財務出納自查報告（通用20篇）

　　在不斷進步的時代，報告有著舉足輕重的地位，報告具有成文事后性的特點。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編精心整理的財務出納自查報告，希望能夠幫助到大家。

　　財務出納自查報告 1

　　根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結：

　　一、完成的主要工作

　　1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納;

　　2、以認真的`態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護;

　　3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

　　二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

　　1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養;

　　2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事;

　　3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;

　　4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

　　三、存在的不足

　　盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

　　1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

　　2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

　　3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

　　四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

　　1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時代發展的步伐。

　　2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。總結經驗，建立健全良好的工作機制。

　　財務出納自查報告 2

　　為認真落實人社部社保中心關于開展社會保險基金安全專項檢查的通知精神，根據市社會保險基金專項檢查工作方案，結合我單位實際情況，下面，我就我局社會保險基金監督管理工作情況匯報如下：

　　一、基本情況

　　我局負責社會保險基金征繳和支付的單位共有4個，即養老保險事業處、醫療保險事業處、勞動就業辦公室和農村養老保險事業處。

　　截止20xx年底全區參保情況為：企業養老保險39891人、機關事業單位養老保險17283人、機關事業單位失業保險15933人；城鎮職工醫療保險46239人、城鎮居民醫療保險75416人、工傷保險45236人、生育保險23645人；企業失業保險10031人；新型農村養老保險145300人、城鎮居民養老保險9290人、被征地農民養老保險3003人。

　　截至目前，共征繳社會保險費86052萬元。其中，征繳企業養老保險費48686萬元、機關事業單位養老保險費12882萬元、機關事業單位失業保險費916萬元；征繳城鎮職工醫療保險5301萬元、城鎮居民醫療保險2342萬元、工傷保險1229萬元、生育保險費198萬元；征繳企業失業保險費285萬元；征繳新型農村養老保險費10321萬元、城鎮居民養老保險費341萬元、被征地農民養老保險費3551萬元。

　　支付各項社會保險金37938萬元。其中，支付企業養老保險費11320萬元、機關事業單位養老保險費7283萬元、上解上級機關事業單位失業保險費253萬元；支付城鎮職工醫療保險費5679萬元、城鎮居民醫療保險費1896萬元、工傷保險費911萬元、生育保險費261萬元；支付企業失業保險費65萬元；支付新型農村養老保險費9924萬元、城鎮居民養老保險169萬元、被征地農民養老保險費177萬元。

　　通過自查，我局社保、醫保、企業失業保險和農村養老保險按照各項基金管理要求，全部實現了專款專用、專戶專儲，在資金撥付環節基本做到了按照程序和政策規范發放，沒有虛報、冒領、套取以及貪污、侵占等違法違紀現象；在政策執行上，基本做到了規范嚴格，沒有發現違反規定執行政策情況；在監管環節上，基本做到職責明確，監督檢查到位，確保了資金安全規范運行。

　　二、主要做法

　　經過多年的實踐和探索，我們的社會保險基金管理工作基本形成了“政府監管、部門操作、群眾監督”的職責明確而又相互協作、相互監督、相互制約的機制，保證了基金的安全規范運行。

　　（一）提高思想認識，加強組織領導

　　社會保險基金是社會保險的生命線，基金安全關乎廣大參保人員的切身利益，影響社會的和諧和穩定，也事關黨和政府的執行力和公信力。我局高度重視社會保險基金自查整改工作，接到通知后，立即召開專題會議進行安排部署。會上，向經辦機構主要負責人和財務科長傳達了通知精神，并將任務逐一分解，明確責任，落實任務。同時，成立社會保險基金自查整改工作領導小組，局長任組長，各副局長任副組長，各經辦機構負責人和相關科室科長為成員。根據通知要求，各經辦機構結合自身實際情況，制定了自查計劃，重點圍繞社會保險基金的征繳、管理和支付等方面，認真開展自查和整改工作。

　　（二）健全規章制度，嚴格規范管理

　　一是建立財務、會計制度。為規范和加強社會保險基金的管理使用，各經辦機構認真貫徹執行國家有關法律法規，健全財務管理制度，實行收支兩條線，對征收的各項社會保險費均單獨核算，分開管理，專款專用，沒有社會保險基金之間相互串用問題。在銀行建立社會保險資金財政專戶，各經辦機構征繳的社會保險基金全部存入財政專戶，做到專款

　　專用，沒有挪用問題。設立財務管理機構，配備具有專業技術水平的管理人員，建立健全統計臺賬，加強財務管理，做到日清月結。嚴格執行社會保險基金會計制度，規范會計核算，做到社會保險基金會計報表編報及時、數字真實、內容完整、說明清楚、手續齊備。努力做好社保基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，如實反映社會保險基金收支狀況。

　　二是建立內部監督制度。各經辦機構建立內部控制制度，防止出現紕漏。區養老保險事業處建立層層報批制度。區醫療保險事業處在基金征繳和支付方面建立了部門間相互監督機制，征繳科與基金科每天核對應收款項與開出的票據，保證了票款賬相符，并建立了領取、收回簽章負責制。區勞動就業辦公室失業保險科制定了計算機收繳管理制度、基金上繳制度、審核認定發放制度，銀行進賬單全部實行計算機網絡化管理。

　　三是建立基金及時上解制度。各經辦機構及時上解到財政專戶，定期與財政專戶對賬，保證了賬賬相符。

　　四是建立投訴舉報制度。為維護參保人員的切身利益，建立投訴舉報制度，各經辦機構公開投訴舉報電話號碼，設舉報箱，隨時接受監督。對舉報的問題進行調查，一經查實，實行責任追究制度，嚴肅處理。

　　五是建立定期自查制度。各經辦機構定期對社保基金運行情況進行監督檢查，對易出現問題的崗位實行隨時檢查和定期輪崗制度，嚴肅基金紀律。對檢查中發現的問題，及時、認真加以整改。同時，分析查找在機制、制度、管理中存在的薄弱環節，采取有效措施，規范管理，嚴格監督。

　　（三）強化基金征繳，嚴把收支關口

　　為做好基金征繳，嚴把收支關口，我們不斷加大基礎工作，設立了征繳、審核、支付、財務、微機管理等科室，安排業務能力強、具有專業知識的人員進入相關科室。同時，通過業務學習、崗位培訓和業務競賽，加強干部隊伍建設，提高業務經辦能力，逐步實現社會保險經辦管理的專業化。

　　1、嚴把收入關，確保基金征繳應收盡收。一是加強政策宣傳，做好擴面工作。通過政策宣傳周、就業洽談會、舉辦培訓班、發放宣傳單、張貼標語等形式，廣泛宣傳社會保險的目的、意義及政策規定，使更多的人了解政策，從而提高勞動者和企業法人的參保意識，擴大社會保險覆蓋面，實現應保盡保的'目標，增強基金保障能力。二是加強領導，落實責任，將指標任務層層分解落實到每個工作人員身上，做到人人有指標，人人有目標，充分調動全員收繳的積極性。

