小學收支業務管理制度

時間：2024-11-06 12:39:58 賽賽制度我要投稿

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小學收支業務管理制度

　　在發展不斷提速的社會中，越來越多地方需要用到制度，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的小學收支業務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

小學收支業務管理制度

　　小學收支業務管理制度 1

　　一、管理體制

　　1、學校的收支管理工作原則上實行“統一領導、集中管理”的管理體制。

　　2、學校收支實行校長負責制。

　　校長全面領導學校的財務工作;學校成立財經領導小組，組織和協調學校的財經工作。

　　3、學校必須單獨設立財務在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處之外，設立同級財務機構。

　　4、學校財會業務接受學校的統一領導，遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，定期向學校等上級部門報送財會報表，并接受財務監督和檢查。

　　5、學校開設銀行帳號須由校級財務機構申報，并經主管部門和財政部門批準，可以到銀行開設基本結算帳戶。

　　二、管理辦法

　　(一)、編制預算

　　1、量入為出：在保證學校結構工資的前提下，以教學為主，照顧一般，統籌兼顧，堅持實事求是，按需分配，留有余地，盡量做到少花錢，多辦事，辦好事。

　　2、必須專款專用，注重效益。

　　(二)收入管理

　　1、上撥經費：根據主管局批準的預算計劃，按照學校教育工作和事業計劃的需要，按月編制用款計劃向上級申請撥款，做到計劃用款，專款專用。

　　2、各種預算外收入，均按有關標準收取。用上級規定的統一收據入帳管理，并按規定向物價局申請辦理“收費許可證”，并接受財政、物價部門的監督，每月終了，要將本月的預算外收入及時專戶儲存。按月編制用款計劃，向上級申請撥款，堅持先撥后用的'原則。

　　(三)、支出管理

　　1、強化預算約束，嚴格審批制度。實行“多人會簽”的審批辦法。是集中資金，落實責任，加強預算管理的重大措施。

　　2、項目支出先請示后支出，報銷發票在原始憑證正面由經辦人、分管領導、校長審批簽字，才能報銷。未經以上三人簽字一律不得在出納處報銷。

　　3、學校購入的各種物資，必須填寫申購單，交校長簽字后方可購買，急需購買的可電話報告后不填申購單。

　　4、學校預算內外的各種開支，必須貫徹勤儉辦一切事業的方針，量入為出，按上級規定的各種標準辦理，并要有嚴格的審批手續。

　　5、學校的各種往來款項要及時清理，結算預領的差旅費應在出差回來后及時辦理結報，不得拖宕。

　　6、凡添購設施5000元以上的必須納入政府采購。

　　(四)、資金管理

　　1、學校收款要給交款人開據國家統一規定的正式收據(收費收據、銀錢收據)，并將現金當日送入銀行。

　　2、學校支付現金，不得以本單位的現金收入中直接支付(即坐支);

　　3、使用支票，要寫明用途，由校長簽字蓋章。

　　4、收付現金要日清月結，出納按期與會計核對帳目，保證帳帳相投，帳款相符，賬物核實。

　　5、任何人不得挪用公款，公款私存，“白條”抵帳。

　　三、財務監督

　　接受監督是為了更好的服務，要在服務中接受各方面的監督。接受上級的財務指導、檢查、審計;利用校務公開欄公布學校收支情況，接受教職工的監督及社會的監督。

　　小學收支業務管理制度 2

　　一、學校的財務工作應遵照相關法律法規以及上級文件的收、支規定，開源節流，逐步改善辦學條件。

　　二、每學期開學初，由會計擬訂預算收、支計劃，經教代會審議后，按預算開支。

　　三、經費的支付、報銷，須按規范的手續，堅持校長“一支筆”審批的`原則，所有支出票據應有經手人、證明人簽名，并注明用途，經校長簽字審批后方能報銷。

　　四、學校教職工出差，必須經校方同意，否則不予報銷。因公需借款，經校長簽字審批后，按照手續辦理。

　　五、財務人員必須遵守現金使用的有關規定，學校禁止庫存計劃外的現金，否則，發生意外，由當事人負責賠償。

　　六、校產管理實行崗位責任制。學校設專職或兼職的財產保管員，負責管理全校財產。保管室進出物資要收支平衡，不出差錯。各專用教室和各職能部門，由負責人管理本部門財產。借用公物應具手續，按期歸還。每學期開學、期末對財產進行驗查，分類造冊登記。學校財產如有遺失或損壞，須照價賠償。

