醫院內部審計報告范文（精選8篇）

　　隨著人們自身素質提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的醫院內部審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　醫院內部審計報告 1

　　醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關的法律、法規和規章制度，對醫院的經濟活動，醫療服務活動過程和結果進行監督、審查和評價．并向院領導或授權人提出書面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會和經濟效益，促進醫院目標實現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務大局，圍繞中心．突出重點，求真務實”的審計工作方針，積極、主動開展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發揮了應有的作用。

　　一、設置機構，配備專職人員

　　我院黨委非常重視內部審計工作，早在xx年3月就設置了審計科，配備專職審計人員2人,現有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學歷1人，本科學歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開展內部審計工作提供了組織保證。

　　二、強化領導，明確責任分工

　　為了強化內部審計工作的領導，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計領導小組，并明確由黨委書記負責、紀委書記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實措施的內部審計監督機制，為醫院開展內部審計工作創造了有利條件。

　　三、健全制度，加強內部監督

　　我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關法律、法規、制度，結合我院的實際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實措施、醫院審計工作實施要點等，為具體落實醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規范內部審計

　　我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專職人員，還兼管物價工作。為了更好地開展內部審計工作，我們克服困難、結合實際、因地制宜、采取以審計科為主，專職與兼職人員相結合，充分發揮專、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務、全面質量考核辦的主管，業務水平較強，并具有會計師、經濟師、高級會計師職稱．非常熟悉各個部門的每個工作環節和實際情況的優勢。對內部審計工作的順利進行，能夠提出切實可行的審計建議。需要審計調查時，采取回避制度，即調查被審計部門時，其所在部門的兼職審計人員回避。

　　這種專、兼職審計人員相結合開展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經過審計準備、實施、終結階段后，由專職審計人員對審計工作底稿進行分類整理，由科長撰寫審計報告，同時征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見，相互交流，有效溝通，由審計科長負責向主管領導提出書面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。

　　五、突出重點，抓住關鍵環節

　　我院審計科始終把內部審計工作的重點放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務并重。

　　（一）保留傳統的財務審計，強化內部控制監

　　督財務審計是傳統的內部審計業務類別。是對被審計單位的財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性、進行監督和評價的活動。放棄財務審計，就意味著內部審計舍本求末，會進一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務收支及其有關經濟活動和內部控制制度落實情況進行監督和評價作為重點。

　　1、加強對醫院資產、負債、和結余情況的審計

　　內部審計活動通過有效的監管和對內部經濟活動的真實性、合法性和有效性的評價，為領導層的決策提供信息服務。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進行內部審計。通過對醫院全年和上半年資產、負債、結余情況的審計，審查經營活動的真實性、合法性、有效性和資金使用以及資產保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產管理情況進行審計評估。

　　對流動資產，主要通過分析期內存貨、流動資產、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實性核查，來評價流動資產的營運能力；對每百元流動資產業務收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價流動資產的使用效率和衛生材料消耗所帶來的醫療收入和衛生材料管理狀況。

　　對固定資產，主要通過參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產的`審批進行內部審計。對新增固定資產增長率、設備更新率指標的合理性核查，評價醫護技術人員人均占有同定的數量及醫療技術手段所處的水平；對百元固定資產、百元醫療設備的業務收入的合法性核查．評價固定資產利用效果和社會、經濟效益以及固定資產的使用效率。

　　對負債，主要通過對資產負債率、長期資產適合率、流動比率、速度比率指標的真實性審計，評價醫院長期償債能力和債務償付安全性所具備的物質保障程度、財務結構的穩定程度和財務風險的大小、短期償債能力和流動資產變現能力的強弱。對結余，主要通過報告期內財務收支結余真實性的審計，判斷醫院是否良性經營．是否實現國有資產增值。

　　2、加強對內部控制制度落實情況的監控

　　內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實現內部控制目標的重要手段．健全落實內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門診收費、住院結算崗位、財務科出納進行現庫存現金清點1—2次。重點對當日收入是否及時繳納銀行，庫存周轉金是否帳實相符進行核對，每季度重點對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調節情況進行內部監督。

　　確保崗位合理設置、不相容職務相分離和貨幣資金的安全。開展財務收支情況審計．通過對外來、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會計制度和醫院財務制度，會計核算信息是否真實、可靠。規范會計行為，保證會計信息質量，規避醫療財務風險。

