財務的分析報告

時間：2024-07-15 18:33:14 分析報告我要投稿

財務的分析報告

　　隨著社會一步步向前發展，需要使用報告的情況越來越多，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編為大家整理的財務的分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務的分析報告

財務的分析報告1

　　20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經達到了2.2億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。

　　下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：

　　一、20xx年學院財務決算情況

　　(一)學院基本情況

　　截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產總額為9663萬元;當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

　　(二)20xx年財務收支情況分析

　　1、收入方面

　　全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為115.39%，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

　　(1)事業收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。

　　(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

　　(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

　　2、支出方面

　　全年總支出為17007萬元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為135.51%，較20xx年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:

　　(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

　　(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

　　(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的'34.67%。

　　(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。

　　(5)本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。

　　(三)收支不平衡的原因

　　從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：

　　1、自籌基建支出占總支出的比例較大。

　　14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。

　　2、人員經費大幅增加。

　　教職工待遇穩步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。

　　3、教學經費增加。

　　14年學院加大了教學投入，教學業務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。

　　二、20xx年度財務收支預算情況

　　20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算;第四部分是學院統籌經費預算。

　　(一)、收入預算情況：

　　學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：

　　⑴ 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元;離退休經費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經費撥款300萬元。

　　⑵ 事業收入8905萬元

　　其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。

　　⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。

　　(二)、收入預算情況分析

　　(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

　　(2)事業收入8906萬元(含中專、繼續教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規模計算。

　　(三)、支出預算情況：

　　學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。

　　⑴ 人員經費支出5915萬元(含離退休人員)

　　其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

　　⑵ 公用經費支出4175萬元

　　其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。

　　⑶ 自籌基建經費支出4657萬元

　　其中包括歸還國資委借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。

　　⑷專項經費支出1775萬元

　　其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元。

　　(四)、支出預算情況分析

　　(1)人員經費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。

　　(2)公用經費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經費支出的19.16%，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下36.46%的公用經費主要是用于維持四個校區辦公公務、后勤保障等正常運作支出。

　　(3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。

　　(4)專項經費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經費來源是由財政撥款。

　　關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發到院屬各部門。

　　(五)、執行20xx年度財務預算的保證措施：

　　為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：

　　1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。

　　2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。

　　3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。

　　4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。

財務的分析報告2

　　一、企業生產經營情況

　　(一)本月和本年累計生產經營情況，包括主要產品(或業務)生產、業務營業量、銷售量(進口額、出口額)及環比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。

　　(二)新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

　　(三)經營中出現的問題和困難，以及需要說明的其他業務情況和事項。

　　二、資金增減和周轉情況

　　(一)貨幣資金的'主要來源及同比變化情況。

　　(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

　　(三)資產、負債、所有者權益項目中，如同比變動幅度超過30%，應說明原因。

　　三、實現利潤(虧損)情況

　　(一)營業收入、主營業務收入的環比增減額及其主要影響因素;營業收入、主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

　　(二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

　　(三)環比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業外收支的主要事項和金額。

　　(四)虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

　　四、企業財務風險情況

　　(一)企業從事的風險投資業務，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業務占用資金規模、資金來源與盈虧情況。

　　(二)企業債務負擔情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務本金和未償還利息情況。

　　五、對企業月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。

財務的分析報告3

（一）總說明

　　1、項目名稱：上海XX廠與美國西高有限公司合資經營XX產品的可行性研究報告。

　　2、項目主辦單位：上海XX廠，負責人廠長XXX。

　　3、可行性研究技術負責人：總工程師XXX。

　　4、可行性研究經濟負責人：總會計師XXX。

　　5、委托咨詢單位：上海會計題事務所。上海XX工業設計院。

　　6、本項目建議書業經上海市對外經濟貿易委員會于XX年X月X日以滬X字X號批準。

　　（二）中方合營者的基本情況

　　上海XX廠是一個具有職工XX人，以生產XX產品為主的X型廠，行政上隸屬上海市XX工業局XX公司；營業執照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話XX，電報掛號，電傳XX。

　　全廠占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設備XXX臺，1983年底固定資產為XX萬元，定額流動資金為XXX萬元，完成總產值XX萬元，實現利潤XX萬元。

　　全廠共有工程技術人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。

　　全廠共設XX科，下屬XX車間。

　　（三）外方合營者的基本情況

　　美國西高股份有限公司創建于XX年，共有職工XX人。廠址在美國XX州XX市XX號。電話XXX，電傳XXX。營業執照XX號。主要產品為XXX，1983年產量為XXX，占世界比重為X%，銷售金額為XX萬美元，主要銷售市場為XX地區。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個子公司，注冊資本XXX萬美元，投資總額XXX萬美元。1983年資產為XX萬美元，負責XX萬美元，資本XX萬美元。

　　（四）籌辦合資經營的理由與依據，合營方案總的分析與結論

　　我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開發已列為國家重點發展項目之一。海上石油鉆探主要設備是鉆井平臺，據了解每口井需要消耗性設備為50萬美元。各種設備我國沒有生產過，國家經委已決定由上海XX廠生產，以適應石油生產的需要。國際上生產各種消耗性設備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產品要占一半左右，技術、質量都是比較先進的。我國要填補這個空白，必須從國外引進技術，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠過去已有交易，雙方已有合作基礎。

　　投資雙方確定成立合營公司，注冊資本為XX萬美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營公司名義購進國外設備。合營公司總投資額為XX萬美元，其中固定資產為XX萬美元，流動資金為XX萬美元。投資總額為注冊資本外，不足之數向國內外銀行貸款。合營期限為20年，公司地點設在中國上海市。

　　本合營方案在引進技術方面是先進的，是符合我國國情的，經濟上是合理的，財務資金上是可行的，社會經濟效益是良好的。

　　（五）市場

　　1、國內市場調查預測表，編制主要產品銷售量分年預測表和主要產品銷售金額分年預測表。預測依據市場商業信息與歷史資料。以合資經濟營制冷劑為例。根據輕、商兩部1980年市場調查，我國家用電說箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數量比現在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長率計算，每年需要量為6-7萬噸。而我廠現有年生產量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營制冷劑，該產品的市場銷售是沒問題的。

　　2、國外市場調查預測表。同樣編制上述兩表，資料應由外方合營者提供。制表時須說明：

　　（1）合營公司主要產品內外銷比例；

　　（2）外銷是由外方合營者包銷還是代銷，外銷價格如何確定；

　　（3）外匯牌價可按貿易補貼價計算。外匯收入額應以外銷產品的銷售凈額計算。

　　3、進入國際市場的設想措施。據外方合營者提供的信息得知，制冷劑外銷主要是亞太地區。該地區年需要量為XX萬噸，但有15家廠商競爭，外方合營者占的比例為X%，預計合營企業生產的產品分年打入亞太地區的數量為XX萬噸。

　　（六）生產

　　1、產品生產能力的選定，編制主要產品生產能力分年選定表。產品生產能力選定的理由：以20xx年需要為目標，從1985年開始，XX產品年遞增率為X%。

　　在市場預測基礎上，最低可供銷售成品量是生產計劃的依據，也是保持合營公司的最低水平，據此可測算出公司盈虧。但這個產量不代表公司的生產能力，生產能力是以設備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場上升的變化，作出最高可供銷售量，即公司的生產綱領。生產綱領一般按一班（8小時）編制。如市場銷售量增加時，可采取措施增加部分設備，人員增為兩班制，產量亦可相應增加。因此生產綱領是以市場銷售為基礎的，它包括三種計劃：最低銷售計劃，最高銷售計劃，生產能力計劃。可行性研究經濟效益的分析以第一種為核算依據，以第二種為投資總額計算基礎，以第三種為產銷平衡的依據。

