物資倉庫管理計劃編制

物資倉庫管理計劃編制

　　篇一：物流倉儲計劃

　　物資倉庫管理

　　1 范圍

　　本標準規定了物資倉庫管理的職責、管理內容與方法、文件和記錄、附錄。

　　本標準適用于物資倉庫管理。

　　2 職責

　　2.1 供應部經理負責對物資倉庫管理制度的執行管理、監督檢查。

　　2.2 物資倉管員負責對物資管理制度的執行。

　　2.3 財務部負責倉庫物資儲備資金定額，對倉庫年中、年末物資盤存清點進行指導、監督。 3 管理內容與方法

　　3.1 總則

　　3 為加強成本核算，提高公司的基礎管理工作水平，進一步規范物資流通、保管和控制程序，維護公司資產的安全完整，加速資金周轉，特制定本制度：

　　3.1.2 倉庫管理工作的任務：

　　3.1.2.1 做好物資出庫和入庫工作。

　　3.1.2.2 做好物資的保管工作。

　　3.1.2.3 做好各種防患工作，確保物資的安全保管。

　　3.2 倉庫物資的入庫

　　3.2.1 對于物料的入庫，倉管人員要認真驗收物資的數量、名稱是否與貨單相符，對于實物與貨單內容不符的，不得辦理入庫手續，辦理入庫手續要如實反映。

　　3.2.2 對于貨物驗收過程中所發現的有關數量、質量、規格、品種等不相符現象，倉管人員有權拒絕辦理入庫手續，并視具體情況報告主管人員處理。

　　3.3 倉庫貨物的出庫

　　3.3.1 物資的出庫一律由倉管員發放、交付，他人不得替代。

　　3.3.2 物資一律憑領料單、調撥單出庫，同時必須按級審批，手續符合要求，發放時倉管員應嚴格審查領料單及調撥單。對于一切手續不全的提貨，倉管人員有權拒絕發貨，并視具體情況報告主管人員。

　　3.3.3 嚴格按規定的限額、規格、型號發放，并及時登記入賬，交財務簽收，以保證賬、卡、

　　物、資金四對口。

　　3.3.4 領料人員必須嚴格按規定填寫單據，做到正確、清晰、不涂改、不漏項，交倉管員審核無誤后發料，并當面清點交接。

　　3.3.5 對貴重物資的發放，必須由兩人發貨，當面清點交接；劇毒危險品的發放，要嚴格審核料單，并由保衛人員在場監督發料。

　　3.3.6 對直接撥車間、工地的采購材料倉管員要到現場清點，驗收并及時辦理材料入、出庫手續。

　　3.3.7 倉庫物資原則上一律不得借用，物資的調撥或銷售一律經主管經理批準。

　　3.4 倉庫貨物的保管

　　3.4.1 對入庫的物資要及時上架、登賬、建卡，保證物資的賬、卡、物、資金相符，做到日清月結，各臺帳、單據管理規范、字樣清楚，各數據準確、無誤。

　　3.4.2 對入庫的物資按倉庫標準進行科學管理，實行四四定位（定庫、定架、定層、定位）、五五擺放（數量縱橫按5件擺放）。

　　3.4.3 對貴重及危險品物資要專人保管，對化學易燃、易爆的原料要儲存合理，不許混庫。

　　3.5 倉庫的盤存及報表

　　3.5.1 由財務部、供應部負責定時對庫存物資的清點、盤存工作，并對清點盤存工作進行指導和監督，編制物資盤存計劃和實施方案。

　　3.5.2 物資盤存的內容：在庫物資的品種、數量、規格以及物資保管質量狀況，有無生銹、霉爛、變質、潮濕 。

　　3.5.3 庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、生銹、老化、變質或損壞等），應及時的用書面形式向有關部門匯報。

