盡職調查報告

時間：2022-09-21 18:40:30 報告我要投稿

盡職調查報告集合

　　隨著個人素質的提升，報告對我們來說并不陌生，寫報告的時候要注意內容的完整。其實寫報告并沒有想象中那么難，以下是小編幫大家整理的盡職調查報告集合，歡迎閱讀與收藏。

盡職調查報告集合

　　在金融機構的不良資產包處置、收購之前，客戶一般要委托律師機構進行盡職調查，以確保處置、收購的決策的正確性。盡職調查主要包括前期準備階段、檔案調查階段、出具法律意見書階段、交付工作成果及收尾工作階段。因此，不良資產投資成敗的核心要素之一便是盡調環節。本文從盡調方向，原則，方法上進行了全面詳細的闡述，文末附有大量實用的查詢工具，希望可以給朋友們帶來幫助。

　　盡職調查的目的

　　金融不良資產是指銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接管的金融不良債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

　　律師機構在處置、收購不良資產盡職調查中的主要任務，是充分利用其專業技能，通過公開途徑調查主債務人、擔保人的法律存續狀態，查閱、了解調查主債務人、擔保人的重大財產情況，查明各筆涉訴債權的所處訴訟階段、執行情況及其它處債權實現相關的信息，通過審查各筆債權的案卷材料，對每筆貸款債權及其附隨的各類擔保債權的合法性、有效性及法律瑕疵進行專業法律認定，并判斷各債務人的`償債能力、債權實現的可能性及可實現程度，為客戶合理確定債權價值提供與償債相關的檔案材料和法律依據。

　　不良資產盡調方向歸為以下兩個大類：

　　第一，盡調承債資產。根據盤活標準，不論第一層面的借款人、擔保人（一級承債主體），還是第二層面的新承債主體（二級承債主體），都必須有承債資產，因此我們把如何盡調資產劃為一個大的盡調方向；

　　第二，盡調新的承債主體。在一級承債主體無承債能力的情形下，我們就需要尋找新的承債主體，那么此時盡調新承債主體承債的證據和法律依據就是主要盡調方向。其中違法犯罪屬于盡調二級承債主體比較特殊的情形。

　　一般盡調方向資產類型多種多樣，下面我們列舉一些實務工作中較為常見又有規可循的資產的盡調方向：

　　1.存款

　　盡調方向

　　（1）在以往同債務人交易票據中查找債務人銀行賬號。包括債務人提供的支票、本票、匯票等票據及合同、收據、公司宣傳材料、名片等，都可能發現其銀行賬號；

　　（2）申請法院向人民銀行賬戶管理中心查詢。該中心擁有全部企業在銀行的開戶信息；

　　（3）申請法院向與債務人發生聯系的工商、稅務、海關等行政部門查詢；

　　（4）申請法院向為債務人提供會計、審計、評估服務的中介機構查詢。從其工作底稿中，很容易發現債務人銀行賬號；

　　（5）向與債務人有業務關系或經濟往來的其他人查詢。包括供水、供電公司等，供貨商，及為其發布廣告的廣告公司等，通常與債務人用支票等票據結算相關費用和款項，故此可以發現其銀行賬號。金融圈的干貨文章、模塊知識、實務課程助您成為金融界的實力派！歡迎關注金融干貨！

　　處置思路

　　申請法院凍結賬戶，劃扣資金。

　　2.房產

　　盡調方向

　　（1）房產登記及檔案管理部門查詢承債主體房產登記情況；

　　（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無房產糾紛，已經法院生效判決或者強制執行取得的第三人房屋所有權，尚未辦理過戶登記；

　　（3）通過工商查詢住所經、營場所證明顯示土地、廠房為企業自有；

　　（4）通過政府文件查詢，發現對承債主體房屋確權的文件；

　　（5）通過現場查看、訪談，了解自有自用/對外租賃的房屋信息

　　處置思路

　　（1）申請法院進行財產保全、強制執行；

　　（2）債務人房產對外租賃的，申請法院協執租金。

　　（3）對房產采取固定措施（財產保全）后，可與債務人談判和解、推介轉讓。

　　3.土地

　　盡調方向

　　（1）土地登記及檔案管理部門（國土資源局、行政審批服務大廳國土局窗口）查詢承債主體土地登記情況；

　　（2）通過涉訴查詢承債主體與第三人有無土地糾紛，已經法院生效判決或者強制執行取得的第三人土地使用權，尚未辦理過戶登記；

　　（3）通過工商查詢住所經、營場所證明顯示土地、廠房為企業自有；

　　（4）通過政府文件查詢，發現土地批復文件；

　　（5）通過現場查看、訪談，了解自有自用/對外租賃的土地信息。

　　處置思路

　　（1）申請法院進行財產保全、強制執行；

　　（2）債務人土地對外租賃的，申請法院協執租金。

　　（3）對房產采取固定措施（財產保全）后，可與債務人談判和解、推介轉讓。

　　4.對外投資股權

　　盡調方向

　　（1）工商行政管理部門查詢承債主體作為股東的對外投資和其他投資權益；

　　（2）企業信用信息公示系統、企查查、水滴信用等查詢到承債主體對外投資；

　　特殊要件

　　對外投資股權企業存續狀態

　　處置思路

　　（1）申請法院凍結被執行人名下股權、其他投資權益，推進評估、拍賣程序；

　　（2）被執行人預期從有關企業中應得的股息或者紅利等利益，可以申請法院采取凍結措施，禁止到期后被執行人提取和有關企業向被執行人支付。到期后法院可以從有關企業中提取。