　　2、主要產品分年產銷方案表。該表格為：

　　（七）原材料供應

　　1、主要原材料、動力、燃料供應計劃表。其表頭為：（略）

　　2、主要原材料規格質量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。

　　3、物資供應分年計劃表（略）

　　（八）人員、工資預測表（略）

　　（九）廠址選擇

　　合營公司地址設在XXX，現有面積XXm2，廠房建筑面積XXXm2。選擇理由：

　　（1）地處上海近郊XX中心，協作比較方便。

　　（2）交通運輸方便，廠內只要鋪設鐵路2公里，就可與鐵路干線相連，通往全國；廠址鄰近黃浦江，外運便利。

　　（3）附近有熱電廠，電力供應充沛。

　　（十）技術與設備

　　1、技術引進與選定的理由；

　　2、技術轉讓的特點；

　　3、支付技術轉讓費的條件；

　　4、產品技術指標匯總表；

　　5、技術轉讓及費用匯總表；

　　6、引進設備清單（包括名稱、主要規格、數量及從何國引進）；

　　7、設備價格選擇的依據；

　　8、固定資金計劃，其中技術轉讓及費用匯總表的編制舉例如下：

　　上海XX廠與美國西高技術轉讓內容及費用表

　　合作產品：

　　技術轉讓范圍：

　　合同年限：從合同簽約生效起10年

　　入門費總額：XX萬美元

　　合同生效支付：15%

　　資料提供完畢支付：65%

　　產品合格時支付：20%

　　提成年限：從合同生效日起10年

　　提成費：1%

　　提成費計算：按合作產品使用引進技術后的銷售凈額計算

　　專家派遣指導費：每人每天XX美元，差旅費由合營企業負擔技術人員培訓費。

　　（十一）生產組織、勞動定員

　　1、合營公司組織機構（略）；

　　2、工時定額（分工種制定）；

　　3、人員配備（略）；

　　4、人員培訓（國外培訓計劃每年為40人次，在前2-3年進行，共計80人次，平均每人按4個月計算；國內培訓，主要采取短期訓練方式。）

　　（十二）基本建設

　　已編制基本建設設計任務書，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內外的基礎設施和配套的.公共設施，均已取得了有關市政、規劃部門的支持與同意。

　　（十三）橫向配套

　　合營公司對下列內容均已作了安排：

　　1、橫向配套的質量、價格、供貨等要求；

　　2、主要原材料需要量及來源；

　　3、橫向國產率計劃；

　　4、橫向配套件廠技術改造所需獎金。

　　（十四）環境保護

　　環境保護與籌辦合營工作同步進行。在建設過程中，及時注意解決廢水、廢氣、廢渣問題，到建成時應達到我國有關環保規范要求。

　　（十五）投資估算與獎金籌措

　　1、投資估算。

　　（1）固定資產投資，共計XX萬元人民幣（合外匯人民幣XX萬元）。

　　（2）流動資金，按照流動資金周轉天數估算，最高額為XX萬元，達到生產綱領年為XX萬元。項目總投資費用為XX萬元。可行性研究中采用的匯率除經說明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。

　　2、資金籌措。獎金主要來源有：

　　（1）各方投入股金XX萬元；

　　（2）長期銀行借款XX萬元；

　　（3）短期銀行借款XX萬元；

　　（4）合營公司內部積累XX萬元。

　　3、外匯平衡。〔按：合營企業在合營初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個很重要的工作。外匯收支平衡表的內容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產品返銷、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進口機器設備、合營公司工程設計費、進口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢費、外籍職工薪金及費用，出國培訓費、產品反銷費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術轉讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據收入與支出的合計數分別計算出當年余缺和累計余缺。

　　對于外匯缺額問題，如果合營企業生產的產品，屬于中國急需要進口的，以中國國內市場為其主要銷售市場的，外匯不平衡由有關省、自治區、直轄市人民政府或國務院主管部門在留成外匯中調劑解決，不能解決的，由對外經濟貿易部會同中華人民共和國國家計劃委員會審批后納入計劃解決。

　　（十六）財務與經濟分析

　　從產品成本、利潤、資產負責等情況來分析，合營公司財務上的前景是樂觀的，正常生產年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過采用投資加收期、投資利潤率、凈現值、內部盈利率、盈虧臨界點等指標進行分析，合營公司的投資效益是理想的，投產后所獲利潤能達到公司的目標。

　　（十七）社會經濟效益

　　〔按：社會經濟效益的分析是為國家對該合營企業作出批準與否的宏觀決策提供依據。對目前可能提供的數據和可以有根據地進行預測的數據進行定量分析，對目前無法提供的或無法測定的數據進行定性分析。〕

　　（十八）項目實施計劃與進度要求

　　1、簽訂合同、章程、協議，協商董事會名單以及報批的計劃進度；

　　2、廠內外工程計劃進度；

　　3、引進技術、進口設備的計劃進度；

　　4、試生產和正式投產的計劃進度。（均略）

　　附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄

　　第一章總說明

　　一、可行性研究工作組

　　二、項目背景及有關文件

　　三、可行性研究的總概括、結論（或建議）

　　第二章合營各方情況

　　一、中國合營者情況

　　二、外國合營者情況

　　三、中外合營者合作目標

　　第三章市場預測和生產規劃

　　一、市場預測

　　二、銷售規劃

　　三、生產規劃

　　第四章物料供應規劃

　　一、物料明細表及特點

　　二、物料供應規劃

　　三、物料供應費用

　　第五章廠址選擇

　　一、選擇廠址的條件

　　二、廠址總平面布置

　　三、廠址費用估算

　　第六章項目設計

　　一、技術方案

　　二、設備方案

　　三、環境污染的防治方案

　　四、土建工程方案

　　第七章管理機構和職工

　　一、管理機構

　　二、職工及培訓

　　三、管理費用估算

　　第八章項目實施計劃

　　一、擬定項目實施進度計劃

　　二、項目實施措施

　　三、項目實施費用估算

　　第九章投資總額及資本籌措

　　一、總投資費用估算

　　二、資本籌措

　　第十章財務分析和國民經濟分析

　　一、財務預測

　　二、財務分析

　　三、國民經濟分析

　　四、不確定性分析

　　五、綜合分析

　　六、可行性研究結論

　　附表：

　　1、土建工程項目一覽表（略）

　　2、初期資金來源計劃表（略）

　　3、投產前資金支出表

　　4、總生產成本表（正常年第5年）

　　5、分年的總生產成本估算表

　　6、流動資金計算表

　　7、初期固定資產投資費用表（略）

　　8、初期總投資費用表（略）

　　9、投資總額和資金籌措表

　　10、銷售收入和稅金額測表（正常生產年度）

　　11、工業企業的成本和費用預測表

　　12、利潤預測表（分年）

　　13、借款償還平衡表

　　14、財務外匯流量表（國內投資）

　　15、財務現金流量表（國內投資）

　　16、財務平衡表

　　17、敏感性分析表

　　18、經濟現金流量表（全部投資）

　　19、經濟現金流量表（國內投資）

　　20、經濟外匯流量表

　　21、資產負債表（中外合資企業）

　　附件一：中外合營者的基本情況資料（工商企業注冊證明等）

　　附件二：對外經濟貿易部門對出口許可證和出口配額的審核意見。

　　附件三：有關主管部門對主要原材料、電力、燃料、配套等供應來源落實情況與供應可能的意見。

　　附件四：廠址選擇報告。

　　附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。

　　附件六：國家或省、市科學技術委員會對擬引進技術的審核意見。

　　附件七：同國外技術交流及非正式探詢價格的有關資料。

　　附件八：由國家或省、市經濟委員會組織有關機械制造部門提出對進口設備和設備國內分交方案審定意見。

　　附件九：環境保護部門對環境污染防治方案審定意見。

　　附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經營企業外匯來源和安排的審核意見。

　　附件十一：財政部或省、市、自治區財政廳（局）對國內資金來源和安排的審核意見。

　　附件十二：企業主管部門對可行性研究報告的預審報告。

財務的分析報告4

　　第一章何謂餐飲費用

　　第一節費用的基本說明

　　一、費用的概念

　　二、費用的分類

　　而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:

　　■ 財務費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；

　　■ 營業費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業現場所產生的各項費用，都認列在此項目中.

