公司財務管理建議書范文

　　隨著社會不斷地進步，建議書在我們的視野里出現(xiàn)的頻率越來越高，建議書是一連串的管理實踐，往往有著至關重要的作用。如何寫一份恰當?shù)慕ㄗh書呢？以下是小編精心整理的公司財務管理建議書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　公司財務管理建議書 1

XXX有限公司：

　　我們接受委托對貴公司20XX年度、20XX年1~11月財務進行了盡職調查，現(xiàn)就盡職調查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領導參考。

　　1. 應收賬款：企業(yè)期末應收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結賬前對應收賬款及時進行處理，做好與客戶的關于應收賬款的對賬工作。

　　2. 其他應收款：企業(yè)其他應收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。

　　意見：企業(yè)年終結賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業(yè)應積極建立完善的備用金制度。

　　3. 企業(yè)的其他應付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務處理有誤所致。

　　意見：對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。

　　4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉率較低。

　　意見：企業(yè)應當分析存貨周轉率較低的原因以及是否合理。

　　5. 長期股權投資：企業(yè)的'長期股權投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進行了轉讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。

　　意見：公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。

　　6. 無形資產，當期無形資產-專有技術的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應當制定關于研發(fā)項目相關的進度文件，積極配合財務部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。

　　7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術改造項目，支持自主創(chuàng)新和產業(yè)產品結果調整專項資金項目，20xx年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于20xx年XX月份達到預定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關于項目進度的文件。

　　意見：企業(yè)應積極準備并提供有關項目進度的文件。

　　8.企業(yè)上不存在完善的內部控制制度以及相關文件。

　　意見：企業(yè)應當盡快建立完善的內部控制管理制度并賦予實施。

　　公司財務管理建議書 2

　　為適應公司發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司財務的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務管理規(guī)程。

　　一、財務審核

　　財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時向領導匯報，其次審核票據的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據予以拒付退回。

　　二、資金支付管理

　　1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

　　2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經手人及相關事由，未備注的不予報賬。

　　3、各部室業(yè)務招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。

　　指定人員以外的簽單一律不予報賬。

　　4、所有原始憑證需有經辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的財務不予辦理付款。

　　5、公司的對外簽單開支，由財務室初審后，開具稅務發(fā)票或其他有效支付憑證，經分管財務副總審核，報總經理審批。

　　6、支付項目前期費用時，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　項目前期費用支付申請表由相關部室承辦，審批流程為：相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　7、支付土方工程及其他工程款時，應同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

　　工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時，支付憑證應具備發(fā)票或領款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　土地征用及報批支付申請表由資產經營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產經營部審定、資產經營部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產經營部收集補辦支付手續(xù)。

　　征拆工作經費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

　　三、出差費用管理

　　1、因公出差需預支出差費用的，應填寫借款申請單，并有主管財務副總和總經理的審批。

　　2、出差結束后，15個工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務辦理費用報銷手續(xù)。

　　3、借款要及時清還，公務結束后15日內到財務部結清還款，無正當理由過期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。

　　四、付款流程

　　經手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經理審批→財務部根據審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

　　五、對外合同、協(xié)議簽訂

　　凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務人員參與，以便對合同、協(xié)議相關財務內容的監(jiān)控。

　　合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔，財務部按合同調度資金。

　　六、辦公用品、業(yè)務費用管理

　　1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。

　　特殊情況報總經理同意后，可酌情處理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據匯總，交財務做賬。

　　2、辦公用品需批量采購的'應由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據匯總，交財務做賬。

　　3、各部室業(yè)務費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務招待必須事前向分管副總申請批準，經批準后方可進行。

　　七、固定資產管理

　　1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應追究使用人責任。

　　2、固定資產的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告，按有關規(guī)定審批后進行維修或報廢。

　　3、因工作需要添置固定資產的，由使用部室申報，經辦公室及財務部審核后，報總經理批準。

　　公司財務管理建議書 3

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、 對內內控方面：

　　對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內。

　　2、 對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、 內部團隊建設：

　　內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務報告，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理；對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作；負責公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的'收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務總監(jiān)，負責編制公司的年度，季度財務預算，確定對外融資方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。