　　（二）開展專項審計，發揮“審、幫、促”的作用

　　在開展專項審計時，擺正位置，正確處理服務與監督的關系．審在要害處，幫在點子上，促在管理中。

　　1、每月對醫療服務價格、藥品、特殊一次性材料價格執行情況進行專題內部審計，發現問題及時反饋、及時糾正，指導、幫助相關科室規范收費行為，確保患者、醫院雙方權益，凈化行業風氣。

　　2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專項經費進行內部審計，防止國有資產流失，促進國有資產規范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進行問卷調查和進行內部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經濟合同及付款情況進行審計．防范風險。

　　（三）聘請社會審計

　　由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專業人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會審計。沒經審計．一律不予付款，實行有效監督。

　　（四）進行后續審計，督促整改

　　對內部審計小組提出的問題和建議，督促整改、落實。并進行后續審計，跟蹤評估。

　　醫院內部審計報告 2

　　隨著醫療體制改革的深入，醫院財務審計已經越來越重要。醫院財務審計是促進廉政建設，嚴格法紀，維護單位財產和國有資產的完整性、安全性，促進增值、保值，保障經濟和社會的健康發展。

　　一、造成審計工作效率低的原因

　　1、醫院財務審計前工作準備不充分

　　審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫院財務審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產狀況、業務規模、內部控制制度、搜集有關文件、確定工作期限、下達審計通知書等。醫院財務審計工作前準備的越充分，后續審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時間或產生阻力。

　　2、醫院財務審計人員的財務知識有待提高

　　財務業務知識是醫院財務審計人員必備的專業知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫院財務審計人員只有掌握熟練的財會業務技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進入角色。如果審計人員沒有較高的財會業務水平，就很難發現財會人員在財會業務中的作弊行為，現學現問，現翻資料，造成推延時間，使問題不能及時披露，從而影響審計工作效率。

　　3、醫院財務審計時選用的方法不當

　　選擇審計方法，要從實際出發，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁看憑證，隨便抄寫資料、數字，抓不住主要問題，因小失大，從而影響了醫院財務審計工作效率提高。

　　4、醫院財務審計復核時間過長

　　在醫院審計復核中造成時間延誤的原因有兩種情況：

　　（1）審計復核人員遇到疑難問題，短時間內很難解決。

　　（2）由于案卷程序不規范等原因，要求補正、修改后再進行復核。由于這兩個原因造成了復核時間推遲影響到審計工作效率。

　　5、醫院財務審計報告與被審計的單位交換意見時間過長

　　審計報告形成后，需要與被審計的單位及時交換意見，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時找到，或被審計單位的領導不在，這樣就影響了醫院財務審計的工作效率。

　　二、提高醫院財務審計效率的方法

　　1、醫院財務審計領導要引起重視

　　要建立專業審計人員隊伍和獨立的內部審計機構。醫院負責人直接領導審計機構，審計機構應和監察部門、紀檢部門、財務部門分別設立。審計機構應該配備專業的審計人員和獨立的辦公場所。它與監察、紀檢、財務部門并存，它們之間相互監督，采用由院長直接領導的模式發揮審計職能。

　　2、科學地安排審計計劃，做好審計前工作

　　要做好醫院財務審計計劃，要做到從實際出發，合理、科學，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個環節要有專人負責，全面落實。審計人員需要進行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

　　3、規范審計程序

　　醫院財務審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實施審計的過程中，應該遵循特有的規范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續性，在時間上具有連續性，各個環節環環相扣，要依次推進，否則，達不到查錯糾弊、評價責任、考核業績提供依據的作用。

　　4、加強醫院財務人員隊伍建設，提高審計人員素質

　　由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫院財務審計人員要具有扎實的統計、會計、審計、法律知識、電子數據處理系統和審計基本技能，同時還要具有準確的`判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫院財務審計人員綜合素質普遍不高，缺乏審計的技巧和專業知識，對現代化審計手段不熟練，這樣就會影響審計工作的質量和效率。因此，要加強醫院財務審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質，推動醫院財務審計工作的開展。根據醫院財務審計的特點和需要，必須加強審計人員的職業道德、專業知識、職業紀律、職業責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀念強、政治上可靠、熟悉審計和會計業務，有一定監督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實到醫院財務審計隊伍中去。

　　5、審計部門應處理與被審計單位之間的關系

　　醫院財務審計部門在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業道德；要積極主動地與醫院財務部門征求意見；辦理的審計事項，要做到實事求是、客觀公正，以良好的自身素質取得被審計部門的信任。審計報告與被審計的醫院財務部門交換意見主要是為了對事實進行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見的看法。審計報告征求被審計醫院財務部門的意見，增強了審計報告的真實性，體現了審計人員的服務精神，從而提高審計報告的質量。