　　■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.

　　第二節費用檢討的重要性

　　一般餐飲行業在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營業毛利,而當營業毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的.結果相對也會比較客觀及正確。

　　第二章各項餐飲費用大綱

　　酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。

　　不過當我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復,讓人感到復雜而卻步。

　　第三章各項費用的比率與來源依據

　　當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。

財務的分析報告5

　　一、項目發展背景

　　“發展硅膠制品行業”，根本在于硅膠制品制造業。硅膠雜件創新難等問題，目前硅膠制品產業投資集中于廣東地區，據小編細微觀察，當前制造業業務難、創新難問題仍是未解決。”在每年舉辦的中國硅膠制品展銷會上，幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品，即使有，也是很少數的雜件系列，個別硅膠制品行業資深專家的一席發言，令硅膠制品造業話題進入人們視野。

　　目前，硅膠制品技術呈現出明顯的專業化分工發展趨勢，以～粒子徑為主的基礎硅膠在我國發展迅猛，以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長足進步。基礎硅膠和微粉硅膠在形態和性能上的差異，成為多樣化應用發展的直接動力。

　　事實上，近兩年國內硅膠制品應用市場已在悄然升溫。20xx年、20xx年和今年上半年，預計到今年，硅膠制品將占國內橡塑消費總量的10%～15%，即硅膠制品消費量有望達到100萬～150萬噸，而到20xx年，硅橡膠占橡膠消費總量的比例有望達到20%～33%，即硅橡膠制品消費量有望達到300萬～500萬噸。

　　盡管國內硅膠制品制造業正處于轉型升級的關鍵時期，但企業對硅膠制品的創新熱情，遠甚于老模式的硅膠按鍵生產模式。因此，在專家

　　看來，硅膠制品產業的創新將是一場激勵的競爭大賽，具有設計創新和自主研發生產的廠家，將會引來巨大市場。

　　現在，硅膠的應用技術已經滲透到各行各業，有些業已成熟，有些正在深入，硅膠生產廠家其中工業領域的應用最為廣泛，農業、第三產業和信息產業的應用近年來發展也非常迅速。

　　工業應用硅膠起初主要應用于軍事工業，第二次世界大戰之后，應用范圍逐步擴大。硅膠用作干燥劑在國內外已經非常普遍，隨著專業化分工進程的加快，在石油化工、醫藥、食品、生物化學、環保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業領域應用的質量和水平邁上了新的臺階。

　　二、項目總投資估算

　　（一）固定資產投資估算本期項目的固定資產投資：79（萬元）。

　　（二）流動資金投資估算預計達產年需用流動資金萬元。

　　（三）總投資構成分析

　　1、總投資及其構成分析：項目總投資。89萬元，其中：固定資產投資。79萬元，占項目總投資的%；流動資金萬元，占項目總投資的%。

　　2、固定資產投資及其構成分析：本期工程項目固定資產投資包括：建筑工程投資萬元，占項目總投資的%；設備購置費萬元，占項目總投資的%；其它投資萬元，占項目總投資的%。

　　3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產投資+流動資金。項目總投資=。79+=。89（萬元）。

　　三、資金籌措全部自籌。

　　四、經濟評價財務測算根據規劃，項目預計三年達產

　　第一年負荷%，計劃收入。20萬元，總成本。85萬元，利潤總額。05萬元，凈利潤。29萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第二年負荷%，計劃收入。90萬元，總成本。76萬元，利潤總額。43萬元，凈利潤。82萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第三年生產負荷100%，計劃收入。00萬元，總成本。49萬元，利潤總額x萬元，凈利潤x萬元，增值稅x萬元，稅金及附加x萬元，所得稅x萬元。

　　（一）營業收入估算項目經營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業設備相對價格變化，假設當年設備產量等于當年產品銷售量。項目達產年預計每年可實現營業收入。00萬元。

　　（二）達產年增值稅估算達產年應繳增值稅=銷項稅額—進項稅額=萬元。

　　（三）綜合總成本費用估算根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用。49萬元，其中：可變成本。09萬元，固定成本萬元，具體測算數據詳見—《總成本費用估算一覽表》所示。達產年應納稅金及附加x萬元。

　　（五）利潤總額及企業所得稅利潤總額=營業收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。

　　企業所得稅=應納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。

　　（六）利潤及利潤分配

　　1、本期工程項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。

　　2、達產年應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。

　　3、本項目達產年可實現利潤總額萬元，繳納企業所得稅萬元，其正常經營年份凈利潤：企業凈利潤=達產年利潤總額—企業所得稅==（萬元）。

　　4、根據《利潤及利潤分配表》可以計算出以下經濟指標。

　　（1）達產年投資利潤率=x%。

　　（2）達產年投資利稅率=x%。

　　（3）達產年投資回報率=x%。

　　5、根據經濟測算，本期工程項目投產后，達產年實現營業收入。00萬元，總成本費用。49萬元，稅金及附加萬元，利潤總額萬元，企業所得稅萬元，稅后凈利潤萬元，年納稅總額萬元。

　　五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=x年。

　　本期工程項目全部投資回收期年，小于行業基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。

　　六、綜合評價

　　本期工程項目投資效益是顯著的，達產年投資利潤率%，投資利稅率%，全部投資回報率%，全部投資回收期年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。

　　建立起項目法人責任制，明確部門和個人的崗位職責。建設資金要設立專戶存儲，做到專款專用，在建設資金的使用過程中，嚴格進行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經濟技術指標進行嚴格的考核，加強人員培訓，尤其是網絡信息方面的人才培訓。

　　七、市場預測分析目前，我國硅橡膠工業已經成熟，連鎖效應開始顯現，許多硅橡膠產品被廣泛應用于人們的日常生產和生活中，說明我國硅膠工業的未來發展是很好的。

　　隨著硅橡膠在一些非輪胎領域的細分取代其他橡膠，其消費將成倍增加，市場空間將進一步開放。

　　由此可見，硅膠工業的發展前景是可觀的。硅膠工業是資本密集型、高科技產業與勞動密集型產業相比，硅膠原料主要用于電子電器、醫療器械、嬰兒用品等大型行業。覆蓋范圍廣，許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。

　　硅橡膠工業的發展趨勢將集中在液體橡膠上。我國擁有龐大的液體橡膠生產基地，這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業的格局。同時，也應該意識到硅膠行業的激烈競爭。由于經濟的低迷和相應的'貨幣政策，中小企業的資本流動更加困難，這對于資本密集型產業是一個挑戰。但如果能夠度過這樣一個寒冷的經濟冬天，硅橡膠工業將面臨更多的困難。明天將會非常美麗。

