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企業內部審計報告標準

時間:2024-02-11 08:41:54 審計報告 我要投稿
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企業內部審計報告標準范文

  在學習、工作生活中,報告與我們愈發關系密切,其在寫作上有一定的技巧。那么報告應該怎么寫才合適呢?下面是小編幫大家整理的企業內部審計報告標準范文,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

企業內部審計報告標準范文

  一、導言

  日期:20xx年xx月xx日

  接受者:公司總經理xx

  引言:

  經公司xxxx內部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計,涉及的期間是從20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日。

  審計范圍和目標:

  本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性,存貨成本管理的效益性,內部控制的健全有效等情況進行審計。

  審計的依據是計劃物控部提供的資料。

  審計過程中我們結合其實際情況,實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

  簡要的審計結論和審計發現的性質:(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題:

  1、采購行為依據不具體、不規范,基礎信息有待完善;

  2、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應商管理需進一步規范化;

  4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。

  綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

  對回復的期盼:

  該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料,我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

  公司審計部

  審計組長:xx

  審計小組成員:xx

  (以上部分是便于總經理簡要閱讀)

  二、審計過程說明:

  審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

  三、審計發現的細節說明

  (一)、采購行為依據不具體、不規范,基礎信息有待完善;

  主要問題1:目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃,做為指導采購行為的依據針對性不強,有些特殊要求表達不夠明確。

  建議:需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。

  生產部門是產品的制造者,生產計劃制定者,有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

  主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善,BOM清單不準確。

  依據不清會導致模糊采購,責任劃分不明確,易產生事后扯皮影響工作效率。

  建議:(1)重新統一設計表格明確計劃表內容,按信息傳遞部門先后順序設計。

  如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后,產品無變化有BOM清單的,可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”

  意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的,還應先送研發部門審核,就變化部份附送明細清單,如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細,由研發部門專 門人員傳送生產部門,生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行,制定時限要求;

  (2)規范計劃編號,便于查核;

  (3)BOM清單要相對穩定,如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

  主要問題3:時間缺乏彈性,不易調整采購策略。

  建議:由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高,日常要做好重要供應商的溝通,不因為時間要求緊而向質量讓步。

  另外是否建立科學的產品生產周期,精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間,正確指導各環節的工作行為。

  讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數,不致引起糾紛。

  主要問題4:需求計劃審批不夠規范,口頭請示后未補簽字;

  建議:完善審批程序。

  規定審批執行人權限,跟蹤完結審批手續;

  主要問題5:有部分非生產物品采購,如購置禮品、萬年歷等;

  建議:非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦,減少采購員工作量;

  審計結論:亟待完善。

  作為實施采購行為的基本環節,不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂,易造成責任劃分不清,不能有效完成采購任務,影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎工作。

  本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門,應設計一份流程清晰,責任、標的物明確的計劃程序表。

  (二)、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  主要問題1:欠料單6月份之前不夠規范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

  建議:作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數據,合理計劃安全采購量。

  主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產制造周期,延遲交貨期,會導致質量上向供應商讓步,加大成本。

  計劃成為形式。

  建議:減少審批程序提早采購反應的第一時間,提高時效。

  制定科學的采購周期,綜合評定出一個合理的產品生產周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

  主要問題3:由于公司產品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。

  未體現計劃與實際的差異。

  計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標示計劃價。

  計劃未做分類,不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。

  在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經了解部份物料是由研發自行報購,故無下采購單。

  計劃變得無實質意義。

  建議:計劃制定應完善所含內容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準確度和指導作用。

  計劃制定要分類別,避免領用時產生沖突。

  計劃編制要有實質性。

  主要問題4:下料單的性質似合同,但又不俱備合同要素要求。

  單據未按時序整理歸檔,部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

  建議:下料單對外涉及供應商,要求能達到防止糾紛風險。

  對內涉及倉管、財務部門,要求能滿足使用人使用。

  按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

  審計結論:計劃的適時性不夠,應及早計劃。

  計劃

  的準確度和指導作用有待加強,應及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標示計劃價格。

  分類不夠明確。

  下料單尚待完善,便于使用。

  (三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應商管理需進一步規范化;

  主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調查工作比重少。

  價格信息獲取手段單一,多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

  建議:應加強基礎信息工作,做到貨比三家,尋找價優、質高、誠信的供應商。

  主要問題2:供應商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

  建議:建立并完善供應商管理工作,增加定價透明度。

  主要問題3:部份物料對供應商的依賴性太強,自我研發設計不穩定,品管與供應商的質量標準不夠協調,將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

  建議:設計穩定成熟的產品,明確質量要求并在采購時同步送達供應商,降低不良品率。

  審計結論:目前主要物料來源多為長期供應商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質量直接關系到公司效益,因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

  (四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。

  1、倉庫管理

  主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。

  建議:對倉庫的存儲做適當修繕

  主要問題2:物料未區別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。

  建議:區別價值高低,分類重點管理。

  主要問題3:據調查存貨積壓量大。

  建議:根據可利用程度適當處理。

  主要問題4:季度盤點無會計人員監盤,倉管員只負責盤點自管項目。

  建議:建立監盤制度,交叉盤點,對盤點結果要簽字確認。

  審計結論:總體管理較為完善,基礎工作和業務處理情況良好,應建立監盤制度。

  2、原材料倉入庫管理

  主要問題1:存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

  建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。

  審計結論:1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。

  但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協調困難。

  2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據較多必定影響工作效率。

  建議設計出能相互通用的信息表。

  3、原材料倉出庫管理

  主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主,領用完全按BOM單發放,其他部門領用可能有時會產生沖突。

  另外小件、價值低的物料領用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。

  建議:物料領用適當考慮一定的彈性,不能固化。

  主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續不規范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。

  建議:根據領用情況,按時間長短設定是否應補辦出庫手續,加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。

  審計結論:出倉管理存在一定的問題,應采取針對性的措施加以改進。

  4、成品倉管理

  主要問題1:入庫經檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單&rdquo2份單據實質內容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。

  建議:在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單&rdquo增加聯數,一單多用提高效率。

  主要問題2:審批單與出庫單實質內容相同,只是審批單體現授權,出庫單體現實際出庫。

  建議:設計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數。

  主要問題3:抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導致供貨不及時。

  建議:需綜合分析原因。

  是產品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。

  審計結論:1、入庫、出庫管理規范,經抽查賬實相符,賬賬相符,單據填制影響工作效率,應盡量簡化,提高效率。

  2、產品基本能滿足供貨,部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。

  有時缺乏質量、成本因素的考慮。

  3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。

  四、內部審計人員的評論

  計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門,基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。