　　6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感

　　審計復核人員要及時復核案件，增強責任感，做到增強服務意識，為審計案件把關，促進醫院財務審計工作效率的提高。

　　醫院內部審計報告 3

　　一、公立醫院經濟活動中存在的問題

　　縱觀我國公立醫院的經營現狀，通過對公立醫院的審計報告進行分析，其中存在不少內部控制方面的問題，產生這些問題的原因是多方面的，現將這些問題進行總結和分析。主要為以下幾個方面。

　　1，內部控制環境的問題

　　醫院的內部控制環境是醫院內部控制的基礎。首先問題體現在組織結構以及責任的劃分上，公立醫院領導多為上級任命，這樣容易出現的情況是使大部分權利都集中在院長手里，而部門分管的領導權力較小，不利于協調和管理。在應對風險時，集權過大會導致院長的決策風險加大，一旦出現錯誤，損失嚴重，再加之權利過大容易產生詢私舞弊的行為。再加上會計人員可能為了順從領導意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫院會計制度規定進行賬務處理，造成會計信息失真，財務報表不實等問題;其次醫院的管理者大部分為學科帶頭人，對財務方面的知識了解甚少，再加上一些醫院由于缺乏專業的管理人才，對風險的意識普遍不足，責任心不強致使醫院出現會計檔案管理不規范問題。

　　2，控制活動和信息溝通中存在的問題

　　除了內部控制環境中存在問題之外，在內部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫院內控建立與運行問題方面的內部控制制度不健全。醫院內部控制不完善沒有相應的規章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫院的特殊性，醫院各部門之間財務信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的工作劃分不清，醫院管理部門和財務部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。

　　3，內部監督力度不夠

　　在醫院運營過程當中，持續而有效的內部監督有利于發現風險，識別缺陷。但是經過對我國公立醫院的現實工作情況的分析，由于醫院內部實行院長負責制，容易造成內部治理機制不完善，內部審計部門容易受到相關利益集團的干擾。同時，若醫院內部審計人員數量不足，素質不高，缺乏專業性的審計知識，使內部監督不能充分發揮監督與控制作用，并使內部監督流于形式。

　　二、加強內部監督的策略

　　優化內控環境。首先應該轉變醫院領導重醫療輕管理的管理理念，加強會計、審計等部門建設以及專業人員配備，重視審計監督工作，使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面，加強醫院管理者財務、審計等專業理論知識的學習。另外，全面提高財務人員以及其他各部門人員的素質。醫院應創造條件組織人員進行相關工作的專業知識學習，通過技能等多方面的培訓，及時更新知識，提高業務能力，認真學習各項規章制度，除此之外，強化全員參與內部控制的思想意識，使每個員工都能夠自覺按照內部控制的制度要求規范自己的意識與行為。

　　三、加強控制活動和信息溝通

　　醫院應結合自身情況，在各個方面建立健全規章制度，加強醫院各流程各環節的'內部審批制度，確保國家法律法規和醫院規章制度的貫徹執行，保證醫院內部控制制度的有效實施。在強化明確各部門工作職責的同時，醫院審計部門與會計部門，管理部門與財務部門等各部門之間要互相協作，為領導層提供有效的財務信息。加強醫院對使用部門信息溝通。

　　四、加強內部監督

　　加強內部審計，確保醫院經營目標的實現，并定期對內部控制的有效性進行評價。設立醫院經濟活動管理目標，并編寫內部控制自我評價報告。加強各部門控制監督、檢查以及經濟問責制度，做好工程建設、采購、基金、往來款項等各類專項項目的審計工作。此外還應對醫院經濟活動合法合規性進行定期檢查，并對盤點資產工作加強監督，及時發現問題，提出解決措施，追究責任人并要求及時改正，以達到規避風險的目的。

　　五、結束語

　　總而言之，經過對我國公立醫院審計報告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經濟活動的各個環節，牽涉著各個部門，本文經過對各方面的問題進行總結與分析，最終給出了相關的改進建議，充分發揮公立醫院的內部控制工作的職能，減少由于內部控制出現問題帶來的損失，使得醫院得到更好地發展。

　　醫院內部審計報告 4

　　根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。審計目標是否建立了完善的'設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關設備、藥品采購相關法律法規或政策規定執行等。

　　一、 審計總體情況

　　已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。

　　20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。

　　設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發票及時準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　二、 審計中發現的問題

