財務管理規章制度

時間：2024-10-09 15:10:40 制度我要投稿

財務管理規章制度

　　隨著社會一步步向前發展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的財務管理規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理規章制度

財務管理規章制度1

　　為了加強社區建設，規范財務管理，提高理財水平，結合社區居委會實際，特制定本制度：

　　一、會計、出納要分設。由一名副主任或職業社區工作者兼任會計、一名職業社區工作者兼任出納。社區居委會主任不得兼任出納。

　　二、財會人員要認真學習財經法規、財務管理及會計制度，社區居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區經濟活動情景。

　　三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據和收據須由經辦人、主任、書記三人以上簽字(社區居委會主任、書記一人兼的`，在經辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字)方可報銷，禁止使用白條下帳。對不貼合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區有關部門反映。

　　四、嚴格經費支出的審批權限。__元以內的經費開支需由社區居委會主任審批;__元以上開支除社區居委會主任審批外，還必須由社區黨委書記簽字。...元以上的開支須經社區成員代表大會討論決定，或臨時召開社區成員代表大會討論決定，并經街道辦事處分管主任同意，同時備案。

　　五、實行民主理財，定期審計。社區居委會應成立社區居務監督小組(社區居委會成員及其直系親屬不得擔任財務監督小組成員)，財務監督小組審核財務收支憑證，檢查監督財務計劃、財務制度的執行情景和物資管理、財務公開情景，聽取和反映群眾對社區居委會財務管理工作的意見與提議。社區居務監督小組每季度要對帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結果，并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區居委會財務督察小組，每半年對社區居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區居委會及時糾正。

　　六、掌管社區經費的社區居委會正、副主任和職業社區工作者離崗時要理解街道辦事處和有關部門的審計，并辦理財務交接手續。

　　七、社區居委會應建立健全固定資產和物資登記及保管制度，明確管理的職責人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。

財務管理規章制度2

　　企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對于企業的發展，對于財務人員的規范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：

　　一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

　　三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的.現金。

　　五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發票管理制度：

　　1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專柜保管，按發票種類、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。

　　3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。

　　4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。

　　6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。

　　7、使用發票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。

　　九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。

財務管理規章制度3

　　第一條為了規范和加強村集體財務管理，維護村集體和農民利益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據《安徽省村集體財務管理辦法(試行)》、《安徽省農村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務公開暫行辦法》及有關法律、法規、政策的規定，結合本市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于本市轄區的村民委員會、村民組和村組集體經濟組織(以下簡稱村集體)的財務管理。以農為主的居委會參照執行。村辦企業執行企業財務制度。

　　第三條市、縣(區)農業行政主管部門和鄉(鎮)人民政府負責本轄區內村集體財務管理工作，具體工作由市、縣、鄉(鎮)農經管理機構承擔。

　　第四條鄉(鎮)應成立村集體財務服務中心(以下簡稱：財務服務中心)，接受村集體的委托，統管村集體財務，財務服務中心應在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務主管會計，村里只設一名報帳會計。財務服務中心在鄉(鎮)黨委、政府的領導下，接受農經部門和財政部門的業務指導和監督。

　　第五條財務服務中心會計和村級報帳會計應當經縣級以上農經、財政部門業務培訓，通過業務考試、考核合格，取得相應的資格證書，實行持證上崗。

　　第六條財務服務中心會計人員職數根據鄉鎮規模和業務量的大小由鄉(鎮)人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉管"在鄉(鎮)農經站工作的專業會計轉入財務服務中心，人員不足的可從現有村會計中擇優聘用，具體聘用辦法由縣(區)農業行政主管部門商財政部門制定。財務服務中心主任由鄉(鎮)從事農村集體財務和集體資產管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務列支。村集體財務服務中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(鎮)，由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(鎮)人民政府提出意見，報縣(區)農業行政主管部門商財政部門審定。

　　第七條財務服務中心應幫助村集體根據收支平衡原則，提前編制年度財務計劃。財務計劃主要包括：財務收支、資金(資本)管理、生產經營、公益性建設及其他基本建設、固定資產購置、收益分配等。財務計劃須經村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結束后，財務服務中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務計劃執行情況書面提交村兩委和村集體經濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。

　　第八條村集體要成立民主理財小組(可由村務公開監督小組成員兼任)，建立民主理財制度。

　　第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據。一事一議籌資使用省統一印制的收款收據，其他票據由縣(區)農業行政主管部門商財政部門統一印制。所有票據應由專人保管。

　　第十條村集體收入主要包括：一村內興辦集體公益事業籌資;二集體統一經營收入;三發包及村辦企業上交收入;四土地補償收入;五捐贈款、救濟扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項補助資金);七投資收益;八其它收入。