　　2、嚴把支出關，確保基金合理使用。近年來，我們不斷加大基金支付環節的監管力度，轉發了《關于社會保險基

　　金實行財政集中撥付的通知》（萊財社20xx1號），要求各事業處和各業務相關科室嚴格按照有關政策規定規范社會保險基金支付行為，并結合各險種的不同特點，不斷完善基金支付程序，堵塞跑冒滴漏現象的發生。一是建立網絡系統基礎數據和信息臺賬，采取電腦操作業務，實現社會保險經辦管理的信息化。各經辦機構建立信息網絡系統，嚴格工作程序，規范業務流程。二是做好待遇核準，認真做好失業職工的接收和檔案審驗認定，做好工齡認定和失業保險待遇標準核定工作。三是加強醫療服務監督，重點是對定點醫院和定點零售藥店的管理，落實好各項規章制度，定期檢查，杜絕不合理支出。四是嚴格失業救濟金發放程序，對失業保險申領登記的失業職工實行逐級審批制度。

　　（四）健全監督體系，實行全方位監督

　　基金監督體系是社會保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會保障事業的發展，社會保險基金規模不斷擴大，對于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監督的有效性，我們主動接受財政、審計、人大等部門監督檢查，充分發揮社會監督的作用。并定期召開基金安全監督會，且無論大會小會，都把基金安全當作重點來講，警鐘長鳴。一是嚴格規范社保基金的管理與運行，絕不出現套取或挪用現象。實行“錢賬分離、管用分開”的管理辦法，做到經辦機構管賬不管錢、銀行管錢不管賬，確保基金封閉運行。

　　二是嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。每月將上月報表報局社保科，接受監督檢查。三是聯合區審計局、財政局加強日常監管，并將基金的使用情況列入年度審計計劃，務必要把老百姓的“保命錢”管好、用好。

　　二、存在問題

　　盡管我們在社會保險基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效,從目前基本情況來看，基金管理安全完整，運行狀況良好，但仍存在一些亟待解決的問題。

　　（一）在養老保險基金管理上存在4個方面問題：一是企業養老保險業務統計報表欠費與實際欠費數額不一致，報表數額小而實際欠費大。造成這種情況的原因是企業（如二染廠、造紙廠）在破產改制期間，欠繳的養老保險金額不確定，導致報表反映不一致。二是機關事業單位養老金收不抵支資金缺口越來越多，目前缺口為2.15億元。造成此問題的主要原因是萊城區財政困難，建議機關事業單位養老保險統籌標準統一執行市機關事業統籌標準，即繳費比例為單位25%，個人2%，并將養老保險收支缺口列入財政補貼收入養老金收入。三是系統數據不準確。原因首先是歷史繳費不全，其次是實行信息系統管理前，采集的基礎數據不準確。四是在退休人員管理方面，金保工程核心平臺二版存在缺陷，退休人員待遇只能作查詢核算使用，不能實現與銀行聯網發放。

　　（二）在醫療保險基金管理、企業失業保險基金管理和農村養老保險基金管理上分別存在3個方面的問題：一是20xx年之前，工傷保險收繳沒有完全實現系統化管理，系統管理與實際業務有差距，主要是財政負擔部分與實際統計口徑不一。二是企業失業保險未實行一票征繳，加上我區改制企業及破產企業居多，導致單位繳費困難。三是被征地農民養老保險、城鎮居民養老保險未能使用信息管理系統，日常管理不便，工作效率不高。

　　三、下一步工作打算

　　（一）繼續加強社會保險基金監管力度。一是進一步完善各項規章制度。在下一步工作中，我們將繼續不折不扣地執行國家及省市有關政策規定，加強對各業務經辦機構內部控制制度建設，健全規章制度，規范業務流程，做到以制度管人管錢管事。二是強化征收管理。盡快建立和完善相應的服務平臺和運行機制，提高基金征繳率，實現依法征收，應收盡收。三是創新基金監管手段。在管理中規范，在實踐中摸索，不斷總結各兄弟單位和部門在社會保險資金管理中好的經驗做法，逐步控索出適合我們的基金管理好的經驗做法。

　　（二）實行一票征繳，著力推進擴面工作。重點加強對城鎮居民醫療保險為主的各項保險的宣傳力度，利用各種載體大力宣傳社會保險的重要意義和相關知識，進一步增加居民的參保意識，提高參保的積極性，擴大醫療、失業、生育保險覆蓋面，形成完整的社會保險安全網，讓勞動者享受到全方位的社會保障。

　　（三）不斷充實社會保障基金監管力量。我們沒有專職的監管人員，而且社會保險經辦機構人員編制偏少，力量不足，無法開展有效工作，嚴重影響了基金監管工作的正常開展。因此，我們將根據形勢，逐步建立專門的基金監督機構，申請增加相應的編制，配齊專業的基金監管人員；科學合理地確定社會保障經辦機構人員編制，做到工作效率和工作質量兩不誤，使內部控制制度真正落到實處，為基金安全提供組織保證。

　　（四）加強信息化建設進程。一是加強保障信息管理的規范和指導，進一步提高社會保險基金信息化管理水平。二是要建立社會保險基金管理有關的各單位和部門間的信息資源共享機制。實現單位和部門間的信息網絡聯網，使信息及時交換和溝通，保證基金監管制度順利實施。

　　（五）加強思想教育，增強工作人員遵紀守法廉潔自律

　　的意識。

　　我們將采取靈活多樣的形式，經常開展基金管理政策和法紀法規教育，主動與預防職務犯罪部門搞好現場警示教育，以增強管理、監督、經辦人員的政策法規意識和拒腐防變的能力，自覺抵御各種不良誘惑。

　　社會保險基金管理工作事關群眾切身利益，事關社會和諧穩定，意義深遠，責任重大。今后我們將進一步加強領導，完善制度，嚴格監管，確保基金安全規范運行。

　　財務出納自查報告 3

　　為進一步加強財政資金管理，嚴肅財經紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金平安完整，根據《xx市人民政府辦公室關于開展全市財務大檢查的通知》(xx[20xx]xx號)文件的要求，xx鎮對20xx年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查，具體情況如下：

　　一、加強領導，精心組織

　　財政所及時向政府領導作專題匯報，得到了領導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關于財政財務自檢自查的會議，依照相關財經法規，制定標準了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知〞要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。

　　二、根本情況及自查結論

　　(一)財務機構和人員設置情況

　　1、xx鎮單獨設置會計機構，執行《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，有會計人員xx人，其中大學本科學歷xx人，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱，不存在會計人員無證上崗，并按規定安排實施繼續教育。

　　2、會計崗位設置情況。按規定設有稽查崗位、內部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。

　　3、會計核算和會計報告。按規定依法建賬，按適用統一會計制度會計核算，會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合標準，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實相符，電算化生成材料符合規定，內部會計監督機制健全，法律規定應經社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫〞行為。

　　(二)內部控制制度建立情況

　　1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責，有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農財會計崗位職責;統發工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統計評價管理崗位職責;票據專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統管崗位職責;稽查崗位;內部審計崗位;微機管理崗位。

　　2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷、結賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產管理;教育經費及農村義務教育經費使用管理;行政問責方法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結制實施細則。

　　通過財務管理規定、內部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執行，已做到會計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業務及會計、出納業務一人經辦，最大限度保證財政資金使用平安、標準、有效。

　　(三)財政預決算執行及收支情況

　　1、地方財政一般預算收入執行情況。

　　20xx年，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。

　　2、地方財政一般預算支出情況

　　20xx年，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級專款形成的支出xx萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。