　　硅橡膠工業的發展前景從產品角度看，國內硅膠行業的需求仍然是普通橡膠和氣態橡膠，同時對阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統膠粘劑相比，這些膠粘劑具有更高的技術含量和更高的附加值，因此在未來將有很大的市場空間。

　　八、行業發展趨勢硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構成，硅原子上通常連有兩個有機基團的橡膠。

　　硅橡膠具有較好的耐低溫性能，一般能夠在—55℃下繼續工作。此外，其耐熱性能也很突出，可在180℃下長期工作，瞬時可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好，擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過率。此外還具有生理惰性、不會導致凝血的突出特性，在醫用領域應用廣泛。

　　硅橡膠產品在各個下游中應用較廣，在建筑行業可用作道路、門窗的密封填縫材料，較為高檔的結構膠用于汽車、玻璃幕墻的結構粘結材料。在電子電氣工業中，室溫硫化硅橡膠用作粘結劑，如彩電裝配線、印刷電路基板等各種電子元件的粘結、固定、填隙，照明器材的粘接密封等，還可用作各種元器件的灌封、涂覆。

　　20xx年重點70城房企發布的條招標中，主要涵蓋了機電類、精裝修類、建筑部品類、設計類、土建類、市政園林類、勘察檢測類、咨詢服務類等8個大類。其中，招標數量排在前三位的分別是土建類5188條（占比45%）、精裝修類1672條（占比14%）和市政園林類1352條（占比12%）。土建類招標主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主；精裝修類的招標集中在裝修總包、活動家具、廚房電器等；市政園林類有園林景觀、標牌標識和中水雨水回用工程等行業。

　　從全裝修項目部品應用數量來看，20xx年部品應用占比中，前三是戶內門、廚房電器、室內燈具，分別占比18%、8%、7%。

　　在門類應用品牌方面，前三為王力、星月神、盼盼，前五位門類應用品牌占比為70%，品牌分化較為明顯。在廚房電器類應用品牌方面，前三為老板電器、海爾、方太，前五位廚電應用品牌占比達到77%，市場渠道和資源不斷向一線品牌聚攏，行業保持高集中度運行。在燈具

　　類應用品牌方面，前三為歐普、雷士、飛利浦，前五位室內燈具應用品牌占比為72%，品牌分化較為明顯，行業集中度不斷提高。在櫥柜類應用品牌方面，前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾，前五位櫥柜應用品牌占比達到59%，依然屬于寡占型市場。

　　房地產集采趨勢明確，利好室溫膠龍頭企業。在嚴厲政策調控、土地成本提高等大背景下，中國各大房地產商為實現降本提效開始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯盟成立，開創我國房地產集采模式先河；20xx年新虹橋采購聯盟成立，成員在8個月內實現了12類近40億的采購量，其中密封膠等產品在采購品中應用廣泛。由于體量巨大，集采企業對于供應鏈具有較高要求，要求供應商具有較強實力來滿足自身要求，因此就要打造封閉式的供應鏈管控體系，保障風險可控。這也就給密封膠龍頭企業帶來利好：20xx年由明源云攜手中城聯采共同舉辦的供應商評選中，硅寶科技蟬聯冠軍，廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后，成為聯盟成員及其他主要開發商最認可的品牌；此外硅寶科技已成功入圍了萬達集團、恒大地產、綠地集團、世茂地產、碧桂園等房地產巨頭品牌庫，深度合作不斷開展。未來，隨著房地產廠商集采模式逐步成熟，密封膠龍頭企業將迎來更大規模的合作，從而為加強自身盈利能力帶來有力支撐，進一步鞏固行業領先地位。

財務的分析報告6

　　一、財務分析在企業管理中的運用

　　1.財務分析在企業管理中使用可以幫助建設完善的財務分析體制。企業使財務分析工作正規化的一種有效措施是使用制度來做出規定。某些企業已經開展財務分析工作，但是財務分析體制并不完善。第一，在企業中應該設置職務專業從事財務分析研究工作，并且還要安置財務分析專家。第二，應該在體制中對財務分析諸方面工作進行明文規定，這包括它的目標，業務，財務分析專家的工作，職責。第三，應該在體制中提出對于財務分析工作素質的明確要求。在分析工具的選用，分析指標的制定，企業要建立全面和正確的規定做為指導。

　　2.財務分析在企業管理中的使用，可使企業出現了解實際情況，全面調查分析的良好風尚。財務分析的結論確定需要有完整的資料和充足的事實依據做來基礎。企業財務部門要使用各種有效的工作方法，充分發揮它們作用，為企業編寫財務分析結論文件，結主化要求包含理論和證據，可以詳細解釋事實，有正面建設作用。財務部門要多次進入企業實際工作現場，詳細調查尋找企業營業中的弱點和不足，分析要確立目標，針對具體問題，追求實際功效，直接表現所存在缺點。

　　3.財務分析在企業管理中使用，可以提高事先預估能力，增加資金投入所得收入。企業要擺脫從前事后總結和監察的工作體制，要進行事先預估和決策。企業是企業經營事務的中心，決定著企業的前途。決策的確定需要準確的預估。財務部門要根據全面的資料，有效的方法做出財務方面的預估，為企業決策出力。

　　4.財務分析在企業管理中使用可以增強財務人員工作能力。企業要設置專業財務分析職位，訓練專業的'財務分析人才。培訓財務人才，最主要目的是訓練提高財務分析能力，另外還有對內部會計報表和外部會計報表等資料的出處進行準確審核校正的能力。還有要重點培訓人才的全面分析能力。全面利用財務分析在企業各項事務中的功能。財務分析在企業管理的使用逐漸完善并發揮作用，我們的企業管理會更加高效順利。

　　二、財務分析在企業經營管理的深化

　　1.財務會析對于企業的制造，銷售，成本進行全面的計算審核，對企業的經營危險和營業收入進行計算研究。它由財務部門負責進行，所用資料和根據大多數是采用企業會計報表，它是企業制造，銷售，管理工作的重要方面。現今社會經濟進步，信息化程度增加，投資方，債權方，需要全面利用財務分析來作為依據，確定企業經營策略，這是企業營業狀況的最重要決定因素。

　　2.財務分析可作為主要基礎，用于對企業的財務指標和營業成績進行評估。現在我國經濟改革工作不斷推進和開展，政府對于企業的是手段也發生改變，決策層對企業財務指標做出分析，可以知曉企業的現金使用狀況，營業狀態，盈利數據，債務償還能力。另外可清晰知曉企業經營的順利運行能力，盈利損失情況，財務支出安全情況，企業將來經營趨勢。以此作為基礎，可以迅速對于各層面做出調節和控制，既可在宏觀層面也可在具體事務實施對企業管理。財務分析對于明確責任范圍，幫助企業管理層提高經營能力，推動企業進步有著顯著利益。

　　財務分析可以協助企業完成管理任務，實現經營決策，企業的投資方，管理層使用財務分析的資料，可準確知曉企業現有條件，其中有盈利能力和債務償還狀況。對于市場形勢做出分析，可在尋找企業經營優點和不足之處，尋找市場資源并且做出正確統合，尋查工作弱點，迅速察覺企業發生缺點，并立即實行應對的解決方案，預估投資危險等級和企業收入情況。這樣可以形成合適的決策，幫助企業經營活動增長和完善，企業能夠得到更多的經濟收入。

　　3.當前我國經濟形態由計劃經濟向市場經濟轉變，企業投資來源種類多樣，所以財務分析作為重要研究工具，在市場經濟活動中可用來實現投資方和管理層的需要，對企業做出準確的分析，可協助企業經營者的決定的準確度提高，并且可以面對具體事項制定決策。企業管理層要把財務分析工作高度重視，應把它作為企業投資事項決定的依據。財務分析對于企業在投資決定中的所起功能包括以下幾種，