　　七、對上級撥給的各項專款，必須做到專款專用，不得挪作它用。發放的各種資金，必須嚴禁格履行財務手續。

　　八、總務人員要廉潔奉公，不謀私利。學校財務人員每學年要向全體教職工報告經費使用情況，組織一次財務清查，做到財務公開。

　　小學收支業務管理制度 3

　　為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發展，按照《會計法》和國家有關法律、法規和財務制度等有關規定，結合我縣教育系統的實際，特制定本辦法。

　　一、總則

　　(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉節約的方針；正確處理學校發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。

　　(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　(三)中小學財務管理體制：學校實行“以縣為主、統一領導、分校管理、單獨核算”的財務管理辦法。學校校長是學校財務管理的第一責任人，全面負責管理學校的各項財務工作。

　　二、資金管理

　　(一)預算管理

　　學校年末根據財政要求編制次年度財政經費預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　(二)收入管理

　　1.學校必須嚴格按國家有關政策規定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統一管理，統一核算。事業收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶。學校要設置收入臺帳。

　　2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作。凡違反規定收費，校長和有關人員將被追究責任。

　　3.學校要加強票據的領、銷、存管理。票據由會計人員登記管理，負責發出、回收、檢查及定期辦理核銷手續。

　　4.住宿費、代管費等收費必須開具四川省財政部門監制統一的規范票據。

　　(三)支出管理

　　資金支出應當嚴格執行上級主管部門和財政部門有關財務制度規定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統一規定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。

　　1.嚴格資金使用審批手續，票據報銷要有經辦人、證明人和審批人簽字,屬物品采購還要有驗收人,實行校長“一支筆”審批制度。

　　2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行政府采購報批手續。

　　3.學校應該規范公用經費支出，嚴格按照《xx縣中小學公用經費管理辦法》（發〔20XX〕XX號）、xx縣差旅費開支規定等有關標準執行。

　　4.學校專項資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。

　　5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發獎金、補貼或實物。

　　三、資產管理

　　(一)現金和銀行存款管理嚴格按照財政部門和人民銀行有關規定執行。

　　(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。

　　(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。

　　(四)固定資產管理

　　1.固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

　　2.單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。

　　3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　4.中小學校的固定資產（校辦產業、民辦學校除外）一律不計提折舊。

　　5.學校要建立固定資產管理責任制，根據《事業單位財務規則》和《中小學校財務制度》規定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片（有條件的學校可用計算機管理），做到賬、卡、物相符。

　　6.每年進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報上級主管部門審核后報同級財政部門審批。

　　四、會計檔案和會計交接

　　(一)會計檔案

　　學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集，整檔閱卷，統一編目，裝訂成冊，確定專人保管，嚴防損毀、散失和泄密。

　　（二）會計交接

　　財會人員、財產保管人員調離崗位，應辦法會計交接手續，未辦理交接手續不得離崗。交接人員應填寫移交清冊，辦理移交手續應有監交人員負責現場監交。全縣各中小學校由主管部門派人負責監交，現場人員均要在移交清冊上簽字。

　　五、財務監督和財務人員管理

　　（一）財務監督

　　財務監督是貫徹國家財政法規，維護財經紀律和執行學校財務規章制度的重要保證。

　　1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續開展財務收支常規審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環境。積極配合審計部門對學校財務進行審計，根據審計部門提出的意見或建議，指導并督促學校及時進行整改。