　　3、一般預算平衡情況

　　地方一般預算收入xx萬元，加上級補助xx萬元,加上年結余xx萬元，收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計xx萬元;收支相抵，全鎮財政年終滾存結余xx萬元(本年結余xx萬元)。

　　4、基金收支及平衡情況

　　本年收入xx萬元(上級專款)，本年安排支出xx萬元，年末無結余。

　　(四)預算外資金收支情況

　　上年預算外資金結余xx元。20xx年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元)，20xx年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元)，年末累計預算外資金結余xx元，其中：專項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。

　　(五)自查結論

　　1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題。

　　2、無擅自占用、使用和處置國有資產等問題。

　　3、無擅自收費(包括仍執行已明令取消、暫停執行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。

　　4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。

　　5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。

　　6、無滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。

　　7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。

　　8、無“白條〞入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷毀票據等問題。

　　9、無擅自開立、使用賬戶等問題。

　　三、存在的問題及處理意見

　　(一)會計根底標準化建設中存在以下問題：

　　1、有記賬憑證簽章不全的現象。

　　2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。

　　3、有局部附件單據未蓋附件章。

　　4、不注重業務處理的`細節。

　　處理意見：從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計根底工作標準化建設。

　　(二)單位往來款項中存在的問題

　　1、債權債務數額大，性質不清。

　　2、長期掛賬，大局部是統管以前形成的。

　　3、財統辦文體類原會計賬務移交不清，往來款不明。

　　處理意見：對債權債務進行清理，區別性質，采取經濟及法律手段清收，防止國有資產流失。

　　(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監理管理薄弱。處理意見：加大工程管理的學習、宣傳、加強監管力度。

　　(四)會計電算化工作滯后，會計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實行會計電算化外，其余均為手工記賬。

　　處理意見：根據實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。

　　(五)監管中痕跡管理和標準化管理問題

　　1、補助性資金和工程資金的管理中，已按有關要求進行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。

　　2、補助性資金和工程資金的監管中，按有關要求已采取不同形式對主要環節進行監管，但未形成標準的表格材料。

　　處理意見：嚴格按照《財政部關于切實加強鄉鎮財政資金監管工作的指導意見》和《財政部關于印發鄉鎮財政資金監管工作方法和流程的通知》建立標準的監管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集、整理工作。

　　財務出納自查報告 4

　　20xx年，財務總監辦在公司經營班子的領導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產品生產成本，提高產品質量，增加企業效益為目標，深入生產經營一線，認真發揮公司職能部門監督管理作用，配合各生產單位做了一些基礎管理工作。現將一年的工作情況匯報如下：

　　一、認真做好部門日常基礎管理工作。

　　1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

　　2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

　　3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

　　4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

　　5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

　　6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

　　二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。

　　1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

　　2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的`控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

　　3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

　　4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷售款項。

　　三、完成領導交辦的其它任務。

　　20xx年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。20xx年打算從以下幾個方面進一步做好工作：

　　1、為了提高部門履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業務知識學習，不斷提高自身的思想素質和業務素質，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。

　　2、在工作繼續深入地做好財務預算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎管理工作為重點，促進公司增收節支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進一步提高。

　　財務出納自查報告 5

　　學校財務工作是學校工作中一項非常重要的工作，是搞好學校教育教學工作、改善辦學條件、改變校容校貌的有力保障。學校財務工作的開展是否做到合理、合法、合規，是否將教育經費用到刀刃上，關鍵在于學校對財務工作的管理，為了加強和標準財務管理工作，根據《省教育廳辦公室關于開展對中小學財務管理情況進行專項檢查的通知》的精神，我鄉對近幾年來的財務管理工作進行了自查，現自查情況匯報如下：

　　一、嚴格收入管理。

　　按“校財局管〞的要求，我鄉嚴格實行“集中管理，分校核算〞的財務管理體制。全鄉設立一個銀行根本賬戶，鄉屬各學校以報帳形式來鄉核算中心報帳，各校的報帳員由有財務經驗的、嚴守職業道德的'人員兼職管理。在財務工作中，嚴格按照有關規定，建立健全各項財務管理制度，嚴格執行國家有關法律法規，依照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。

　　二、加強支出管理。

　　為了標準財務管理，節約開支，使教育經費合理使用，各校成立了財經領導小組，組長由校長擔任，小組成員由領導班子、教師代表組成，每學期對學校的收支票據進行審核，并將結果公示。各校嚴格執行經費使用審批制度，層層審批。會計在辦理賬務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財經紀律，按照財務制度和會計根底工作標準化的要求進行財務會計工作，虛心學習，不恥下問；在審核原始憑證時，對不真實、不合格、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。保證各校財務專款專用，不擠占挪用，各種票據手續齊備，標準合法，購置物品的發票必須有經手人、驗收人，領導簽名方可有效，確保財務的真實、合法、準確、完整，增強民主理財意識，提高財務管理的透明度，切實發揮了財務核算和監督的作用。

　　三、資金撥付落實情況

　　教育局下撥的每筆資金，都及時做分配表劃撥到各校賬戶上，按“校財局管〞的要求，先預支備用金，然后憑取得的合法票據到核算中心報賬，年終收回備用金，再進行結算。

　　四、加強財務制度建設

　　按上級要求，核算中心建立了各項財務管理制度。

　　五、加強學校固定資產管理。

　　進一步完善固定資產臺賬，及時錄入固定資產卡片，做到帳物相符。要求各校建立固定資產卡片、臺賬制度，將原來不標準的進一步標準完善。通過自查，我鄉的財務工作還存在許多問題，為提高財務工作能力和管理水平，我們會不斷學習，努力把我鄉財務工作搞好。

　　財務出納自查報告 6

　　20xx年，鄉財政財務管理工作在縣財政局的大力關心、指導及鄉黨委的正確領導下，我們根據上級財政部門的指導，按照南委目發(20xx年)30號和南財發(20xx年)80號文件要求，在崗位設置制度管理、財政業務管理、專項資金管理、債務管理、農業政策性保險方面，嚴格按照上級部門要求，圓滿完成了全年工作目標任務，現將一年的財政財務管理工作自查情況報告下：

　　一、崗位設置制度管理

　　鄉財政所、會核中心兩塊牌子、一套人馬、合署辦公，并標準設置工作崗位，有標準化的辦公室兩間，檔案室一間，必要的辦公室設施齊備。嚴格按南人社發〔20xx〕35號規定執行。沒有其他單位和部門借調借用財政所、會核中心人員的、沒有在編不在崗的。會計、出納分設，都是專職專崗。有預算、資金、票據、資產、檔案、財務管理、學習、考勤、內部簽到制度。財政所、會核中心人員都按規定取得了《會計從業資格證》書，且都取得大專以上學歷的，積極參加會計在職繼續教育。