　　第十一條村集體資金的使用應堅持規定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產投資、農民最低生活保障、辦理農民養老和醫療保險、農村困難戶的補助以及興辦村內公益事業。財政對村級專項補助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養和村辦公經費。村內興辦集體公益事業籌資，必須專項用于所議的村內集體公益事業。村集體對上級有關部門下撥的款物以及接受社會捐贈、贊助的其他款物，應當分清資金(物資)來源及時入帳，�？�(物)專用。

　　第十二條財政對村級專項補助資金要按規定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調和挪用，財務服務中心應設立專戶核算。

　　第十三條年初，縣(區)財政部門要根據村級規模、人口、集體經濟收入水平和農村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣(區)人民政府批準后，以文件的形式將分配結果通知各鄉(鎮)人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養、村辦公經費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農村五保戶供養經費分別確定到具體人或戶，委托金融機構按季發放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區)財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉入各村帳戶。縣級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。

　　第十四條鄉(鎮)人民政府應對村干部實行年度目標考核，考核結果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現掛鉤。鄉(鎮)人民政府應于每年元月底以前(農歷春節前)完成對村干部的考核，并將考核結果通知各村和財務服務中心，及時兌現績效工資和獎勵工資。

　　第十五條財務服務中心應于次年的2月底前將村辦公經費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現情況書面報告縣(區)農業行政主管部門和財政部門(可使用會計報表形式，具體辦法由縣(區)財政部門制定)。

　　第十六條村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務服務中心申請一定數量的`備用金，備用金數額由鄉(鎮)農經站依據各村經濟狀況和規模大小等因素確定，報鄉(鎮)人民政府批準后執行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經鄉(鎮)農經管理機構審核批準后，方可撥付。

　　第十七條村集體財務開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務的負責人審批。重大投資需經村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數額和重大投資活動的范圍由鄉鎮農經管理機構確定。開支的票據必須是稅務部門監制的正規發票或其他統一規范的票據。村集體各項開支的票據必須經民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經鄉鎮農經管理機構審核后方可入帳。

　　第十八條財務服務中心為各村在金融部門設立的帳戶，印鑒由村集體和財務服務中心分開保管，相互監督。

　　第十九條村集體要建立財務公開制度，實行財務公開，每季度不得少于一次。財務服務中心要于季度結束后10日內提供真實、完整的會計資料，由鄉(鎮)農經站于季度結束后的15日內在各村設立的固定公開欄上統一公開，并實行財務公開回執制度，由村財務負責人和民主理財組長在回執上簽署財務公開意見，作為對鄉(鎮)農經站年度考核的主要內容之一。財務服務中心應積極創造條件，實行會計電算化，財務公開的內容應提供由電腦打印的本期村財務收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(鎮)農經站備查。有條件的鄉(鎮)應將收支明細帳在固定的村務公開欄上張貼公開。

　　第二十條財務服務中心應準確、及時、完整地編制季度、年度財務會計報告，報送鄉鎮人民政府和鄉(鎮)農經站，并抄送村集體。年度財務會計報告應向村民會議或村民代表會議報告。

　　第二十一條財務服務中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。

　　第二十二條市、縣(區)農業行政主管部門負責本轄區的村集體經濟審計工作。具體審計業務由縣(區)農經管理機構承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關的指導。審計的主要內容是：村集體財務的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。

　　第二十三條市、縣(區)農業行政主管部門應會同財政、監察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務管理工作專項檢查，重點檢查財務服務中心的運轉情況、檔案管理、各項制度執行以及村集體財務公開和民主理財制度落實情況。

　　第二十四條縣(區)農業行政主管部門應會同財政部門按照本辦法制定有關制度。

　　第二十五條本辦法由市農業行政主管部門、市財政部門負責解釋。

　　第二十六條本辦法自頒布之日起執行。

財務管理規章制度4

　　1、組織領導集團公司的'財務、成本、投融資、預算、會計核算及監督、財務分析等方面的工作

　　2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序

　　3、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案

　　4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事會審議

　　5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施

　　6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告和會計報表等

　　7、負責組織實施內部審計并配合外部審計工作

　　8、參與集團重大投融資決策，優化資本結構和資本配置;

　　9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;

　　10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關系。

財務管理規章制度5

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

　　2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6公司財務管理規章制度模板3k_d9P#~!k財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

　　4、財務部經理是公司會計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

　　6、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據財政部財會(20_)3號文的規定，公司于20_年1月1日起執行新的企業會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業務核算方法

　　公司發生外幣業務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的'匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

　　第十四條現金等價物的確定標準

　　現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產應當在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

　　①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

　�、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

　　(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

　　4、金融資產后續計量

　　(1)交易性金融資產

　�、侔垂蕛r值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產①按公允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資