　　3.5.4 做好倉庫與運輸環節的銜接工作，在保證貨物供應、合理儲備的前提下，力求減少庫存量，并對貨物的利用、積壓產品的處理提出建議。

　　3.5.5 根據各種貨物的不同種類及其特性，結合倉庫條件，保證倉庫貨物定置擺放，合理有序，保證貨物的進出和盤存方便。

　　3.5.6 倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

　　3.5.7 必須正確及時報送規定的各類報表，每日上報倉庫日報表；每月27日前上報月收支存

　　報表，并確保其正確無誤。

　　3.6 倉庫安全管理

　　3.6.1 對于易燃、易爆、劇毒等貨物，應指定專人管理，并設置明顯標志。

　　3.6.2 嚴格執行安全工作規定，切實做好防火、防盜工作，保證倉庫和貨物財產的安全。

　　3.6.3 倉管人員每天上下班前要做到三“檢查”，確保財產貨物的完整。如有異常情況，要立即上報主管部門。

　　3.6.3.1 上班必須檢查倉庫門鎖有無異常，物品有無丟失。

　　3.6.3.2 下班檢查是否鎖門、拉閘、斷電及不安全隱患。

　　3.6.3.3 檢查易燃、易爆物品是否單獨存儲、妥善保管。

　　3.6.4 嚴格遵守倉庫保管紀律、規定，倉庫保管紀律內容規定：

　　3.6.4.1 嚴禁在倉庫內吸煙。

　　3.6.4.2 嚴禁無關人員進入倉庫。

　　3.6.4.3 嚴禁涂改賬目。

　　3.6.4.4 嚴禁在倉庫堆放雜物、廢品。

　　3.6.4.5 嚴禁在倉庫內存放私人物品。

　　3.6.4.6 嚴禁在倉庫內閑談、談笑、打鬧。

　　3.6.4.7 嚴禁隨意動用倉庫消防器材。

　　3.6.4.8 嚴禁在倉庫內亂接電源，臨時電線，臨時照明。

　　4 文件和記錄

　　4.1倉庫物資盈虧表。

　　4.2 多余、積壓物資統計表。

　　4.3 倉庫日報表。

　　產成品驗收、貯存、保管、發運管理

　　1 范圍

　　本標準規定了產成品驗收、貯存、保管、發運的職責、管理內容與方法、文件和記錄、

　　附錄。

　　本標準適用于產成品驗收、貯存、保管、發運的管理。

　　2 職責

　　質檢中心負責產成品質量的入庫檢驗。

　　生產車間、供應部負責產成品入庫數量的驗收。

　　供應部負責產成品入庫后的貯存、保管、發運的具體實施。

　　3 管理內容與方法

　　產成品入庫驗收

　　產品入庫驗收的基本條件

　　產品的質量必須經公司質檢中心檢驗合格，達到產品質量標準的要求，同時憑產品入庫單和質檢單驗收入庫。

　　產品的包裝必須完整、清潔、牢固、無破損，產品的各種標志齊全、清楚，單件包裝數量符合允許公差。

　　各產品的堆放符合規定的標準要求，做到生產日期、規格、批號、等級不混、定位，堆放有序、整齊、清潔，既提高倉貯率，又有利于產品的搬運和驗收。

　　產品的入庫驗收，由生產車間產品管理人員和供應部產品倉管員，憑產品入庫單、質檢單，在倉庫現場進行，經驗收、清點雙方確認無異議后，相互簽收驗收單，一式四份，分別由生產車間、質檢中心、供應部保存，作為產品質量和月度產量的統計依據。入庫的合格產品堆放現場要有標色。