　　這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

　　公司財務管理建議書 4

安徽中皖房地產開發(fā)有限公司：

　　我們接受委托對貴公司20xx年財務進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領導參考。

　　1、會計根據“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經營活動的資金反映，無需據此編制記賬憑證。

　　2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內容，附件張數(shù)未填，制單不完整。

　　3、會計科目使用不準確。應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應收款、其他應付款是與經營活動沒有直接關系的往來款項。

　　4、本公司與潛山廣廈仁和商貿有限公司是兩個獨立的法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。

　　5、往來款項清結不及時。

　　6、會計科目設置不完整，作為房地產開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設置。

　　7、會計科目要設置完善。增設“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。

　　8、往來款項要及時清結。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉入開發(fā)成本。

　　9、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的`隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。

　　10、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。

　　11、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。

　　12、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。

　　公司財務管理建議書 5

尊敬的x總：

　　您好！

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就x總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、 對內內控方面：

　　對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內。

　　2、 對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、 內部團隊建設：

　　內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務報告，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理；對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作；負責公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務總監(jiān)，負責編制公司的年度，季度財務的預算，確定對外融資的方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。

　　這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的.基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對x總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和x總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

　　公司財務管理建議書 6

尊敬的xx總：

　　您好！

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就xx總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、對內內控方面：

　　對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內。

　　2、對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、內部團隊建設：

　　內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理；對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作；負責公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的`實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務，現(xiàn)金銀行賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務總監(jiān)，負責編制公司的年度，季度財務的預算，確定對外融資的方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。

　　這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對xx總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和xx總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

　　公司財務管理建議書 7

　　6月25日召開的集團財務工作會議，據說規(guī)模比較大，足見集團對會計工作的重視，這么好一個學習機會沒有資格參加我內心感到莫大的遺憾。不管怎樣，作為一名從國營到民營做過二十多年財務工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經歷，本人還是心系瑞立發(fā)展，摯意為公司財務方面的管理做出力所能及的貢獻。現(xiàn)根據本人所掌握的一些會計理論并結合實踐，談談自己對集團財務工作的看法，或許能給領導些許有益的參考。所談情況并非說明公司以前沒有做或者做得不好，有些工作集團已經在做,或者準備去做，有些內容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過簡略一點。我深信在集團領導的正確領導下，有財務戰(zhàn)線全體同仁的共同努力，我們的財務工作定會更上一層樓，集團各財務部門會成為集團最出色的部門之一。

　　一、集團財務管理體制

　　集團目前財務管理體制還不能說很完善，機構設置和人員配備仍在不斷調整中，可以考慮、

　　1、集團架構調整，真正形成以資本為紐帶，投資關系清晰，治理結構合理的的集團母子公司體系，這項工作將結合當前海外融資計劃進行;

　　2、統(tǒng)一財務制度、會計制度，提高會計信息及時性有效性;如發(fā)放工資的核算，集團內就很不統(tǒng)一;

　　3、建立財務工作簡報制度，及時總結集團或下屬公司的先進做法、解答探討財務、稅務、會計難題;

　　4、各子分公司財務進行委派管理，集團財務對分子公司進行業(yè)務指導，財務人員統(tǒng)一調配和定期輪換，財務各崗位工作設計明細和規(guī)范化;

　　5、建立定期財務分析制度，將枯燥數(shù)字提供的信息進行專業(yè)分析通俗化后供領導決策參考;

　　6、建立財務預警管理體系，控制財務風險;

　　7、集團在財務管理上宜將從事日常會計核算、編制財務會計報告、申報納稅的會計核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務預警、并購等方面財務管理分開。

　　二、融資和資金調度

　　集團財務工作應承擔著融資的重大任務，在當前宏觀調控對房地產特別關注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調度工作更應引起重視。

　　1、組建主權融資班子，負責集團上市、私募等主權資本融資工作，要配備或引進熟悉國內外會計準則、有與保薦人(承銷商、財務顧問)、證券市場中介、證券監(jiān)管機構等合作經驗的專業(yè)人才。