　　二、財政業務管理

　　在財政業務管理上，結合鄉的實際，建立完善預算收支管理、印章管理、資金監管、村級財務管理等根底工作制度。做到有章可循。賬簿設置齊全，原始憑證審核嚴格，核算及時，將獲得的原始憑證真實、準確的在金財網上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符。現金日記賬日清月結。嚴格執行收支兩條線及時足額將非稅收入繳入專戶。經費支出從嚴控制，特別是三公經費任何人和事不得超標，總量也比20xx年降低了20%，并納入了專門的.會計科目核算。現金使用沒有超范圍。沒有坐支，私存私方現金和白條抵庫現象發生。銀行結算包含了財務印章一枚、單位負責人印鑒兩枚、經辦人員一枚。并各自分管，資金調度時，由財政所開出支票后，需到單位負責人(書記和鄉長兩處)加蓋印鑒后，才可以到銀行實現資金流轉程序，相關信息也進入了單位負責人的手機短信提示。根本做到了銀行存款業務辦理實行復核、審批、經辦三崗辦結制。按時報送會計報表、預決算、財務分析及工資增減變化等資料。并對財務檔案進行分類、歸集、歸檔。編制清冊。

　　三、專項資金管理

　　在專項資金管理上嚴格按照專項資金管理制度，沒有挪用、截留、擠占專項資金現象發生。20xx年，我鄉共迎接上級部門對民政、財政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發錢財物，小額擔保貸款等資金的抽查巡查，發現問題，及時糾正。相關工程建設有記錄，資料較完善，有專卷可查。特別是財政惠農資金的兌現，所有涉農補貼補助資金都是按規定申報、公示并通過一卡通直接兌付到戶。20xx年我們共兌現糧食直補資金43.3萬元，惠及農戶1795戶，良種補貼8.6萬元，惠及農戶1034戶。沒有一例涉農補貼農戶信訪事件發生。

　　四、債務管理

　　在債務管理上，嚴格執行鄉村債務管理規定，做到數據清楚，有據可查，20xx年沒有新的債務發生，年初有償債方案，償債措施明晰，并納入政府財務內部管理制度。特別是我鄉今年因國家政策調整，全面關閉了小煤窯，里面涉及的農戶的務工報酬、工傷處理，農房賠償等一系列問題全面平衡，沒有因債務發生大的上訪事件。

　　五、農業政策性保險

　　在農業政策性保險上，及時、準確報送政策性農業保險統計和財務報表，種植業保險品種投保率在60%以上，養殖業保險品種投保率在85%以上，，沒有發生強制投保、代墊保費、抵扣補貼以及提高標準農戶保費行為。理賠工作制度較為健。理賠結案到位率達100%，全面完成了縣級下達的20xx年農業政策性保險任務。

　　六、日常工作

　　年初有工作方案，人員分工文件，工作做到心中有數，有的放矢。對于原始憑證、記賬憑證、賬簿都是按月整理裝訂和及時歸檔。一年一度的財政部門決算、固定資產的決算、財政總決算，預算、鄉鎮財政根本信息等報時間和質量要求上報相關表格。對于財政資金、銀行存款、現金及指標隨時核對，做到心中有數。能靈活掌握和運用A++系統中的支出明細賬、往來明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬，固定資產明細賬的處理方法，建立資產登記管理臺，新建、購置及處置資金按規定程序處理，及時入賬核算，定期清理盤點。各項報表、工資調整以及其他資料報送及時上報有關部門。

　　在全年的工作中，為積極促進我鄉和諧開展而不懈努力，我們的工作得到了鄉級其他單位的好評和贊揚，沒有被紀檢、監察、審計、財政部門通報和查處。沒有扣分情況發生。

　　財務出納自查報告 7

　　根據《xx市審計局關于展開20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際情況，對本單位的財政財務收支情況實行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、健全組織，強化領導

　　為確保此次自查工作順利實行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極展開自查自糾工作。

　　二、嚴格清查，不走過場

　　成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查內容實行自查。做到不走過場不留死角，即時發現和解決存有的問題。

　　三、認真自查，即時自糾

　　按照《xx市審計局展開20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經紀律及相關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況實行了自查。

　　1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。

　　2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的'專項資金接待支出略微偏高。

　　3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

　　4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

　　5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

　　6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

　　7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

　　8、我局根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。

　　通過自查，我局在某些工作性的專項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節約，嚴格控制接待標準。

　　財務出納自查報告 8

　　有限責任會計事務所于20xx年6月11日至7月5日對我單位1月至12月財政財務收支進行審計。

　　一、審計基本狀況

　　依據審計結果，有限責任會計事務所認為我單位財務管理及會計基礎工作基本規范，納入鎮財政所統一核算的各項財務收支基本真實，村級馬路建設效果顯著，促進了當地經濟和社會的發展。

　　有限責任會計事務所在審計過程中還發覺我單位存在一系列問題，主要體現在項目管理、賬務管理、檔案管理等方面，詳細表現如：沒有專賬核算、水利建設支出報賬發票用收款方記賬聯入賬、工程變更未按規定辦理變更審批手續等。

　　二、整改落實狀況

　　我居支兩委對有限責任會計事務所在審計看法中所指出的問題高度重視，剛好探討探討，對財務工作進行整改，整改落實狀況如下：

　　財務管理方面：

　　1、針對少數記賬憑證與與原始憑證金額不一樣的現象，存在核算不細致的問題，在今后的財務核算方面進行復核程序，盡量避開錯誤。

　　2、針對原始憑證不完整的`狀況，已經加強財務審批程序有序化，做到先批后付，做到經手人、證明人、領款人簽字齊全。

　　3、針對部分大額發票報賬未付清單的狀況，在經過多次加強學習和賬務嚴格把關后，已保證所交賬務附件及手續基本齊全，明細完整。

　　4、針對現金大額支付社區活動中心工程款的現象，當時因何現金結算不明，但今后在支付大額工程款方面肯定會按規定辦理，改正大額現金支付的問題。

　　5、針對村鎮賬務記賬不符現象，今后村與鎮核算中心會加強溝通，按時核對賬務，做好工程臺賬、固定資產臺賬等。

　　6、對于固定資產未記賬以及個別賬務處理分類不正確的現象，在今后的財務專業方面肯定加強學習，也希望有機會參與更多培訓，增加專業實力。村級基礎設施建設方面：

　　1、對于工程未進行專賬核算的問題，我社區已經建立了具體的工程臺賬，便于協助專賬核算。

　　2、針對水利建設支出憑證附件是發票付款方記賬聯的狀況，可能是由于疏忽遺失發票才出此現象，今后肯定會加強票據保管，確保此類狀況不再發生。

　　3、對于多功能活動中心工程變更未按規定的問題，由于實際狀況緊急僅向領導進行口頭匯報程序，未完善變更手續，今后的工程變更將嚴格實行先辦好手續再進行施工的程序，以確保管理有序。

　　三、產生問題的緣由

　　審計中出現了各種問題，有的甚至是連續出現未改正的，對產生此類狀況的緣由，一方面由于村級財務管理規范程度不夠高，思想上不夠重視財務規定，沒有嚴格根據規章制度辦理；另一方面會計的專業思維不強，理論與實際操作存在差距，貪圖賬務處理便利，存在報賬不細致的狀況。

　　四、工作建議

　　1、健全財務制度，規范財務管理。依據上級規定，依據村一級實際狀況，進一步修改和完善好村級財務制度，并嚴格根據規章制度執行處理賬務。

　　2、加強業務培訓，提高業務技能。由于村級財務會計具有肯定專業局限性，為了在今后的工作中提升質量，增加對財經法規的相識，提高財務管理水平與賬務處理實力，希望多組織開展業務培訓。