　　1、 根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。

　　2、 能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。

　　三、 審計建議

　　1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。

　　2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。

　　醫院內部審計報告 5

　　通過對醫院進行全面現場調查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環節,尋找節能方向,挖掘節能潛力,并提出切實可行的節能措施和建議,從而為政府提供真實可靠的醫院能源利用狀況,指導醫院提高能源管理水平,以實現“十一五”總體節能目標,促進經濟和環境的可持續發展。

　　XXX市第二人民醫院位于XXX,始建于XXXX年。醫院占地面積XX萬平方米,建筑總面積XX萬平方米,總資產近XXX億元。有各類專業技術人員XXX多人,其中中高級職稱人員XXX人。現有床位XXX多張,年收治門診量達XXX多萬人次。醫院設有XX余個臨床專科,其中中西醫消化內科、中西醫結合不孕不育專科被定為XX市重點學科。

　　1、醫院建筑是高能源消耗場所

　　2、醫院能源消耗特點。

　　醫院是公共醫療機構,特殊的社會功能賦予醫院建筑在所有建筑物中使用功能最為復雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調和通風設備等;其次醫院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫院各類醫用設備要求隨時能為病人提供檢查、運送和治療服務。

　　本次能源審計范圍為XXXX醫院本部所有用能單位。

　　能源消費統計是醫院能源管理的一項重要內容,既是編制醫院能源計劃的重要依據,又是進行能源利用分析、監督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進行統計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來龍去脈,才能發現問題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術和管理方面的改進措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過能源消費的統計分析,才能制定出先進和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學性,否則極易挫傷員工節約能源的積極性,將會影響醫院的節能降耗工作的正常開展。

　　在進行能源統計分析工作時,應注意建立切實可行、能夠全面真實反映能源管理情況的能源統計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預期的效果。

　　該醫院雖然制定了節能管理制度,指定了能源管理部門(由后勤部負責),建立了能源(主要是電能)計量網絡,對各部門能源消費情況也建立了統計臺賬,但由于各科室職能部門能源管理職責不夠明確清晰,各類統計數據及報表也沒有實行電腦網絡化管理,能源種類的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的.消耗與統計臺帳及報表等也就缺少對各部門能耗的細化統計內容和考核標準。

　　針對醫院在上述能源管理方面存在的問題,建議再進一步加強和完善各部門及主要耗能設備的二、三級計量儀表的配置,加強和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統計,細化能源定額考核指標。

　　1、XXXX醫院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續三年呈下降趨勢,創下歷史最好水平。

　　2、綜合各項審計結果,醫院還有XXXX標準煤的努力方向,實施管理節能與技改節能措施后,綜合能耗可下降XX%。

　　3、建議醫院建立和完善醫院節能管理機構和制度,將醫院節能目標層層分解,落實到各部門,逐級考核,強化節能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進醫院節能工作持續有效地開展,為醫院順利開辟“第二利潤中心”,從而最終達到節能降耗的目的。

　　4、加強醫院能源管理制度的建設,制定能源從購進計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績效考核范圍,并以經濟責任制方式嚴格考核,促進醫院各項節能工作有效開展。

　　5、加強醫院能源的統計、計量和定額管理工作,細化醫院內部能源的統計、計量和定額指標。

　　6、編制節能規劃,加快節能技術進步。根據醫院用能情況,考核用能效率,編制年節能規劃,加大對節能新技術、新工藝、新設備和新材料的推廣應用,以全面配合國家實現“十一五”節能目標為重點,調整好醫院用能結構,實現技術節能和結構節能。

　　7、建立節能激勵制度。建立和完善節能獎懲制度,安排一定的節能獎勵資金,對在節能工作中有發明創造、節能挖潛革新等取得成績的部門和個人給予獎勵,對浪費能源的部門和個人給予懲罰。

　　8、加強節能宣傳,樹立全員節能意識。

　　9、重視節能技術培訓工作。醫院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進行業務學習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經過培訓上崗。

　　醫院內部審計報告 6

　　為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員于20xx年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

　　一、審計情況：

　　1、年末總收入285萬元，全部為醫療收入。

　　門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

　　住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

　　2、年末總支出267.4萬元，其中：醫療業務成本31萬元，其他支出236.4萬元。

　　總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

　　3、年末總資產133.8萬元。

　　流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。

　　固定資產112萬元。

　　固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。 固定資產凈值112萬元。

　　4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。

　　5、全年總診療人次數14367人，其中：門診14152人、住院215人。

　　6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2 萬元。

　　二、審計評價

　　審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

　　設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發票及時準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　三、審計發現的問題