　　產品不符合入庫條件或雙方異議未得到處理前，供應部產品倉管員有權拒絕驗收，并通知生產車間及相關部門，待作出整改后，再進行產品的驗收、入庫。

　　嚴禁不合格產品入庫。

　　產品的貯存保管

　　產成品的貯存、保管由供應部組織管理制度的執行、監督和檢查，具體由產品倉管員負責對產品貯存、保管工作進行實施。

　　各產成品庫，均應達到清潔、干燥、通風。

　　庫房必須達到消防、治安標準，各消防安全措施具備，根據產品性質，分別備用不同的消防器材。

　　各產品嚴格按生產日期、批號、規格、等級定位存放，各產品貯存現場要有標色，嚴禁混堆，

　　貨位間必須保持一定距離，以便產品的發貨、清點和搬運。

　　及時進行對出、入庫產品的登記、結賬，做到日結月清，隨時核對賬、卡、物，保證各產品的收、發、存數量的準確。

　　產品的包裝按規定標準達到要求，保持完整、牢固、清潔，各種標、票簽齊全、明顯、 清晰。

　　3.2.7 各產品的收、發手續齊備，原始單據齊全，各臺賬記錄規范無差錯，單據裝訂成冊，妥善保管。

　　3.2.8 對貯存的產品，由產品倉管員進行定期檢查，發現問題及時向部門領導報告，并作出相應的處理和采取必要的措施。

　　3.3 產品發運

　　3.3.1 全公司產品的發運工作，由產品發貨員根據公司產品銷售提貨單有關規定實施，供應部經理進行監督、檢查，同時對產品發貨過程中發現的問題，組織協調。

　　3.3.2 嚴格執行產品的發運計劃，并按公司銷售提貨單的要求，準確按質量發運各類產品，嚴格禁止不同型號、等級的產品進行混裝，確保產品的發運質量。

　　3.3.3 堅持先產先發的發貨順序原則，以防產品積壓時間過久而變質。

　　3.3.4 堅持現場發貨，當面清點交接，并對產品發運進行監裝，對發現質量不符、包裝破損的產品必須停發，作出記錄，并及時向主管領導匯報。

　　3.3.5 裝運產品的車輛，必須保持清潔、干燥，要核對車號、車種、載重及安全設施，對裝運危險物品的車輛，須核對危險品準運證，以確保產品運輸安全。

　　3.3.6 對必須過磅的產品，過磅員履行好職責，準確無誤地進行過磅，產品發貨員應及時核對磅碼單，并統計日產品發運量。

　　3.3.7 產品發運作業結束后，必須及時清點貨位，進行復測發貨數量，同時做好相關的記錄。 4 文件和記錄

　　4.1 產品入庫交接驗收單

　　4.2 產品收、發、存日報表

　　4.3 產品包裝質量抽查報告單

　　4.4 產品質量證明書

　　5 附錄

　　5.1 本標準由建材事業部負責解釋。

　　篇二：CW-14年度盤存計劃

　　漳州宏源表業有限公司 年 度 盤 存 計 劃

　　NO:HY-D-CW-14/REV.A 2003.04.15

　　篇三：存貨例題

　　注冊會計師李浩在對華興公司2010年年報審計中負責存貨監盤工作，在實施存貨監盤時發現如下事項：

　　1. 在對華興公司的A倉庫的產成品——機床進行實物清點時，發現一些機床的賬、卡、物古老的數額不一致（如表6-3所示）。

　　2. 在對華興公司的B倉庫存貨進行監盤時，觀察到如下情況：

　　（1）存貨d沒有懸掛盤點，經詢問，華興公司稱該批產品已經出售給H公司。

　　（2）存貨e已經過了保持期。

　　（3）存貨f中混有華興公司為C公司委托保管的存貨。

　　3. 在對華興公司的D倉庫存貨進行監盤時，李浩觀察和檢查后發現D倉庫的存貨盤點表存在較大差錯。

　　4. 對于存貨g，由于其為輻射型存貨，李浩無法在現場監督被審計單位存貨盤點。

　　5. 對于存貨h，經詢問已被質押。

　　要求：

　　1. 根據四種機床的賬、卡、物三者的數額，分析華興公司存貨控制可能存在的問題。

　　2. 針對機床的財務明細賬數量與實物監盤數量不一致情況，簡要說明應當實施哪些必

　　要的審計程序。

　　3. 討論對于存貨d，注冊會計師下一步應當如何實施審計測試。

　　4. 討論對于存貨e，注冊會計師下一步應當如何實施審計測試。

　　5. 討論對于存貨f，注冊會計師下一步應當如何實施審計測試。

　　6. 討論對于D倉庫存貨盤點表存在的較大差錯，注冊會計師應如何處理。

　　7. 討論對于存貨g，注冊會計師下一步應當如何實施審計測試。

　　8. 討論對于存貨h，注冊會計師下一步應當如何實施審計測試。

　　答案：1機床甲帳卡相符，但帳實不符，原因可能是由于丟失，被盜或機床損失后未銷賬銷卡導致的。

　　機床已帳卡相符，但出現盤盈，可能是機床入庫后未入賬建卡，或者機床報廢后實物沒處理

　　機床丙賬實相符，帳卡不相符，可能機床入庫后未建卡

　　機床丁卡實相符，明細賬多出，可能是已驗收入庫但未入賬

　　以上問題說明該企業存貨收發制度不嚴格，存貨建賬建卡不及時，存貨保管存在缺陷

　　2 應當查明差異原因，并及時提請公司更正；應考慮錯誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下擴大檢查范圍或提請公司重新盤點