　　第一可以知曉企業財務指標，方法是研究企業資本債務狀況會計資料，可以準確分析企業的債務危險程度，資本組成的優點缺點，資金流通的通暢程度。

　　第二是研究企業利潤收入情況，可以全面知曉企業的利潤創造能力，利潤水平，營業狀態，可以準確得知企業在產業的形勢和地位，未來經營能力。

　　第三是研究企業資金流動情況，可以對企業得到現金的能力做出準確知曉和評估，以此作為根據可以對企業在將來的現金流動量中進行預估。

　　三、結論

　　總之，只有改進和不斷完善財務分析體系，多措并舉地攻克財務在企業管理中存在的局限性，使財務分析在企業管理中真正發揮預測、決策、分析和實施戰略管理的作用，才能實現財務在企業管理中的目標。

財務的分析報告7

　　一、事業單位財務分析的特點分析

　　(一)特殊性財務分析是事業單位財務部門的重要工作內容之一，而且，從實際的工作來看，事業單位財務分析也可以將其稱為一種服務，為事業單位的發展決策而服務。從事業單位財務分析工作的目的來分析，財務分析具有一定的特殊性[1]。事業單位在發展中所需要的資金主要來源于國家，而一些公益性機構在日常發展經營的過程中，并不是以盈利為主要目的，而是為大眾、為國家服務的，從本質上來分析，事業單位的經營與其他私營企業的經營有著極大的不同，具有一定的特殊性，相應的對事業單位的財務分析也充分體現出特殊性。

　　(二)廣泛性從大量的實踐發現，事業單位所開展的財務分析不僅僅要求財務人員具備專業的財務技能，更需要掌握與財務分析工作有著直接聯系的一些科目知識，這樣才能更好的完成財務分析工作[2]。而且，事業單位的財務分析工作不僅僅局限在單一的財務數據核算分析中，涉及的分析面廣，例如，資產負債、所有者權益、成本利潤、預算編制計劃、資產負債率等，這些都是事業單位財務分析工作必須要做到的，具體要結合事業單位的實際發展而定，因此說，事業單位財務分析具有廣泛性的特點。

　　(三)嚴謹性眾所周知，事業單位財務分析對事業單位做出正確發展決策有著直接的影響，而且，事業單位在發展的過程中，很多事宜都離不開財務分析。如果事業單位財務分析的數據出現偏差的話，將會對相應的事宜帶來影響，同時，對事業單位做發展決策也將產生直接的影響，因此，事業單位財務分析數據必須確保數據的完整性、準確性和及時性，因此說，財務分析工作具有嚴謹性的特點。

　　(四)目的性事業單位財務分析并不是隨便的對財務數據進行分析，而是有著一定的目的性，要達到什么目的，以此來制定相應的財務分析工作。例如，在了解事業單位負債情況，必須要對有關負債的財務信息進行全面的分析;以事業單位發展決策為目的，必須確保對事業單位財務展開全面的分析，這樣才能確保為事業單位做出正確發展決策提供可靠的數據。

　　二、事業單位財務分析的方法探索

　　(一)建立動態分析圖事業單位的財務分析，可以及時有效的了解事業單位發展過程中各項資源以及資金的使用情況、去向等，并根據財務的分析來確定事業單位的發展方向，做出正確的發展決策。事業單位財務分析方法實施的有效性將對財務工作有著直接的影響，動態分析圖是財務分析的重要方法之一，可以更直觀的將事業單位財務結果分析并直觀的呈現出來，通過各種指標來建立動態結構圖。通過建立動態分析圖，來系統的評價和分析事業單位過去以及現有的財務狀況、經營成果和財務指標的變動情況等，最終目的是通過分析過去和評價現在的方式，來合理的預測未來的發展，為事業單位做出正確的發展決策提供可靠的依據。建立動態分析圖都需要結合財務軟件中的數據進行分析，為了確保動態分析圖建立的準確性、有效性，應在建立動態分析圖之前，需將當月的財務數據進行核算和報表之后，才能確保數據的完整性，同時，要保存當前的原始數據，從而有效的提升事業單位財務分析效率。

　　(二)增設財務分析表一般情況下，事業單位在進行財務分析的過程中，都會采取報表的方式進行財務分析，在此，作者建議可以在財務報表中增設財務分析表，并根據事業單位財務的實際分析情況，設置相應的欄目，例如，上期的財務數據及其數據欄、本期的數據欄、行業發展的平均數欄等。另外，在增設財務分析表的過程中，為了確保財務分析表的清晰可見性，建議設置的欄目不要過多，起到財務分析的'目的即可。此外，在增設財務分析表的過程中需要遵循著以下原則：財務分析不僅要對當前事業單位的需要，同時，還要考慮到事業單位未來的發展需要，這樣才能充分體現出財務分析的作用，特別是在科學技術快速發展的過程中，經濟市場也在不斷的發生變革，在這種條件下應對事業單位的財務分析指標進行不斷的改進和創新，這樣才能更好的適應社會的發展;應確定財務分析的目的，并結合分析的目的來確定相應的分析指標，提高事業單位財務分析的有效性。

　　三、結束語

　　綜上所述，事業單位財務分析對內部有著極大的好處，能夠及時對事業單位的各項財務狀況進行匯總，并結合財務分析數據來對事業單位財務狀態進行綜合性評價，對事業單位的發展提供可靠的參考數據，更有利于事業單位做出正確的發展決策。

財務的分析報告8

　　一、選題的目的、意義

　　財務報表分析是指財務報告的應用者用系統的理論與法子，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告供給的信息資料進行系統分析來領會掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技巧創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特征和企業的盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，為相關經濟決策供給科學的依據。

　　只有將財務指標與相關數據進行對比才干說明企業財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業發展來看，財務管理不但是一項根基工作，還是關系到企業財務核算和整體經營的首要手法之一。在財務管理歷程中，財務報表分析是一項首要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業未來發展戰略，提高企業經營管理的實效性。基于這種考慮，在企業經營管理歷程中，應對財務報表分析引起足夠的注重，并認識到財務報表分析的首要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者領會企業過去、評價企業現狀、預測企業未來、做出正確決策供給了準確的信息和依據。它可以評價一個企業經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監管供給依據，此外，通過分析，隨時找出企業在理財中存在的問題，不斷進行調劑，提出相應的措施，保證企業的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業經營管理中不可或缺的一部分。

　　二、資料綜述(字數300以上)

　　楊麗麗在《商品與質量：學術觀察》20xx年第12期中講述了《財務管理在企業管理中的核心地位》其中提及財務管理是企業管理的一個核心內容，所以財務核心能力也是企業核心能力的一個首要組成部分，而財務報表分析又是財務核心能力的首要組成部分，所以這兩個核心能力的增強就需要企業財務能力的提高，也就是只有提升了企業財務報表分析能力，才干讓企業核心能力得到發展，從而維持企業競爭力。

　　李振寰在《財經界》20xx年第11期發表的《淺談財務報告分析在評價企業經營管理現狀中的作用》中描述，在市場經濟體制中，企業的經營管理對企業來說越來越首要。企業經營管理中，又以財務管理最為首要，因此在企業經營管理中財務報表分析的作用也越來越大。財務報表分析的主要目的是給企業財務管理工作供給相應的信息，與此同時，企業財務報表分析還能對企業過去經營業績進行評價，對企業經營管理現狀進行準確評估以及對企業未來發展趨勢的預測。