　　1、醫院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。

　　2、預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏問題的`原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營效率較低。

　　3、根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。

　　四、審計建議

　　1、進一步加強醫院預算管理，業務部門參與財務預算，充分進行各項數據分析對比，提高醫院資金運營效率。

　　2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。

　　3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。

　　醫院內部審計報告 7

　　根據《中國內部審計準則》、《中華人民共和國公益事業捐贈法》的相關規定，沈陽市第九人民醫院（以下簡稱“市九院”）審計科派出審計組，自20xx年4月11日至20xx年4月30日，對市九院20xx年度醫院接受捐贈物資管理情況進行專項審計調查，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。市九院對其提供的捐贈物資資料、財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責并做出承諾。審計組的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位（或部門）基本情況

　　（一）接受捐贈物資制度建立情況

　　經審計調查，市九院已經建立了相關制度，并于20xx年3月對《沈陽市第九人民醫院接受公益事業捐贈管理辦法》和《沈陽市第九人民醫院接受公益事業捐贈物資（資金）管理規定》兩項關于接受捐贈物資的管理辦法和規定進行了修訂。

　　制度詳細規定了捐贈的原則、捐贈預評估、捐贈協議、捐贈接受、財會管理、捐贈財產使用管理、信息公開、監督管理各方面要求。市九院成立了物資捐贈管理領導小組，采用三級管理機制，捐贈管理部門為市九院院辦，接受捐贈物資方面制定完整的接收流程，并配有流程圖；捐贈辦法中明確了可以接受公益捐贈范圍、不可接受捐贈情形；建立接受捐贈預評估制度。

　　（二）捐贈物資使用管理情況

　　經審查發現市九院捐贈物資采用三級管理機制，由捐贈管理辦公室（院辦）統管，各類捐贈物資管理科室（器械科、后勤管理科等）管理相應種類的捐贈物資，領取物資的各科室設有領用臺賬并由專人管理，領用簽字落實到個人。捐贈物資接受使用過程始終由監察科、審計科監督檢查。

　　通過對捐贈臺賬的抽查，捐贈物資領用科室能夠建立使用臺賬，登記及時、完整。捐贈物資出庫科室、準確、出庫單簽字手續齊全。捐贈物資全部領用完畢，無結余。

　　（四）捐贈物資公示公開情況

　　審計人員通過對沈陽市第九人民醫院（沈陽市勞動衛生職業病研究所）官網進行查詢，在院務公開醫院公告中查詢到“捐贈物資明細表”及捐贈物資相關管理制度。

　　公示內容包含捐贈接受管理制度、捐贈接受工作流程、捐贈管理部門及聯系方式、受贈財產情況、受贈財產使用情況等。其中“捐贈（調撥）物資明細表”中列明物資名稱、捐贈（調撥）單位、接受時間、數量、單位、單價（元）、金額（元）、領用部門，并加蓋市九院公章予以公示公開，公開時間為20xx年3月29日，公示捐贈物資的品種完整，金額正確。

　　二、審計評價意見

　　通過對20xx年度醫院接受捐贈物資管理情況的專項審計調查發現：

　　（一）市九院接受捐贈物資制度建立具備完整性和及時性，符合相關標準要求。接受捐贈物資相關內控制度完善，明確牽頭部門、接受捐贈范圍，建立預評估制度，明確捐贈流程、財務管理、物資使用等相關要求。

　　（二）捐贈物資接收能夠履行預評估程序，捐贈物資的`接受與發放作為醫院內部民主議事內容；捐贈物資入賬情況準確完整、出庫手續齊全，及時開具捐贈收據；捐贈物資能夠根據醫院工作的實際需要合理分配。

　　（三）物資使用能夠嚴格執行捐贈物資使用方案，合理安排、厲行節約，提高捐贈物資使用效率。各級捐贈臺賬完整、準確；捐贈物資出庫科室準確、出庫單簽字手續齊全。捐贈物資已全部發放完畢，醫院捐贈管理部門、財務部門、資產管理部門、內部審計部門和相關使用部門能夠按照各自職責加強捐贈物資使用管理。

　　三、審計發現的主要問題和處理意見

　　審計過程中未發現違規行為。

　　四、審計建議

　　未發現被審計單位存在違反國家規定的財政收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統重大缺陷等。

　　醫院內部審計報告 8

　　根據《中華人民共和國審計法》以及中共蕪湖市繁昌區委審計委員會20xx年審計計劃安排，區審計局派出審計組，自20xx年4月至5月，對蕪湖市繁昌區人民醫院（以下簡稱“區醫院”）20xx年至20xx年財務收支情況進行了就地審計。區醫院對所提供財務資料以及相關資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。繁昌區審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位基本情況