　　2、資金調度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數(shù)和結算筆數(shù)。下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時間，避免一到賬就外劃。從積極意義上講，減少資金宕賬時間是資金利用效率高，無閑置;但金融機構往往又視為資金緊張的征兆，覺得公司財務上過于激進。資金使用調度上適當控制節(jié)奏，注意利用效率和適當保有現(xiàn)金流量相結合，增強抗風險能力。

　　三、房地產的預算管理和成本管理

　　目前房地產業(yè)的競爭漸漸由無序走向有序，從暴利走向低利，對項目的成本控制顯得更為重要，加強預算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實施低成本戰(zhàn)略的重要手段。

　　1、集團目前的預算主要是費用預算，這一部分僅占集團總支出的`15%不到，在現(xiàn)行預算管理的基礎上，推行全面預算管理，將費用預算拓展到項目開發(fā)、營銷策劃、工程成本、現(xiàn)場簽證、部門費用等全面預算控制。我們的預算要從由財務部門做，調整到各下屬公司、各部門全員參與制定過程;

　　2、項目成本控制，這個方面主要是反映項目成本要向實時化、動態(tài)化方

　　3、針對項目成本控制關鍵點，我們要編制控制要點，設定目標成本，并落實相應責任人或責任團隊的成本控制要求。可考慮以下關鍵環(huán)節(jié)、立項、規(guī)劃、設計、招投標、施工環(huán)節(jié)、材料設備采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、工程預決算環(huán)節(jié)、期間費用、物業(yè)管理成本等，每個環(huán)節(jié)又可細分若干控制點，財務部、審算部、工程技術部、人力資源部等聯(lián)合編寫，可借鑒其他公司已有經驗。

　　四、納稅事務

　　稅收安排是財務的重要職能，主要任務是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的一切優(yōu)惠，以達到節(jié)稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節(jié)約納稅支出，二是避免處罰支出。

　　1.設稅務專員，負責辦稅人員培訓、協(xié)調辦稅事務，提出稅收安排報告;

　　2.研讀稅收法規(guī)，稅收優(yōu)惠政策，跟蹤政策變化，結合公司實際，進行稅收籌劃，如預征土地增值稅問題(各省不一致)，開發(fā)期間土地使用稅、房產稅問題(89國稅140號);

　　3.積極與稅務部門溝通，求得稅務部門指導，處理稅務爭議，避免稅務處罰;

　　4.對稅法有扣除標準的費用進行單列核算和稅務籌劃、a、人員工資，內資企業(yè)只能對辦理了社會保險的員工，按人均標準扣除，中外合資企業(yè)則可全額扣除員工工資。b、業(yè)務招待費，銷售公司則按銷售額的一定比例計算扣除。c、業(yè)務宣傳費，總款控制在銷售的5%之內。d、會議費、差旅費、通訊費等要有詳細的證明資料，要避免費用的發(fā)生合法合規(guī)，而因報銷單據填制不規(guī)范，而導致無法稅前扣除。

　　五、會計基礎工作

　　集團各子公司執(zhí)行會計制度、使用會計政策不統(tǒng)一，核算質量參差不齊，合并會計報表可信度低。宜從集團規(guī)范管理角度，對重大會計核算問題進行統(tǒng)

　　1、綜觀集團會計基礎工作，目前零部件公司做得較好，從費用報銷單據、憑證填制、賬簿登記、會計檔案等都很規(guī)范，建議開展基礎工作學零部件公司活動。

　　2、會計服務觀念的培養(yǎng)。一是會計事務中體現(xiàn)的服務(如費用報支、款項支付)，二是會計信息提供的服務，如項目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋(可對前期一系列人事變化和人員離職帶來的人力成本進行單獨分析報告)，如費用預算對行政部的反饋服務等。

　　六、會計培訓和交流

　　集團目前財務會計力量較為雄厚，新的財務人員成長較快，老的財務人員有豐富的工作經驗。排排隊，我也注意到集團會計人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術業(yè)有專攻，所以，加強集團內財務人員培訓和交流，應該是很有必要的。我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長的某個專題開開講座，帶領大家共同進步，要毫無保留。

　　集團進行的海外融資對很多財務人員來講從理論到實踐都很陌生，建議讓財務顧問公司給相關財務人員搞一個講座。

　　上述建議不一定成熟，不妥之處請領導多批評指正!

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