　　張梅，曾韶華在《財務報告分析》講述了財務報表分析的意義與內容，財務報表分析的主要目的是充沛利用財務報表所揭示的信息，使之成為經濟決策的首要依據。

　　趙威在《財務報告編制與分析》中講述了財務報告分析的基本理論與基本法子，財務分析的法子有很多種，基本法子包括對比分析法、比率分析法、因素分析法。對比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務分析報告的法子是實現財務報告分析的手法。

　　三、畢業設計的主要鉆研內容

　　財務分析指標是總結和評價財務狀況、經營后果的.相對指標，主要有償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標，包括資本利潤率、營業收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營后果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險;可以反省企業預算完成情況，考查經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制供給贊助。

　　因此本設計作品的主要鉆研內容是運用對比分析法等對杭州拓太數字科技有限公司最近連續2年的資產負債表，利潤表進行分析。分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度;評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況和周轉應用情況;評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內容互相聯系，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營后果和現金流量情況，其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。通過對企業這三個財務指標的分析，對企業經營績效做出正確的評估，識別財務數據中可能存在的造假成份，分析企業的營運資本，審視企業存在的錯誤，綜合發現企業存在的財務問題，并提出改進的措施。

　　四、畢業設計鉆研工作進展布置(階段性工作和完成日期)

　　20xx.12.20～20xx.1.10

　　動員準備階段組成學院和教學系畢業頂崗實習、畢業設計(作品)領導工作小組，制定頂崗實習和畢業設計(作品)管理相關文件，擬定畢業設計(作品)的參考題目。召開動員會安排畢業頂崗實習和畢業設計(作品)工作，落實領導教師、選題指南等工作。

　　20xx.1.11～2.24崗位落實階段學生到實習單位報到、反饋到崗信息(2月19日前，實踐管理平臺)，教師確認學生崗位報到落實或贊助學生落實崗位。

　　20xx.2.25～5.20畢業實習階段學生進入畢業實習崗位，教師根據學生頂崗實習所承擔的工作任務，結合生產歷程的實際情況，與學生協商后在3月10日前斷定畢業設計(作品)題目并擬定和下達畢業設計(作品)任務書，學生在3月下旬擬定設計(作品)提綱和開題報告，5月15日前完成初稿并提交領導教師。領導教師改動后返回給學生，學生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領導教師(有條件的教學系可在4月份組織學生返校集中領導)。期間，學院、各教學系成立畢業設計(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專業成立畢業設計(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。

　　20xx.3.20～5.30中期抽查階段學院畢業頂崗實習指示小組、教務處通過實踐管理平臺和實地抽查領會學生實習情況、領導教師領導情況、畢業設計(作品)準備情況等。

　　20xx.5月31～6月8日“2+1”畢業生攜簽署有實習單位鑒定意見并蓋章的畢業頂崗實習鑒定表返校并參加畢業設計(作品)的鑒定(答辯);

　　五、參考文獻：

　　[1]張梅，曾韶華，財務報告分析，立信會計出版社，20xx.7

　　[2]趙威，財務報告編制與分析，國民郵電出版社，20xx.1

　　[3]王化成，企業財務學，中國國民大學出版社，1994.11。

　　[4](美)希金斯，沈藝峰譯，財務管理分析，北京大學出版社，20xx.1

　　[5]劉國峰，企業財務報表分析，機械工業出版社，20xx.1

　　[6]吳正杰，初談財務報告分析的四個視角，《財會月刊》20xx年第18期，20xx.6

　　[7]華杰，淺談如何分析企業財務報表，《內蒙古煤炭經濟》20xx年第4期，20xx.4

　　[8]李振寰。淺談財務報告分析在評價企業經營管理現狀中的作用：《財經界》20xx年第11期，20xx.4。

財務的分析報告9

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。1996年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

　　1998年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務分析說明

　　依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

　　1、財務報表和審計報告說明

　　（1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

　　（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

　　（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

　　3、有關結論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的.主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業比較分析

　　要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

　　1、行業比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

　　比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業比較結論

　　2.1、1995—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

　　2.2、1998—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。

　　2.3、1998—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

　　2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

　　從行業比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

財務的分析報告10

　　一、財務分析報告的作用

　　財務分析報告是指財務部門及企業管理層對企業在一定時期的經營狀況、經營的效率與效果、企業對外所欠債務及股東留存收益狀況、企業面臨的外部風險狀況進行總體的評析所形成的規范的文字和報告。財務分析報告是財務管理人員通過對一定時期財務數據的整理和分析，將有代表性的分析結果進行概括與總結，它對企業的財務狀況的敏感人群了解企業生產經營與財務狀況，進行分析、研究、交易決策等都有重要意義。企業進行財務分析的主要作用是：

　　1、為企業改善與加強生產經營管理提供數據資料及決策依據。企業通過對財務狀況的分析研究能夠分析揭示出企業以往生產經營期存在的主要問題和缺陷，對企業未來盈利能力、運營效率和效果、支付及償債能力等方面進行前瞻性的預測，為企業管理層進行決策提供了數據及信息依據。管理層可針對嚴謹縝密的財務分析報告中提出的問題，采取應對措施，改善經營管理，提高財務運行質量和經濟效益。

　　2、是企業經營者向企業權力機構及上級主管部門進行匯報的書面材料。財務分析報告一方面總結了企業在一定時期內的生產經營業績，闡述了本期或一個階段內企業經營目標的實現程度或完成情況，另一方面，財務分析報告揭示了企業生產經營過程中存在的經營及財務問題，并提出了解決問題的措施及具體實施辦法。

　　3、為企業外部或潛在的財務報告使用人（包括潛在投資者、債權人、政府有關部門）了解及評價企業經營成果與財務狀況提供參考。

　　二、編制財務分析報告前應關注的重點

　　1、要充分了解財務報告及其分析報告的閱讀對象及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，分析報告的關注重點及文字表述也應予以微調。在進行財務分析時，財務人員要以大量的基礎財務資料為素材，借助計算機信息技術，以財務分析特有的方法為手段，分析研究基本的企業經營狀況及其成果的變化過程。

　　2、了解閱讀者對信息的需求，充分領閱讀者所需要關注的重要信息。在撰寫分析報告前，財務分析人員要盡可能地同各個層面的分析報告閱讀者進行溝通，捕獲他們“真正想了解的信息”。努力實現財務分析報告為企業經營和主營業務服務，這也是寫好財務分析報告的前提。

　　3、在編寫分析報告前，要有一個清晰的財務分析框架，財務分析中常用的是采用比率分析框架，財務報表是一個完整的報告體系，綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量。它包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。其中，資產負債表匯總了公司在某一時點的資產、負債和所有者權益，利潤表匯總了公司在某段時期的收入和費用。管理層為了評價公司的財務狀況和經營成果，借助的最常用的工具就是財務比率。

　　財務比率一般有三種類型：

　　第一種比率概括了公司某一時點的財務狀況的某些方面，是兩個“存量”項目的對比，通常也稱為資產負債表比率；

　　第二種比率概括了公司一段時期的經營成果的某些方面，將利潤表的一個“流量”項目與另一個“流量”項目作比較，習慣上稱為損益表比率；

　　第三種比率反映了公司的綜合經營成果，是將利潤表中的某個“流量”項目與資產負債表中的某個“存量”項目加以比較，稱為損益表與資產負債表比率。

　　“存量”項目作為來自資產負債表的余額，不能準確地反映這個變量在一定時期的流量變化情況，因此采用資產負債表期初、期末余額的平均值作為某個損益表與資產負債表比率的分母，可使其更好地反映公司的整體情況。下面提及的保障比率、周轉率和盈利能力比率均屬于損益表與資產負債表比率，都需要采用“存量”項目的平均值。