　　2.充分發揮民主理財的作用，學校要每學期向教職工公布財務收支狀況，接受群眾監督。

　　3.對于違反財務管理制度的違規違紀行為，局紀委按照有關規定將對學校法人、分管領導和直責任人予以紀律處分。構成違法的，依法追究刑事責任。

　　（二）財務人員管理

　　1.按有關回避的規定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。按照印章管理要求，單位在銀行預留印鑒必須分開保管，不得一人保管多枚印章。

　　2.學校財務人員要具有高度事業心和強烈的責任感，要保持相對穩定，不能隨便更換。若要更換，必須征求主管部門意見，以保證本系統財會人員有良好的業務素質。

　　3.財務人員職責：

　　（1）出納人員嚴格按照有關規定對原始憑證、自制憑證、外來憑證負責進行驗證、審核、報銷工作；

　　負責“五險兩金”資料上報和資金代繳工作；負責日常零星辦公物資采購工作（政府采購物資除外）；負責財政信息系統（大平臺）用款計劃申請，資金支付（含公務卡報賬）錄入工作，同時完成支票打印和銀行轉賬工作；負責單位現金和銀行存款的'管理工作，同時及時手工登記《現金日記賬》和《銀行存款日記賬》賬簿，年終將登記完成的賬簿交會計保存備查；負責每月底與會計進行資金結賬工作，并完成結賬相關手續；完成學校交辦的其他工作。

　　(2)會計負責部門預算、部門決算、零星增資和調動人員增資編報工作；負責每月工資、年終績效工資、年終獎金及規范補貼等發放造冊；負責每月工資在大平臺發放工作；負責財政信息系統（大平臺）用款計劃、資金支付（含公務卡報賬）審核工作；負責對出納結賬票據的審核，憑證制單、完成軟件記賬工作；負責完成以下軟件工作：部門預算軟件、部門決算軟件、教育經費統計報表、零星增資軟件、金蝶財務軟件、大平臺信息管理系統軟件、個人所得軟件、債務系統軟件、人事工資軟件、人事工資統計軟件、財政供養人員信息系統軟件、公務用車管理系統軟件等；負責會計檔案收集、整理、裝訂和歸檔工作；負責指導監督出納人員工作；完成學校交辦的其他工作。

　　(3)總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理、食堂管理及學生營養餐等工作。負責大批物資采購管理工作（含學生課本、作業本、納入政府采購教學和辦公用品等）；負責學校建設工程項目資料的報送工作；負責學校固定資產投資軟件報送工作；負責學校資產管理系統軟件報送工作；負責學校后勤財務方面制度建設；負責協助行政辦公室完成單位內控制度建設及軟件報送工作；負責協助教導處完成教育事業統計報表工作；負責指導監督會計和出納人員工作；完成學校交辦的其他工作。

　　（4）財務人員工作量核定：學生人數1000人以下學校，財務工作按學校平均工作量的0.6-0.8計算；

　　學生人數1000人以上2000人以下學校，財務工作按學校平均工作量的0.8-1計算；學生人數2000人以上學校，財務工作按學校平均工作量的1.2計算，同時條件具備學校可單獨設置財務人員。

　　（5）財務人員考核激勵辦法：對年度財務工作完成出色，成績顯著的財務人員，按全縣學校總數的10%予以表彰優秀財務人員，在財務人員評優晉級時學校應予以政策傾斜。

　　4.學校負責人和財務人員要認真學習有關財務管理的法律、法規和制度，嚴格執行《會計法》、《中小學會計制度》、《xx縣中小學公用經費管理辦法》和《xx縣教體文廣系統單位報賬管理辦法》等相關法規的規定，規范會計核算，認真履行職責。

　　5.集中記賬：按照《xx縣教育系統會計人員“集中記賬”實施方案》（發〔20XX〕XX號）文件要求，定期召集會計人員集中記賬。

　　6.縣教體文廣局將定期或不定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高后勤財務管理水平。

　　六、附則

　　(一)縣域內幼兒園、教育研究和教師發展中心可參照本辦法執行。

　　(二)本辦法由縣教育體育和文化廣電局負責解釋和修訂。

　　(三)本辦法自公布之日起執行。

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