　　區醫院是政府設立的`社會公益類事業單位，現為二級甲等綜合性醫院，隸屬于區衛健委管理，正科級建制,經費形式為財政定額補助。現有臨床科室20個 ，醫技科室8個，行政職能科室15個，其中，市培育專科1個，系醫學影像科；院重點科室3個，分別為心內科、婦產科、骨科；特色專科1個，系泌尿外科。區醫院核定床位350張，事業編制390人，核定用人總規模434人。20xx年末實有415人，其中：在編275人，編外132人，借用2人，返聘6人。醫護人員中擁有正高級職稱5人，副高級職稱66人，中級職稱189人。

　　二、審計結果及評價

　　（一）區醫院20xx年至20xx年財務收支情況

　　1.區醫院20xx年收入合計16236.05萬元，其中：財政撥款收入1923.41萬元，事業收入12614.83萬元，上級補助收入119.44萬元，非同級財政撥款收入1006.03萬元，利息收入173.09萬元，租金收入38.39萬元，其他收入360.86萬元。支出合計14644.93萬元，其中：業務活動費用11912.23萬元，單位管理費用2400.70萬元，所得稅費用13.93萬元，其他費用318.07萬元。本期盈余1591.12萬元，其中：財政項目盈余203.83萬元，醫療盈余1387.29萬元。

　　2.20xx年收入合計16540.11萬元，其中：財政撥款收入3623.54萬元，事業收入11909.21萬元，非同級財政撥款收入697.44萬元，利息收入16.65萬元，租金收入41.91萬元，其他收入251.36萬元。支出合計14267.73萬元，其中：業務活動費用11622.09萬元，單位管理費用2595.86萬元，所得稅費用8.07萬元，其他費用41.71萬元。本期盈余2272.38萬元，其中：財政項目盈余1304.61萬元，醫療盈余967.77萬元。

　　3.20xx年收入合計18390.90萬元，其中：財政撥款收入3073.33萬元，事業收入13915.09萬元，非同級財政撥款收入259.93萬元，捐贈收入313.77萬元，利息收入9.34萬元，租金收入27.07萬元，其他收入792.37萬元。支出合計17633.98萬元，其中：業務活動費用15032.68萬元，單位管理費用2245.27萬元，所得稅費用4.92萬元，其他費用351.11萬元。本期盈余756.92萬元，其中：財政項目盈余695.46萬元，醫療盈余61.46萬元。

　　（二）資產負債情況

　　區醫院20xx年末資產總額32697.09萬元。其中：貨幣資金3613.06萬元，應收賬款凈額5610.55萬元，預付賬款4137.47萬元，其他應收款凈額533.67萬元，存貨1158.20萬元，待攤費用12.01萬元，固定資產凈值13948.89萬元，在建工程3028.59萬元，無形資產凈值890.71萬元，待處理財產損溢-236.06萬元。

　　負債和凈資產總額32697.09萬元，其中：其他應交稅費2.26萬元，應繳財政款6.75萬元，應付賬款2566.71萬元，預收賬款142.03萬元，其他應付款924.32萬元，長期借款13000萬元，累計盈余13090.10萬元，專用基金2964.92萬元。

　　（三）審計評價

　　審計結果表明區醫院20xx年至20xx年財務資料基本真實地反映了單位財務收支狀況，財務收支和經濟活動基本真實、合法。但審計也發現，在財務收支管理、資產管理和醫療服務收費等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進。

　　三、審計發現的主要問題及審計處理意見

　　（一）財務收支管理方面

　　1.食堂承包金未收取。

　　2.部分往來科目長期掛賬。

　　3.工程保證金的預留比例過高。

　　（二）資產資源管理方面

　　1.應收未收停車場承包金73333.34元。

　　2.停車場出租程序不規范。

　　3.固定資產存在賬實不符現象。

　　四、審計建議

　　嚴格執行國有資產資源管理規范。一是嚴格執行國有資產管理相關規定，建立健全各項管理制度。定期對固定資產進行清點、核實，加強與財務部門核對，做到賬賬相符、賬實相符。二是加強監督檢查，對發包資源或資產應按合同約定收取租金。三是加強財務基礎管理工作，規范單位財務核算，進一步提高財務管理水平，確保賬務處理準確。

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