企業內部控制審計報告范文3篇

　　內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。下面是小編整理的企業內部控制審計報告范文，供大家參考!

　　企業內部控制審計報告范文(一)

　　XX特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告

　　會審字[2017]0569號

　　XX特種電磁線股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了XX特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，精達股份公司于2016年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　XX會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：

　　中國·北京

　　二〇一七年三月四日

　　企業內部控制審計報告范文(二)

　　XX集團內審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對XX分公司進行了審計。XX分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

　　我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按XX規定及本次審計意見進行處罰。

　　XX分公司的基本情況……

　　審計中發現的問題及審計意見

　　一、XX分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如XX分公司200x年xx月xx日的xx金XXx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

　　審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

　　時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的`合并，該調整的進行調整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

　　賬實核對不符情況:

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類明細：

　　品種合計

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，XX分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　XX分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、x-x月銷售額構成分析

　　200x年x-x月份XX分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

　　2、x-x月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

　　分公司費用構成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全

　　……

　　審計意見……

　　九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

　　XX分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……

　　審計意見……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

　　十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

　　十二、分公司財務核算架構不合理

　　財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

　　審計意見：……

　　附注：1.XX分公司基本情況表;

　　2.XX分公司職工借款情況表;

　　3.XX分公司借貨明細表;

　　4.XX分公司銷售分析表;

　　5.XX分公司費用分析表。

　　XX集團有限公司總審計師：xxx

　　助理審計員：xxx

　　審計部200x年xx月xx日

　　從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。

　　企業內部控制審計報告范文(三)

　　XX〔2017〕控字第90005號

　　寧夏XX股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了寧夏XX股份有限公司(以下簡稱XX公司)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是XX公司董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，XX公司于2016年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　XX會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：

　　中國北京市

　　二〇一七年三月三日 中國注冊會計師：