　　3注會應當追加檢查華興公司與H公司簽訂的銷售合同，銷售發票等原始憑證，以證實存貨D是否已經真正銷售了。如果銷售成立，應當把銷售物品與自身存貨分開存放

　　4注會應當把存貨E已過期的事項紀錄下來，建議華興公司及時處理存貨E

　　5注會應當建議華興公司把C公司委托代保管的存貨與自身的存貨分開存放，注會檢查C公司委托代保管的協議，必要時向C公司函證，以查證華興公司是否吧C公司委托代保管的存貨納入盤點表

　　6注會 應當建議華興公司重新盤點D倉庫的存貨

　　7注會應當在評價內部控制值得信賴的基礎上采取以下措施：首先審閱購貨生產和銷售記錄以獲取必要的審計證據。如果是危害性存貨，還應當獲取檢查被審計單位對其生產使用和處置的正式報告。其次像能夠接觸到相關存貨項目的第三方檢查人員發出詢證，。最后實施其他替代審計程序

　　8注會應當向債權人詢證與被質押有關的內容。如果此類存貨很重要，注會可考慮與被審計單位討論其已做質押存貨的控制程序，必要時對此類存貨實施監盤程序

　　A注冊會計師負責對常年審計客戶E公司2011年度財務報表進行審計。E公司從事商品零售業，存貨占資產總額的60%。除自營業務外，E公司還將部分柜臺出租，并為承租商提供商品倉儲服務。根據以往的經驗和期中測試結果，A注冊會計師認為E公司有關存貨的內部控制有效。A注冊會計師計劃于2011年12月31日實施存貨監盤程序。A注冊會計師編制的存貨監盤計劃部分內容摘錄如下：