　　3、加強財務監督管理。切實開展好民主理財，使監督委員會代表廣闊民眾落實好對村級財務的監督，保證合理開支，減輕村級財務負擔，對人民負責。

　　對于審計出來的種種問題，我單位將嚴格根據財務規定實行落實整改，在今后漫長的財務工作中逐步改善，不斷進步，盡量做到村級財務管理合理、規范、有序。

　　財務出納自查報告 9

　　我委根據文件精神，從12月上旬起，聯結本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、財務收支情況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并可以保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的賬簿上統一登記、核算，依據統一的會計制度的'規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，可以保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要有，又考慮財力可能，根據辦公室各項其他工作任務，在兵源可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行情況

　　1、明確了記賬注冊登記人員與備案人員、經辦人員的管理職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和人因的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經費支出開支的范圍和開銷標準，改采各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產運營管理和使用情況

　　為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查體制，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行采取記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的張宏杰結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬記帳憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入帳，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題

　　通過自查，我委在業務管理和財務工作過程中還欠缺存在一些不足，在實施內部監督制度壓制和內部控制制度前會，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更快更好。

　　財務出納自查報告 10

　　為了進一步規范財務行為，強化學校財務管理，嚴厲財經紀律，進步經費資金運用效益，深進實行好《預算法》、《會計法》、《政府選購法》、《國有資產管理方法》、《中小學校財務制度》和陜西省財政廳、教化廳《關于進一步加強義務j教育經費管理的看法》精神，增進教化事業持續健康發展，依據眉縣教化體育局《關于綻開全縣中小學財務管理工作專項檢查的通知》文件精神及教委工作支配，現對我校財務管理工作自查狀況總結以下：

　　一、自查時間：

　　5月11日5月19日

　　二、自查工作領導小組：

　　組長：

　　組員：

　　三、自查內容

　　(一)制度建設狀況

　　財務管理制度、預算管理制度、收費管理制度、內部限制制度、經費管理制度、資產管理制度、財產登記領用制度、財會職員崗位職責、工會經費管理制度等管理制度健全。

　　(二)財務管理狀況

　　1、收進管理狀況

　　能嚴格遵守國家收費的有關規定，全部收費項目和標準都經物價部分批準，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或進步收費標準等行為。全部預算外收進全額納進財政專戶，嚴格執行收支兩條線管理。

　　2、支出管理狀況

　　能嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，無虛列虛報或以白條作為報銷憑證現象;按規定應當納進政府選購的項目能實行政府選購;能定期公布學校收支及管理狀況;支出實行校長負責制，大額資金運用經領導集體探討并有會議記錄記載;學校財務管理的審批職員、報帳職員、經辦職員、財產保管職員的職責明確，相互分別、相互制約、相互監視;忘我設小金庫、xxx私存、設立賬外賬、坐收坐支等現象;全部支動身票均有經辦人簽名及用處，對購置的.財產有進庫登記;無大額現金支付現象;津補貼發放符合規定，績效工資實施后各學校無違規亂發錢、物。

　　3、資產管理狀況

　　學校國有資產的出租、出售、出讓、對外捐贈、報廢、報損等均經學校領導集體探討，均按國有資產處置管理有關規定辦理，并報主管束育行政部分、財政部分審批;建立了學校資產臺賬和財產領用臺賬;能定期組織資產清查，做到賬賬符合、帳卡符合、賬實符合;對新購、新建的資產能剛好進進固定資產核算。

　　(三)存在不足

　　由于撤點并校，財產有待于進一步清算。

　　當然我們都能依照上級要求往做，但是由于我們工作實力有限，對上級精神領悟不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會進一步完善相干財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的題目，并仔細做好整改，進一步規范財務管理，完善財務工作。

　　財務出納自查報告 11

　　根據深證局發【20xx】109號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》規定，廣東盛潤集團股份有限公司（以下簡稱“公司或我公司”）對公司的財務會計基礎工作進行了全面自查和整改提高，進一步提升了公司規范運作水平，現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及整改情況等報告如下：

　　一、專項自查工作的組織及開展情況

　　1、組織情況：本次專項活動我公司予以高度重視，成立了自查小組。由董事長兼總經理王建宇擔任組長全面負責本次專項自查工作，財務總監負責具體實施。自查小組成員主要為財務部門工作人員，審計委員會負責指導和檢查。由財務總監制定財務會計基礎工作專項活動的工作方案，對專項活動的人員、時間、工作內容和方式等做出安排，經審計委員會審議通過后實施。

　　2、專項活動開展情況：本次專項活動分為全面自查和整改提高兩個階段。我公司安排4月30日前開展自查準備工作，公司審計委員會進行指導；董事長帶領財務部全體人員認真學習局里《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規1

　　范財務會計基礎工作專項活動的通知》、《關于填報的通知》、《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》等文件；5月25日前按照《關于填報

　　二、自查的項目內容與工作情況：

　　我公司這次自查活動內容涵蓋《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》全部項目，逐項對照深證局發

　　【20xx】45號《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》進行自查。自查突出重點：會計人員管理和履職情況；財務會計管理制度的制定和執行是否存在問題；財務信息系統使用和管理是否存在問題；會計核算基礎工作規范性方面是否存在問題等。

　　（一）、公司財務管理組織架構方面：

　　1、公司建立了完整的財務管理組織架構，制定了各個崗位的崗位職責，崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約，符合《會計基礎工作規范》的要求。 2

　　2、財務部制定了各個崗位的任職條件和考核標準，現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。

　　3、現有財務人員均是專職人員，沒有兼職的情況。會計機構負責人、會計主管人員同公司主要領導沒有親屬關系。財務部出納和會計機構負責人、會計主管人員沒有親屬關系。

　　4、財務人員定期不定期參加專業培訓機構安排的專業培訓或研討會，同時還根據工作需要，統一安排員工參加其他專業機構舉辦的專業培訓以及會計人員培訓。

　　（二）、財務管理和會計核算制度方面：

　　1、財務審批流程是由財務人員擬定，財務經理和會計機構負責人確認，最后經總經理審議批準，頒布實施。

　　2、公司制定了重大會計差錯追究制度，對造成會計報告產生重大差錯，追究相關人員的責任，并做相應的處罰。

　　3、公司制定了有關人員的崗位責任制度，其中包括了財務會計相關負責人的管理制度。

　　（三）、財務信息系統的建設和管理方面：

　　1、公司財務信息系統符合獨立性的要求，控股股東、實際控制人均沒有查詢、修改公司財務信息系統的'權限。

　　2、系統生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表均符合《會計法》及會計電算化相關規定的要求；能夠查詢總分類賬、明細賬的。時間、憑證號、摘要、金額等信息；打印的憑證和賬簿有連續編號；憑證的編制和審核由不同的人員擔任。

　　（四）、會計核算方面：

　　1、會計憑證的編制符合《會計基礎工作規范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據完整合法。

　　2、公司有制定會計檔案保管制度，指定專人保管會計檔案，設置專門的會計檔案室，會計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。調閱會計檔案需登記，移交、銷毀會計檔案需辦理相關手續。

　　3、公司由專人負責編制會計報告，能獨立編制合并財務報表和報表附注；財務報告符合要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。報告簽字完整，加蓋公章。

　　4、公司已根據《企業會計準則》及相關規定，結合自身經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露。