　　4、財務分析報告是以企業的財務報告為基礎的，所以應與公司經營業務緊密結合，深刻領會數據背后的業務背景及其形成的具體原因，從業務的角度分析財務數據形成的原因，切實揭示業務過程中存在的問題。如果財務人員在做分析報告時，由于不懂業務，往往閉門造車，就數據論數據，無法分析數據背后所表達出來的.企業經營業務存在的問題。另外，需要重點強調的是：各種財務數據并不僅是通常數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都蘊含著相關業務的增減變化。財務分析人員只有通過對經濟業務的了解和熟悉，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，才可進一步判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此得來的專業的分析報告也可能真正為業務部門提供有用的決策信息。

　　三、財務分析報告的寫作方法

　　1、財務分析一般要遵循“查找差異―分析差異原因―對存在問題提出管理建議和措施”的步驟。因為企業進行財務分析目的不僅僅是為了揭示問題，而是要通過對存在問題的深入分析原因的基礎上，針對存在的問題提出合理可行的解決方案，為領導決策提供合理的意見和建議。只有這樣，財務分析報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

　　2、對財務報告進行分析一般采用重點交集原則及重要性原則并存手法揭示企業財務及經營數據的異常情況。在進行財務分析時，針對具體問題的具體原因進行分析，對于重點數據交集的事項作為重點問題予以把握，對于重點問題要著重分析，要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。

　　在對具體問題進行具體分析時，財務分析人員要有意識地羅列本期可能存在的重點問題（在數據整理時具有對財務數據敏感性的財務分析人員能感覺到期間內可能存在的重大異常情況），另外，進行財務分析過程中，財務人員要善于從零散的數據匯總中分析篩選出一至兩個焦點性問題。

財務的分析報告11

　　財務分析報告的格式 本文簡介：

　　財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。財務分析報告的基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。1、標題標題一般由

　　財務分析報告的格式 本文內容：

　　財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的`書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。

　　財務分析報告的基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。

　　1、標題

　　標題一般由“企業名稱+時間界限+分析內容”等組成。

　　2、正文

　　對于財務分析報告正文部分沒有固定的格式要求，一般主要包括以下幾部分的內容。

　　（1）企業基本情況分析。這一部分主要是對企業基本情況的概要介紹，以使報告使用者對企業有一個基本了解。

　　（2）企業財務現狀介紹。這一部分主要是對企業目前的財務現狀進行簡要介紹，主要包括企業的主營業務、經營范圍，以及對資產負債表、利潤表等一些重要數據的說明等。

　　（3）企業財務現狀分析。這一部分主要是對企業資產負債表、利潤表、現金流量表及其之間的關系，綜合采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、杜邦分析法等方法進行分析。

　　（4）企業財務狀況評價。這一部分主要是根據前面分析得到的結果對企業的財務狀況進行綜合評價。一般可以從企業的盈利能力、償債能力和營運能力等方面加以評價。

　　（5）建議。根據對企業財務狀況的分析和評價，對企業未來經營和發展從財務角度提出建議。3、落款落款部分包括報告單位名稱和寫作日期。

　　財務分析報告的寫作注意事項

　　擬寫財務分析報告一定要注意以下幾點。

　　（1）財務分析報告必須以客觀真實、用數據說明問題為基本原則。

　　（2）財務分析報告不僅要求有企業財務現狀介紹，還要有企業財務現狀分析和企業財務狀況評價。

　　（3）財務分析報告的建議部分要盡量具體、細化，避免過于抽象、空洞。

財務的分析報告12

　　由于公司新注冊成立不久，公司職員各職能分配本就不明確，基本上都是一個人當三五個人用，而同期的另兩個實習生一個是農學院畜牧專業，另一個是城市學院金融管理專業學生，只有我是會計專業學生，所以從第二周周三，即2月22號開始我便被調到財務部主要跟隨財務部張會計做一些會計相關工作。

　　在慢慢的工作學習中，我收獲頗豐，和同事之間的關系也相處的越來越融洽了，另外，帶我的張會計還帶著我跑了銀行，教我支票的填寫規范，現金日記賬，銀行日記賬的登記方式，填錯后如何更正等等。

　　雖然這些大學里的老師都有教過我們，但經過張會計邊講解邊操作給我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。我慢慢開始接觸了一些真正意義上的會計知識，并將其轉化到時間中去。我接觸了現金日記賬，銀行日積賬以及紅字更正法的實際操作，但都是張會計在做，我在旁邊慢慢地學。張會計說教過我后這些就會讓我來實際操作了。

　　現金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡單，但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方，貸方的登記方向，要注意“0”的個數，要注意小數點的.位數等等。剛開始的時候，我由于不熟練，經常填錯小數位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時候紅字更正法更正的次數太多，已經無法繼續做賬了，只好重做一張。所以感覺有些手忙腳亂，頭疼的很。不過好在最后還是適應了這種工作方式。

　　通過這一段時間回歸到財務類的工作，使我深深的體會到財務類工作是一門及其需要耐心及細心的工作。而一旦出現錯誤改正糾錯及其麻煩。同時也應證了“活到老學到老”這一古話。張會計的辦公桌上堆滿了會計相關財會書籍和教材。而我在實際操作中除了向張會計請教，更多的是重溫所學過的知識，以及繼續深入學習相關會計知識。學習是永無止盡的!

財務的分析報告13

　　一、公司簡介

　　山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業之一和山西省唯一擁有出口內銷兩個通道的大型國有企業。集團業務已形成三大支柱產業，即煤炭能源產業、高鐵輪對制造產業和金融投資產業。公司連續18年躋身于中國進出口額最大的500家企業，20xx年起步入全國最大的500家大企業集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業之一和全國和諧勞動關系

　　優秀企業并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業500強排名中列第353位，在山西省企業百強中位居第十，在省國資委歷年來省管A類企業經營業績考核中均位列前三。

　　二、會計數據和財務指標摘要

　　1. 報告期末公司近三年主要會計數據和財務指標

　　2. 非經常性損益項目和金額

　　三、財務報表

　　1.資產負債表

　　1.1償債能力分析

　　上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產作保障。因為流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，償債能力越強，債權人的權益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。

　　流動比率在評價企業短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產中，短期有價證券、應收票據、應收賬款的變現力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產中是相對較差的。扣除了存貨，應當說更加準確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。

　　現金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業的資產得到了有效地運用。

　　以上的比率分析都是由財務報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以，財務報表使用者必須具體了解后再判斷。

　　常認為0.6時較為合適。從債權人、股東、經營者的角度來看，他們對資產負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產權比率和有形凈值債務率越低，企業的償債能力越強。

　　2.1營運能力分析(20xx年20xx年)

　　存貨周轉率： 1.19 1.08

　　應收賬款周轉款： 3.19 3.8

　　流動資產周轉率： 0.098 0.12

　　固定資產周轉率： 8.80 8.65

　　總資產周轉率： 0.059 0.102

　　由以上數據進行分析可知，該企業存貨周轉率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉換為現金、應收賬款等的.速度較慢;應收賬款周轉率也較低，企業應收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產的周轉速度很慢，需要補充流動資產參加周轉，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產的周轉率較高，說明固定資產的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產投資得當、結構合理;總資產周轉率較低，該企業全部資產的使用率較低，需要采取措施來提高資產利用程度。總的來說，山煤國際的營運能力需要改善，資產的使用程度也要大大加強。