　　（1）在到達存貨盤點現場后，監盤人員觀察代柜臺承租商保管的存貨是否已經單獨存放并予以標明，確定其未被納入存貨盤點范圍；

　　（2）在E公司開始盤點存貨前，監盤人員在擬檢查的存貨項目上作出標識；

　　（3）對以標準規格包裝箱包裝的存貨，監員根據包裝箱的數量及每箱的標準容量直接計算確定存貨的數量；

　　（4）在存貨監盤過程中，監盤人員除關注存貨的數量外，還特別關注存貨是否出現毀損過時及殘次等情況。

　　要求：請各組成員分別根據上述資料指出E公司存貨監盤是否存在不當之處，并簡要說明理由。

　　答案：1存貨監盤計劃不存在不當之處

　　2存在不當之處。在E公司開始盤點存貨前，監盤人員不應當在擬檢查的存貨項目上做出標識，注會檢查范圍不應該讓被審計單位知道

　　3存在不當之處。注會應當對標準規格包裝箱包裝的存貨進行開箱查驗，以防止內裝存貨弄虛作假

　　4 存貨監盤計劃不存在不當之處

　　審計人員對ABC公司年終決算報表中的存貨項目進行審計時，發現接近結賬日時存在下列問題：

　　（1）年終存貨實地盤點時將其他單位寄存代銷的物品誤記其中。

　　（2）實際有1000個單位，年終盤點時誤記為100個單位。

　　（3）某物品銷售時未做銷售記錄，因其實物尚存在倉庫，已將其列入期末存貨中。

　　（4）某物品銷售時未做銷售記錄，亦未包括在期末存貨中。

　　要求：根據以上資料，逐一分析這些錯誤對本期財務報表所產生的影響。

　　下影響：

　　① 由于其他單位寄存代銷的物品誤計入期末存貨中，影響到存貨項目高估、如果被審計單位沒有對錯誤加以更正，可能對本期報表有關項目產生如

　　本期利潤虛增。

　　②

　　③ 由于盤點時存貨少計，影響到存貨項目低估和本期利潤虛減。 由于銷售時未及時做銷售收入和銷售成本處理，并將所有權已轉移的貨

　　物計入期末存貨，最終影響應收賬款項目低估、存貨項目高估，銷售收入、銷售成本和本期利潤虛減。

　　④ 由于僅是結轉了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響賬款項目低估，

　　銷售收入和本期利潤虛減。

　　（1）公司背景：南山公司是一家商品流通企業，主營藥品的批發零售，注冊資本2000萬元。截至2008年12月31日，南山公司的資產總額為19546萬元，負債總額為13095萬元，凈資產6451萬元。2008年12月31日存貨余額為7232萬元，占資產總額的37%。其中，存放在外埠的存貨占存貨期末余額比例為10%，占流動資產比例為5%，點總資產比例為3.7%；期末存貨余額占期初資產總額比例為39%。2007年年度財務報表由A會計師事務所審計，2008年年度財務報表由B會計師事務所審計。

　　（2）公司存貨的管理狀況：南山公司存貨主要存放在公司三個庫房：整件庫房、零件庫房和存放特殊藥品的低溫庫房。另外，為外埠發貨方便，在外地租用三個當地企業庫房，并由其代為保管。

　　南山公司存貨盤存制度為永續盤存制，每季度末盤點一次，盤點量占總量的70%以上，年末對所有存貨進行全面盤點。因2008年年末業務繁忙，時間緊張，公司將2008年年末盤點時間定在2008年11月30日，在2008年12月31日則不再進行全面盤點。

　　（3）注冊會計師在存貨監盤中實施的審計程序：B會計師事務所注冊會計師根據南山公司存貨的特點、盤存制度和存貨內部控制的有效性等，在評價南山公司存貨盤點計劃的基礎上，編制了存貨監督盤計劃，對南山公司2008年11月30日的全面盤點實施了監盤。公司盤點分3組進行，事務所派出審計人員3人，對每個盤點組進行全程跟蹤監盤。盤點方式

　　系從庫房存貨管理系統打印出存貨盤點表，按照盤點表的順序進行實物盤點，監盤人員對盤點過程進行觀察，抽取盤點表中的部分項目重新盤點并與盤點表進行核對。

　　因存貨抽查盤點結果與公司盤點表記錄無重大差異，同時獲取了由公司外地銷售人員簽字的外埠存貨盤點表，注冊會計師以此為依據確認了南山公司2008年12月31日的存貨余額。

　　請評價B會計師事務所CPA對南山公司的存貨審計程序。

　　2.答案：（1）實施存貨監盤的檢查程序時，未測試存貨盤點記錄的完整性。注冊會計師在對已盤點存貨進行檢查時，僅從南山公司盤點表中抽取部分項目重新盤點，未能從存貨實物中選取部分項目追查至盤點表，這只能測試盤點記錄的準確性，不能測試盤點表的完整性。

　　（2）未將存貨盤點記錄與永續盤存記錄進行核對。本案例中，注冊會計師復核盤點結果匯總記錄時，未將存貨盤點結果與南山公司永續盤存記錄進行核對。

　　（3）存貨盤點日不是資產負債表日時，未實施適當的審計程序以確定盤點日與資產負債表日之間存貨的變動是否已作出正確的記錄。本案例中，注冊會計師根據2008年11月30日的盤點結果，直接確認2008年12月31日的存貨余額，未對盤點日與資產負債表日之間存貨的變動是否已作出正確的記錄實施適當的審計程序。

　　（4）未向外埠存貨保管人實施函證程序。本案例中，注冊會計師僅獲取了由南山公司外埠銷售人員簽字的外埠存貨盤點表，未向保管人即當地物流企業實施函證，獲取委托代管存貨的書面確認函，以取得更具證明力和第三方審計證據。同時，對此類存貨還應當檢查南山公司的相關會計記錄和可能設置的備查記錄。

　　（5）未針對首次接受委托實施相應的審計程序，以獲取有關本期期初存貨余額的充分、適當的審計證據，未考慮其可能對審計意見類型產生的影響。本案例中，B會計師事務所首次接受委托，南山公司期初存貨占期初資產總額的39%，對本期財務報表存在重大影響，但注冊會計師未實施任何審計程序，以獲取有關本期期初存貨余額的充分、適當的審計證據，也未考慮其可能對審計意見類型產生的影響。

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