　　（五）、財務管理制度方面：

　　我公司建立了財務會計相關制度：管理費用開支管理辦法、現金管理制度、固定資產管理規定、會計內部審計規定、財務印章管理制度、會計電算化工作標準、借款及對外擔保管理辦法等等。

　　但現有財務會計管理制度中，絕大部分是在十多年前制定，最近一次修訂時間距今也在八年以上，這期間公司外部環境和經營狀況發生了很大變化，加之公司高管及財務主管人員變動頻繁。因此，部分財務會計管理制度中的一些條款沒有結合環境和經營情況的變化進行適當的、及時的調整和修訂。此項問題已經在20xx年10月31日前完成整改。

　　三、整改情況：

　　公司就本次會計基礎工作專項自查活動中所發現的問題結合公司已經進入破產重整程序，在管理人監管之下自行管理日常業務的實際情況進行整改。

　　1、公司對以前所制定的財務會計及其相關的制度規定進了梳理。在適合本公司目前的情況下繼續延用或者根據公司實際情況參照應用。例如：

　　（1）、公司本部管理費用開支管理辦法

　　（2）、公司財務印章管理制度

　　（3）、公司財務部長重大事項報告制度

　　（4）、公司固定資產管理辦法

　　（5）、稅務管理辦法

　　（6）、會計檔案管理辦法

　　（7）、會計電算化工作標準

　　（8）、公司制定的回避制度

　　2、公司還根據以前制度修訂了部分制度與職責

　　（1）、《公司財務部職責》

　　（2）、《公司財務部崗位職責》

　　（3）、《財務負責人制度》

　　（4）、《關于大股東及關聯方占用上市公司資金管理制度》

　　3、按照深圳中院裁定要求，我公司在破產重整期間的營業事務受管理人的監督。在管理人的監督管理下，我公司根據深圳中院確定的《盛潤股份重整案件管理人與債務人主要職責》，又重新制訂了適用公司現狀的

　　（1）、《廣東盛潤股份股份有限公司重整期間自行管理財產和經營事務之財務費用管理辦法》。

　　（2）、根據管理人制定的《財務收支管理制度》，與管理人達成例會制度與重大財務活動匯報制度。

　　通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律法規的規定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，進一步提高我公司財務會計管理工作。

　　特此報告。

　　財務出納自查報告 12

　　一、財務收支情況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項實行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家相關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的.會計制度的規定實行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行情況

　　根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，增強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序實行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提升了資金使用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產管理和使用情況

　　為了增強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序實行采購，并根據相關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況即時實行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的相關財物、款項的結存數同實存數一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存有問題

　　通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存有一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　財務出納自查報告 13

　　根據上級文件要求，為認真做好混子小學食堂安全、財務管理工作，我校對學校食堂安全管理、資金運轉情況報告如下：

　　一、學校食堂安全管理工作：

　　1、加強學校食堂管理，學校安排專人對食堂進行管理，規范學校食堂管理資料，建立進貨臺賬，根據衛生部門要求，做好各種記錄。

　　2、做好留樣工作，堅持師生就餐食品留樣48小時制度。

　　3、規范原材料存儲，大米進行少量采購，通風防鼠保存，蔬菜定點采購，及時上架存放。

　　4、加強學生餐具消毒和操作間清潔衛生工作，確保環境衛生。

　　5、學校行政人員定期對食堂進行安全督導檢查，確保食品衛生安全。

　　6、學校食堂從業人員嚴格按照上級要求，定期到當地衛生部門進行健康體檢，做到百分之百持證上崗。

　　二、學校食堂資金管理及運行情況

　　1、會計科目和會計賬簿均根據《財務會計制度》和上級財務管理辦法的規定設置，會計賬簿、財務報表信息真實，賬表之間、賬賬之間、賬證之間對應真實。會計往來科目、會計結余科目真實。

　　2、會計憑證及時整理裝訂按時報賬，存放安全、規范。

　　3、20xx年6月我校營養餐收入18390.00元，暫支12802.00元，20xx年6月20日扎帳下余5588，00元，本期累計收入70300.00元，本期累計支出73378.50元，食堂本期開支超支3078.50元。

　　（二）財務管理辦法完善和執行情況

　　由學校成立財務監督管理領導小組負責督促完善各類票據的.整理裝訂并嚴格執行財務管理制度。

　　（三）開餐模式由學校統一集中開餐，全體教師共同參與管理，經費實行校財局管制度，實行報賬制度，嚴格按照學校食堂采購制度進行監管，由報賬人員和采購人員以及收獲人員共同在相應的票據上簽字認可。

　　（四）資金安全管理情況

　　資金嚴格管理，嚴格實行學校財務管理制度，我校在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足和問題。

　　學校向學生收取費今年來一直未變，由于物價上漲，加之學生人數逐漸減少，學校食堂經費開支曾赤字狀態。

　　學校食堂設備老化，只能用電用氣供應，且比較耗費能源，電，氣費用過高。

　　財務出納自查報告 14

　　按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年xx月xx日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

　　一、基本情況

　　現有營業網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款余額x萬元，比年初凈增x萬元，增長x%，完成聯社計劃的x%;各項貸款余額x萬元，比年初凈增x萬元，完成聯社計劃的x%;不良貸款x萬元，比年初凈降x萬元，剔除央行票據置換貸款1x萬元，實際凈降x萬元，完成聯社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款x萬元、呆滯貸款x萬元、呆賬貸款x萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現財務收入x萬元，比上年增加x萬元，增長x%，其中貸款利息收入x萬元,手續費收入x萬元;財務支出x萬元，比上年增加x萬元，增長x%;其中存款利息支出x萬元，營業費用x萬元，手續費支出1x萬元;全轄實現賬面利潤x萬元，比上年減少x萬元，完成市聯社計劃的4x%。貸款收息率x%，營業費用率x%，人均費用x萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。

　　檢查認為，該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問題

　　(一)財務上存在的問題

　　1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計x萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支x萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款，x萬元購置聯社招待所家具，x萬元預付聯社招待所裝飾款。(20xx年xx月xx日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?金額x萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年xx月xx日支取，本息合計x萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。20xx年xx月xx日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額x萬元。年月至年月共計支出筆，金額1x萬元，至xx月xx日該賬戶現余x萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關20xx年xx月xx日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將x%上劃集中使用，x%由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費x萬元。

　　2、費用計提不夠準確

　　(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元，當年應核銷x萬元，實際核銷x萬元，少核銷x萬元;年末各項風險資產余額為x萬元，呆賬準備金余額應達到x萬元，實際余額為x萬元，多計提呆賬準備金x萬元。

　　(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，聯社月底發放銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤;調減項目：減免2x%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，少核銷呆賬x萬元，實際計提效益獎基數為x萬元，扣除x%企業所得稅x萬元，該聯社應提效益獎x萬元[(308.8-101.9)×30]，實提x萬元，少提x萬元。

　　(3)職工教育經費多提x萬元。

　　(4)職工養老保險金多提x萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多x萬元)。

　　(5)職工住房公積金多提x萬元。

　　(6)超比例沖銷待核銷應收利息x萬元。年年末余額為x萬元，當年沖銷x萬元，年末余額x萬元，超比例沖銷x萬元。

　　3、限額費用有超標現象

　　(1)業務宣傳費超支x萬元。

　　(2)業務招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

　　4、該聯社年末現有遞延資產余額x萬元，主要是網絡費x萬元，補充養老保險x萬元，房屋裝修費x萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費x萬元當年未攤銷完。