　　與20xx年相比，存貨周轉率和固定資產周轉率有所增加，幅度不大：應收賬款、流動資產、總資產周轉率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經營管理方面，企業應該加強管理，周轉率低，對生產經營活動也是有重要的影響。

　　2.2盈利能力分析

　　銷售凈利率：5.2% 表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業通過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業，每年開采煤礦資源的數量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。

　　銷售毛利率：9.7% 銷售毛利率是企業小樹凈利率的基礎，足夠大的毛利率才能夠盈利。

　　資產凈利率：0.3% 這個比率較低，表明資產的利用率太低，經營管理存在一定的問題

　　四、融資特點

　　山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。

　　實際控股人情況

財務的分析報告14

　　一、基本狀況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；

　　萬元，占%；萬元，占%。

　　2、經營范圍及主營業務狀況我公司主要擔當等業務。上半年產品產量：

　　3、公司的組織結構、公司本部的組織架構依據企業實際，公司根據精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準時，削減管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務部職能及各崗位職責

　　財務部職能（略）

　　財務部的人員及分工狀況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務到處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

　　財務部各崗位職責（略）

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采納先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的`x%。

　　享受的稅收優待政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

　　三、財務管理制度與內部掌握制度

　　（一）財務管理制度（略）

　　（二）內部掌握制度

　　1、內部會計掌握規范——貨幣資金

　　2、內部會計掌握規范——選購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規定

　　四、資產負債表分析

　　“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

　　“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“預付賬款”（無）

　　“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品削減x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品削減x萬元。

　　“長期債權投資”（無）

　　“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。財務分析報告3

財務的分析報告15

　　一. 公司概況及行業介紹

　　(一)公司概況

　　1、簡介

　　云南白藥公司是我國知名的中成藥生產企業，擁有全資、控股、參股企業18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經臨時股東大會會議討論決定更名為云南白藥集團股份有限公司。云藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個產品，不僅暢銷國內市場及東南亞，還逐漸進入日本、歐美等發達國家市場。近年來，在“穩中央、突兩翼”戰略規劃下，積極進軍健康日用消費品行業，成績猆然。

　　2、公司經營范圍

　　以中成藥為主的藥品生產經營和藥品批發零售，醫療器械(二類、醫用敷料類、一次性使用醫療衛生用品)。食品、日化用品的條款。主要產品有各種藥品及保健品。

　　3、公司上市股票

　　股票代碼：000835

　　所屬行業：醫藥與生物科技行業

　　發行日期：1993年11月6日

　　(二)行業基本情況。

　　1.中藥品種眾多、創新難度較大，所以企業間的產品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區位優勢的中藥企業”以及“古方價值型”、“民族醫藥型”的中藥企業，更有核心價值和競爭力，成為醫藥與生物科技行業的龍頭企業。

　　2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業毛利率構成了較大的壓力。因此中成藥行業受中藥材價格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影

　　響，品牌以及技術競爭力較強的企業受影響較小,而品牌以及技術優勢不明顯的公司毛利率影響較大。

　　3.20xx年度，云南白藥總資產在醫藥與生物科技行業中排名第十位，營業收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業上市公司中排名第七位。云南白藥集團擁有三七GAP基地，長時間保持較強的成本競爭力和產品質量競爭力，業內一直有著很高的評級。 (三)公司財務分析

　　1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個人護理產品、原生藥材、商業流通等領域，產品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300余個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產品和技術專利83項的大型現代化制藥集團。近十年來，云南白藥集團主營業務收入復合增長率高達43%，凈利潤復合增長率34%，利稅復合增長率33%。公司的醫藥商業在云南省市場份額40%，穩居第一，處于壟斷地位。

　　2、公司的牙膏業務療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經過幾年市場投入和培育之后,進入收入高速增長階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場份額位居第四。隨著終端消費者品牌認知和依賴度的提高，20xx年牙膏業務仍將保持50%左右的增速。

　　3、20xx年10月，養元青洗護發產品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護發產品治標不治本。目前該產品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續輝煌。

　　4、透皮業務收入來自于白藥膏和創可貼，09 年透皮產品大幅提價，提價幅度高達80%。提價后，渠道貨物增加。預計能實現30%左右的增長。

　　5、20xx年1月30/50/60/120ml 規格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進和對基層藥物市場補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產品有望實現持續增長。

　　二、資產負債表水平分析

　　(一)資產負債表變動情況的分析評價

　　1、從投資或資產角度進行分析評價

　　該公司總資產本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產規模有較大幅度的增長。

　　其中，1).流動資產增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產規模增加了18.89%，非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%。本期總資產增加主要體現在流動資產的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。

　　2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強。

　　應收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產規模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導致。其他應收款增加330197977，增幅為169%，使總資產增加7.78%，占據數額較大，說明公司應該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產的優質性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產增加12%。

　　3)非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%，

　　其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說明公司正在為擴大生產能力，重新更新機器設備等。

　　2、從籌資或權益角度進行分析評價

　　權益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說明該公司本年權益總額有很大幅度的增長。

　　其中，1)流動負債本期增加787105673，增幅達66%，使權益總額增加18%，這個項目中，應付賬款增加509981509元，增幅達474%使權益總額增加12%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影響。

　　2)應付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能

　　減少了多余職工的聘用。應繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優惠。3，其他應付款增加456022702，增幅達58%，對權益總額影響達10%，說明公司可能暫收款項太多。

　　股東權益本期增加179799983，增幅6.23%，使權益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權益總額影響達3.77%，同時資本公積減少160215341，由于該公司本期實施資本公積轉增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使

　　資本公積相應減少，對股東權益不產生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權益影響有3.5%。

　　(二)資產變動合理性和效率性分析

　　結合現金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產量有很大增長，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產能擴大3～5倍，為公司的未來發展預留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產有較大增加，表明表明企業資產利用效率有所提高，資金相對節約。

　　三、資產負債表垂直分析

　　(一)資產負債表結構變動情況分析評價

　　1、資產結構的分析評價

　　1)從靜態方面分析。云南白藥的流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動資產比重高于行業均值62.19%，企業資產流動性較強，資產風險較小，但并沒有很高，同同行業中一些公司還是有一定差別，需要繼續加強。

　　2)從動態方面分析。本期該公司流動資產比重上升了3.15%,非流動資產比重下降3.15%，結合個資產項目的'結構變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結構并不是很穩定，結合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續大幅下降，企業變現能力下降。

　　2、資本結構的分析評價

　　1)從靜態方面看，該公司股東權益比重為58.87%，負債比重41.13%，高于同行業均值35.41%,財務風險相對較大。

　　2)從動態方面看，該公司股東權益比重持續下降，且幅度較大，表明其資本結構不穩定，財務實力呈下降趨勢。

　　(二)資產結構、負債結構和股東權益結構的具體分析評價

　　1、資產結構的具體分析評價

　　1)經營資產與非經營資產的比例關系

　　從表中可以看出，雖然該公司的經營資產和非經營資產都有所增長，但由于非經營資產的增長速度高于經營資產的增長速度，表明該公司的實際經營能力有所下降，需進一步觀察。

　　2)固定資產與流動資產的比例關系

　　云南白藥本年度流動資產比重為69.05%，固定資產比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產比重為65.09%,固定資產比重為1.84%，固流比例大

　　致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產比重遠遠低于行業均值20.41%，生產經營能力有可能收到限制。 3)流動資產的內部結構

　　流動資產結構分析表

　　從表中可以看出，貨幣資產比重下降，債權資產小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價格大幅度上升，應結合存貨計價方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。