(六)企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　(七)企業的`會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　(八)企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期己實現的收入和己經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

　　(九)企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

　　(十一)會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。

　　(十二)企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。

　　(十三)會計核算應當遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

　　會計工作制度管理制度 8

　　一、為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本醫院的實際情況，特制定本制度

　　二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　3、支付給個人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的.差旅費。

　　6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。

　　三、財務部門現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　四、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。

　　五、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經院長審批后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。

　　七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

　　八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關現金管理的其他幾項規定：

　　1、不準超出規定限額范圍使用現金。

　　2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

　　3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　7、財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

　　會計工作制度管理制度 9

　　一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

　　二、會計監督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

　　三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的'一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

　　七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

　　會計工作制度管理制度 10

　　財產清查是指通過對實物、現金的實地盤點，銀行存款和往來款項的核對，確定企業資產實有數額，發現并解決帳實不符的一種專門方法，是確保國有資產的安全，防止資產流失的重要保障措施。

　　一、財產清查的范圍

　　本單位所有財產物資、債權、債務的清查盤點。具體包括如下：

　　l、固定資產。含生產用、非生產用、封存、出租、租入等；

　　2、材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場地備用料等；

　　3、低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；

　　4、庫存現金、有價證券、銀行存款：

　　5、應收、應付款項。含應收帳款、其他應收款、預付帳款及應付帳款、其他應付款、預收帳款等。

　　二、財產清查期限

　　l、中心應定期或不定期進行財產清查。每年至少進行一次全面大清查工作。

　　2、遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關系時，必須對財產物資、債權、債務進行盤點清查，并編制清查報表。

　　3、人員調動時，必須對所保管的財產物資、經辦的債權債務進行清查。

　　4、部門(班組)負責人更換時，必須對部門（班組）保管的公用財產物資進行清查。

　　三、財產清查的組織

　　1、成立領導小組。由單位負責人和材料物資、財務、技術等部門的有關人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進行。

　　2、各有關部門主動配合，積極做好各方面準備工作。財產物資保管人員，對已經發生的經濟業務，應做到全部登記入帳；對所保管的財產物資，應整理清楚，排列整齊，掛好標簽，標明品種、規格和結存數量，以便盤點清查。財務部門應將有關帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準確，保證帳帳、帳證相符。

　　四、清查辦法和程序

　　(—)、實物清查。包括固定資產、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實地盤點法和技術推算法。具體方法、程序如下：

　　1、固定資產清查工作由技術資料管理部門、財務部門和使用部門共同配合進行。

　　(1)、由財務部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總分類帳一致，總分類帳余額與明細分類帳余額一致，明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。

　　(2)、由財務部門、技術資料管理部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片，保證相互一致。

　　(3)、由技術資料管理部門負責組織使用部門進行固定資產盤點清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產的使用狀況、使用狀態進行核實。對閑置、封存、使用率不高等分別注明、進行登記、統計。

　　對移動使用的固定資產要經常做到輪流盤點，重點抽查，確保卡物相符。

　　2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門、使用部門及有關車間、班組共同進行。

　　(1)、清查要求達到“三清”。

　　數量清即帳卡物相符。

　　質量清即查清成新率、變質、損壞物資的品種、規格、數量。

　　入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規格、數量，并提出處理意見。

　　(2)、車間、班組應將帳內、帳外、工程余料等所有材料用盤點單進行登記(一式三份)報材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異常現狀。材料物資部門對多余、積壓物資進行調劑或及時回收。

　　(3)、材料物資部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點單進行全面盤點登記，并注明多余、積壓等異常現狀。

　　(4)、對在用低值易耗品應分班組(部門)建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門(班組)保管。使用部門(班組)定期與材料物資管理部門進行核對，做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗晶進行清查，并進行標記。

　　㈡、貨幣資金、有價證券。包括庫存現金、銀行存款、有價證券的清查。清查方法有實地盤點和與開戶銀行對帳。具體方法程序如下：

　　l、庫存現金、有價證券清查

　　(1)、一般采用實地盤點的方法來確定實存數，然后與現金日記帳、有關會計帳簿余額進行核對，以查明帳實是否相符。

　　(2)、庫存現金清查時，出納人員必須在場。不得允許以借條、收據等白條抵庫。

　　(3)、財務主管每月抽查不少于2次。根據清查結果編制現金、有價證券清查結果報告表，并在現金日記帳余額欄外蓋章。

　　2、銀行存款清查

　　(1)、一般采用與開戶銀行對帳方法，將企業記帳的銀行結算單據逐筆與開戶銀行對帳單核對，以查明是否相符。

　　(2)、對雙方記帳時間不一致產生的“末達帳項”，造成雙方余額有差異的，應編制銀行存款余額調節表進行調整。

　　(3)、財務主管每月抽查不少于2次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。

　　㈢、債權、債務往來款項清查。包括各種應收、應付款項。清查方法采用與債權債務單位或個人對帳的方法，并要求雙方進行書面簽認。除了做到帳帳相符以外，還應查明雙方有無發生爭議的款項，以及可能無法收回的款項，以便及時采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經辦人員調離時，應及時清理。

　　五、清查結果的'處理與考核

　　對在財產清查過程中發現的資產盤盈、盤虧、毀損、報廢等，應當分別下列情況進行處理和考核：

　　1、由財產物資報廢鑒定小組核對盤盈、盤虧、毀損、報廢等結果，查明原因，分清責任。分別填制“固定資產盤盈、盤虧理由書”、“固定資產報廢拆除申請單”、“材質鑒定書”等，并報上級有關部門批準列銷。

　　2、由于事故責任造成的損失，應根據事故責任損失承擔單位，由事故責任單位負責給予補償。

　　3、由于人為因素造成的損失，應由保險公司賠償或追究個人經濟責任、行政或法律責任。

　　(1)、低值易耗品在規定使用期限內，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補發。已到使用年限，經鑒定小組認可，同意報廢更新的，必須以舊換新。

　　(2)、因不負責造成財產物資損壞、變質、丟失的，除按損失費用的5％一50％賠償外，還應按經濟責任制進行考核；將公家財產物資送人或占為己有的，除按價值全部賠償外，還應視情節輕重追究經濟責任、行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責任單位及個人全額賠償，并按經濟責任制進行考核。

　　(3)、對各部門(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財產物資)，必須要有數量借用臺帳。部門(班組)內人員調動必須辦理交接手續，如交接不清，由部門(班組)負責人負責賠償。

　　4、對無法收回的款項，應對欠款單位或個人采取法律手段予以追收，并對經辦人采取經濟連帶賠償制度。

　　5、對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時回收、調劑、變賣。同時分析原因，分清責任，對經辦人進行經濟責任制考核。

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