　　5、部份資產已損失,金額x萬元。一是委托及代理資產(負債)業務科目預計損失x萬元。如信用社x萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失x萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失x萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額x萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款x萬元,現貸款已損失。

　　6、應收應付款項處理不及時

　　(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額x萬元。一是該科目實際損失額達x萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟x萬元(聯社營業部x萬元、牌樓信用社x萬元，分水信用社x萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失x萬元;兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行x萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。

　　(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額x萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠x萬元)。

　　7、有隱匿存款的'現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。

　　8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入x萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

　　9、費用開支賬務處理不規范

　　(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年xx月xx日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年xx月xx日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部20xx年xx月xx日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。20xx年xx月xx日在其他費用中列支醫療保險費x萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

　　(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社xx月xx日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

　　10、賬務核算不規范

　　一是1392和2622委托及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額x萬元，營業部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有x萬元，聯社機關有x萬元。

　　11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤x萬元。

　　調增項目金額為x萬元：網絡攤銷費x萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，該聯社月底發放的銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入x萬元，職工教育經費多提x萬元，職工養老保險金多提x萬元，職工住房公積金多提x萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷x萬元。

　　調減項目金額為x萬元：減免2x%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，當年支付的安全防衛費x萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為x萬元，扣除33x%所得稅x萬元,應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2x萬元，實提5x萬元，少提x萬元。

　　(二)信貸管理上存在的問題

　　1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列x萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在并社時調增x萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產x萬元從抵債資產中調入呆賬，于20xx年xx月xx日用央行專項票據置換。

　　2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月xx日共有債券投資筆x萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。

　　3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款x萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：

　　(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于20xx年xx月xx日轉貸x萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。

　　(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部20xx年xx月xx日給公司貸款x萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于20xx年xx月xx日借款x萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。

　　(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶20xx年xx月xx日與社簽訂x萬元的貸款合同，當日發放x萬元，后于年月又發放x萬元，但合同中未約定貸款發放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于20xx年xx月xx日借款x萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

　　(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司20xx年xx月xx日借款x萬元，擔保單位公司不具備aaa級資格。

　　(5)項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本x萬元，先后貸款x萬元，其中20xx年xx月xx日貸款x萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

　　(6)按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款x萬元,未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。

　　(7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

　　4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆x萬元(于20xx年xx月xx日到期，該戶共欠信用社貸款x萬元)，現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。

　　5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批后的結論,主要是xx月xx日前審批的筆5x萬元貸款;三是xx月xx日前審批的貸款無會議紀要。

　　6、信貸檔案資料管理不規范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司x萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。

　　7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業戶元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬x萬元、四季度調賬x萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如20xx年xx月xx日借款x萬元，上報審批x萬元，而只核銷了x萬元。

　　8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監測臺賬;五是貸款面較低，社村僅為x%、社村為23.9x%。

　　9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額x萬元中有x萬元歸屬不正確，其中有筆x萬元(其中x萬元系今年發放)非農業貸款納入農業貸款科目中。

　　三、建議

　　(一)嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。

　　(二)加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。

　　(三)進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

　　(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。

　　(五)加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。

　　(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。

　　財務出納自查報告 15

　　(一)、收入管理

　　所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執行“收支兩條線”管理;

　　我校已經實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準;

　　針對外地學生各類收費按規定使用財政部門統一印制的財政票據，無亂收費現象;

　　(二)支出管理

　　學校各項支出按實際發生數列支，無虛列虛報和白條抵庫等現象;

　　學校購置的教學儀器設備、辦公作品及圖書資料等都實行政府采購;

　　學校財務支出實行校長負責制，已經建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定;

　　學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確;

　　不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現象。

　　(三)資產管理

　　學校資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領導集體決定并按國有資產處置管理的`有關規定報批;

　　學校已建立健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產臺賬，定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符;

　　學校國有資產出租、出借經學校領導集體決定后報上級相關部門審批，不存在將學校資產用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業、購買股票、基金、企業債券等風險性投資活動;

　　(四)、財會隊伍建設

　　從事財會工作的財會人員，是結算中心派出的報賬員，具有會計從業資格證書;

　　財會人員正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性;

　　加強財務管理，提高教育經費使用效益，是落實科學發展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內容，是促進教育持續

　　健康發展的基本保證。學校的財務管理工作事關廣大學生的切身利益，事關學校的健康發展，學校領導充分認識加強財務管理的重要性，在今后的工作中切實加強領導，采取有效措施，確保財務管理規范化、制度化、科學化

　　財務出納自查報告 16

　　一、工會財務管理中出現的問題

　　我市工轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位；部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

　　（一）財政劃撥工會經費不到位

　　目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

　　（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%；雁塔區工屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意較大

　　有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

　　（四）財務審批報銷制度不夠規范

　　有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

　　（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

　　我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的'單位很少，總體上不足10%，工會管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2—3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監督。

　　（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱

　　有些區、縣工會財務人員不具備相應知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑裝訂不規范等現象。有的單位未制訂的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年和錢無法收回，同時還存在提前開收據和丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

　　二、原因及分析

　　（一）財政劃撥工會經費的問題

　　地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。

　　（二）工會經費收繳率不高的問題

　　區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

　　財務出納自查報告 17

　　發放鎮財稅所：

　　依據你所8月26日發放的“關于組織開展20xx年全區開展會計信息質量檢查工作通知”精神，從8月底起，結合本單位的實際狀況，對本單位會計基礎工作狀況進行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：

　　一、財務收支狀況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格根據《會計法》的規定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，依據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在支配支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出須要，既體現實際工作須要，又考慮財力可能，依據醫院各項工作任務，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統籌支配，合理支出。

　　二、單位內部限制制度建立和執行狀況

　　依據本院工作實際，在建立并實施內部監督和限制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的'同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和限制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的平安，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分別、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的運用，提高了資金運用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，實行各種有效措施限制經費開支，杜絕了奢侈現象的發生。

　　三、固定資產管理和運用狀況

　　為了加強固定資產管理和運用，在固定資產購置時，嚴格根據政府選購 程序進行選購 ，并依據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存狀況剛好進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一樣；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題

　　通過自查，我院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部限制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　五、今后工作努力的方向及措施

　　（一）加強財務管理力度。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我鎮肯定要加強財務管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務管理制度，規范財務管理行為。

　　（二）提高財務人員素養。不斷提高財務工作水平，接著通過培訓和業務溝通等多種方式提升財務人員的業務實力和學問水平，使之適應財務管理工作的要求。

　　財務出納自查報告 18

　　依據中國證券監督管理委員會福建監管局《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（閩證監公司字 [20xx]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關精神，切實有效地開展財務會計基礎工作，不斷完善并有效執行梅花傘業股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質量，提高財務會計人員的整體素養，進一步提升公司規范運作水平，20xx年3月28 日，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。依據上述文件規定和工作方案的支配，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。 截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和其次屆董事會其次十六次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展狀況、自查內容和發覺問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：

　　一、專項活動組織與開展狀況

　　(一)依據《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

　　1、公司總經理組織召開專項活動領導小組和工作小組動員會并作出具

　　體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。

　　2、公司財務負責人組織相關人員仔細學習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和公司現有的各種財務制度與文件。

　　3、公司財務負責人布置專項活動工作支配，就自查階段的分工、要求與時間支配等作出部署，要求相關人員按規定時間仔細完成自查內容，形成工作底稿和初步自查狀況提交財務負責人審核。

　　4、公司審計部根據董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計安排并剛好開展審計。

　　(二)依據《工作方案》，本次專項活動開展狀況如下：

　　1、公司財務人員依據《調查問卷》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告，逐條檢查，具體說明狀況，并形成自查工作底稿。

　　2、財務部經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果具體復核，對自查發覺存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。

　　3、財務負責人對財務部經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導看法，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

　　4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

　　5、審計部根據制定的`審計安排，依據福建監管局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務限制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展

　　狀況，聽取審計委員會對自查工作的指導。

　　6、財務負責人就自查階段工作開展狀況、自查內容、發覺問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等狀況向總經理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。

　　7、依據自查狀況與內部審計狀況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

　　二、自查工作的內容

　　依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部限制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》等相關規定，公司逐項比照《調查問卷》進行了仔細、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和限制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統運用和限制、母公司對子公司財務管理和限制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在肯定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，仔細加以落實。

　　三、自查結果及整改措施

　　（一）財務人員和機構設置基本狀況

　　1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。

　　2、公司根據國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務會計管理

　　制度》的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有良好的管理閱歷，有較強的溝通協調實力。

　　3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。

　　4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構負責人與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在 親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

　　5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，依據會計業務須要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業學問和專業技能，具備會計從業資格。

　　6、公司《財務會計管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。

　　7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際實行了回避，但尚未形成書面制度。

　　整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規定。

　　整改期限：20xx年9月30日前

　　整改責任人：財務總監、主管會計工作負責人

　　8、公司重視會計人員的專業培訓，激勵會計人員自行參與各類會計職稱及執業資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參與接著教化培訓。

　　9、公司財務人員的聘任都是通過參與人才聘請會或是通過網絡人才聘請試用合格后錄用。

　　（二）會計核算基礎工作的規范性

　　1、公司依據《會計基礎工作規范》及公司財務管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據。

　　2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采納根據發生經濟業務的先后依次編號，對一筆經濟業務涉及兩張以上記賬憑證時，實行分數編號；“摘要”填寫 對所記錄的經濟業務的簡要說明；將經濟業務中所涉及的全部會計科目，根據先借后貸的依次記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。

　　3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一樣，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。

　　4、憑證的傳遞程序：由經辦人據實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據，交部門經理、主管副總經理、總經理審批。對于填制的記賬憑證經由財務經理審核簽章后方可記帳。

　　5、公司運用erp管理系統，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。

　　6、公司《財務會計管理制度》中規定：“會計檔案調閱必需經財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內收回。在經得財務負責人同意后才能復印。”在自查中發覺未按相應規定辦理。 整改措施：擬建立會計檔案調閱審批登記手續，《會計檔案查閱登記表》必需包括但不限于：申請人、調用緣由、調用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續。 整改期限：20xx年6月30日前

　　整改責任人：財務總監

　　（三）資金管理和限制狀況

　　1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監負責公司資金的統籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。

　　2、資金管理嚴格根據制度執行，審批人在授權范圍內進行審批，不超越權限審批。

　　3、公司資金管理業務的負責人與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系；出納人員與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。

　　4、公司根據《支付結算方法》和《銀行賬戶管理方法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調整表，公司開通了網上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算方法》、《銀行賬戶管理方法》和內部限制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分別；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分別；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由特地會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。

　　6、公司禁止開據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。

　　7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。

　　8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，但支票未設置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。 整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。

　　整改期限：20xx年6月30日前

　　整改責任人：財務總監

　　（四）財務管理制度建設及執行狀況

　　1、公司依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、

　　《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》、《企業內部限制基本規范》等相關規定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產平安。

　　2、公司財務制度執行由公司財務部門負責制定及修改，由總經理復核，董事會。

　　財務出納自查報告 19

　　根據《XX審計局關于開展年度財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合本單位實際，認真自查本單位財政收支情況，現將自查情況匯報如下：

　　一、完善組織，加強領導

　　為確保本次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為首的自查自糾清查組，積極開展自查自糾工作。

　　二、嚴格不動產清查

　　清查組成立后，局領導要求認真學習文件精神，根據自查數據進行自查。不走過場,不留死角,及時發現和解決存在的'問題。

　　三、認真自查、及時自糾

　　根據《XX審計局關于年度財政收支自查自糾的通知》的要求，我局對財務紀律及相關政策執行情況進行了自查，以及內部財務管理制度的建立、完善和實施。

　　1. 我局財政資金全部按預算用途使用，支出真實合規。

　　2. 嚴格管理專項資金，做到專款專用，不截留、不挪用、不挪用。其中，部分流動專項資金的接待支出略高。

　　3. 非稅收入的征收合法合規，不存在任意收費、罰款和預扣非稅收入。

　　4. 認真落實收支兩條線政策，不存在收支相抵、坐收坐支的現象。

　　5. 認真落實規范的補貼政策，不發放政策規定以外的獎金和補貼。

　　6. 國有資產帳實相符，會計核算規范，不存在非法處置國有資產和截留處置收入的情況。

　　7. 我局所有資金都是集中統一管理和核算的，沒有賬戶外以及；小金庫。

　　8. 根據本單位的實際情況，我局建立并實施了內部監督控制制度。相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效實施內部監督控制。

　　經自查，我局部分工作專項資金招待費偏高。盤點組提出，今后接待工作一定要節儉，嚴格控制接待標準。

　　財務出納自查報告 20

　　依據《XX市審計局關于開展20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際狀況，對本單位的財政財務收支狀況進行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：

　　一、健全組織，強化領導

　　為確保此次自查工作順當進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，主動開展自查自糾工作。

　　二、嚴格清查，不走過場

　　成立清查小組后，局領導要求仔細學習文件精神，比照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，剛好發覺和解決存在的問題。

　　三、仔細自查，剛好自糾

　　根據《XX市審計局開展20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經紀律及有關政策的狀況以及內部財務管理制度的建立健全和執行狀況進行了自查。

　　1、我局全部財政資金均按預算用途運用，支出真實合規。

　　2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項資金接待支出略微偏高。

　　3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

　　4、仔細執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

　　5、仔細執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的`行為。

　　6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

　　7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

　　8、我局依據本單位實際，建立并實施內部監督和限制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和限制。

　　通過自查，我局在某些工作性的專項資金款待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中肯定要厲行節約，嚴格限制接待標準。

　　財務出納自查報告 21

　　根據《XX市審計局關于開展年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際情景，對本單位的財政財務收支情景進行了認真的自查，現就自查情景報告如下：

　　一、健全組織，強化領導

　　為確保此次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

　　二、嚴格清查，不走過場

　　成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查資料進行自查。做到不走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。

　　三、認真自查，及時自糾

　　按照《XX市審計局開展年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經紀律及有關政策的情景以及內部財務管理制度的建立健全和執行情景進行了自查。

　　1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。

　　2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項資金接待支出略微偏高。

　　3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

　　4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

　　5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的`行為。

　　6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

　　7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

　　8、我局根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。

　　經過自查，我局在某些工作性的專項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中必須要厲行節儉，嚴格控制接待標準。

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