　　5.交通工具

　　盡調方向

　　（1）權屬登記部門查詢承債主體機動車、船舶、航空器等特定動產；（機動車去車管所、船舶去海事局、航空器去交通部民航局）

　　（2）涉訴涉及承債主體機動車、船舶、航空器等權屬糾紛；

　　（3）派出所可以查詢登記在個人名下機動車。

　　處置思路

　　（1）采取財產保全措施，推進法院強制執行程序。

　　（2）采取財產保全措施后，可與承債主體進行談判和解、對外推介債權

　　6.設備

　　盡調方向

　　（1）承債主體企業工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表中顯示企業有動產設備，價值較大；

　　（2）結合現場、訪談企業職工等得知承債主體有在用、可用設備，價值較大。

　　處置思路

　　（1）申請法院扣押、評估、拍賣、變賣承債主體企業設備；

　　（2）采取財產保全措施后，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權。

　　7.存貨

　　盡調方向

　　（1）承債主體企業工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表中顯示企業有大量存貨，價值較大；

　　（2）結合現場、訪談企業職工等得知承債主體有大量未處理存貨，價值較大。

　　處置思路

　　（1）申請法院扣押、評估、拍賣、變賣承債主體企業存貨；

　　（2）采取財產保全措施后，可與承債主體進行談判和解或者對外推介債權。

　　8.到期債權

　　盡調方向

　　（1）承債主體資產負債表顯示有應收賬款或者會計報表、審計報表里有應收賬款明細的；

　　（2）涉訴發現承債主體對外有到期債權經法院生效判決確認的；

　　處置思路

　　對于承債主體已經生效法律文書確認的到期債權，可以申請法院作出凍結債權的裁定，并通知該第三人向申請執行人履行。法院可以書面通知承債主體在一定限期內向有管轄權的法院申請執行該生效法律文書。限期屆滿仍怠于申請執行的，法院可以依法強制執行該到期債權。承債主體已經申請執行的，執行法院可以請求執行該債權的人民法院協助扣留相應的執行款物。

　　9.知識產權

　　盡調方向

　　（1）承債主體的商標在國家工商行政管理局商標官網查詢；（輔助企查查、天眼查也能查到商標）

　　（2）承債主體的專利權在國家知識產權局官網專利檢索與查詢；（輔助企查查、天眼查也能查到專利）

　　（3）承債主體的著作權、版權在中國版權保護中心官網查詢檢索；

　　（4）涉訴顯示承債主體商標權、專利權、著作權等受到侵害，法院已下生效判決，判決第三人對承債主體進行賠償。

　　特殊要件商標、專利、著作權均未超過權利期限。

　　處置思路

　　（1）申請法院對注冊商標權進行保全，法院應當向國家工商行政管理局商標局（以下簡稱商標局）發出協助執行通知書，載明要求商標局協助保全的注冊商標的名稱、注冊人、注冊證號碼、保全期限以及協助執行保全的內容，包括禁止轉讓、注銷注冊商標、變更注冊事項和辦理商標權質押登記等事項。

　　（2）法院在執行注冊商標專用權的過程中，對注冊商標及相同或者類似商品上相同和近似的商標一并進行評估、拍賣、變賣等，并在采取執行措施時，裁定將相同或近似注冊商標一并予以執行。

　　（3）專利權作為無形財產，可以作為法院財產保全的對象。法院對專利權進行財產保全，應當向國家知識產權局送達協助執行通知書，寫明要求協助執行的事項，以及對專利權財產保全的期限，并附法院作出的裁定書。

　　（4）對出質的專利權也可以采取財產保全措施，但質權人有優先受償權。

　　（5）專利權人與被許可人已經簽訂的獨占實施許可合同，則不影響專利權人的權利狀態，也可以采取財產保全。

　　（6）對于承債主體被第三人侵害商標權、專利權、著作權等，法院已發生效判決第三人賠償的，債權人在執行程序中可依法申請法院截留賠償款。

　　10.尚未支取的收入

　　盡調方向

　　知情人了解到承債主體在有關單位的收入尚未支取的（包括版權費、工資收入、各類獎金等）

　　處置思路

　　被執行人（承債主體）在有關單位的收入尚未支取的，申請法院作出裁定書，向該單位發出協助執行通知書，由其協助扣留或提取。

　　律師盡職調查應遵守的五項原則

　　1、及時溝通、主動回報原則。及時溝通包括律師與客戶，成員與主持律師間，律師與其它中介機構，調查人員與檔案管理部門，及與其他人員之間的及時溝通，要及時將必要信息反饋給客戶和相關人員，有關情況的全面、及時告知，有些要采取書面形式，書面形式包括電子郵件方式。回報是指信息的反饋，主持律師、各成員要主動的將有關信息告知向相關人員，自動自發，而不是等他人想起問及才予以回答。

　　2、嚴格保密原則。對工作中有關客戶身份、客戶提供的材料和調查所得的檔案材料、信息，法律意見書等工作成果內容等的保密性工作也是相當重要。

　　3、團隊合作原則。各成員一定要盡力完成自己的本職任務，并在需要時要與主持律師、其它成員相互提供協助，接受工作調整。

　　4、整體協調原則。盡職調查是一項工作量繁重的工作，主持律師一定要整體協調，抓住重點的同時，不可偏廢。整體包括客戶、律師事務所、主持律師、各成員、檔案管理部門、其它中介機構等一系列可能接觸的各方面人員。

　　5、關注細節原則

　　律師調查的八種方法及內容

　　檔案調查階段是律師盡職調查的主要的實質工作階段之一，該階段調查的主要方法及內容包括：

　　1、審閱客戶現有的貸款檔案資料，并就有關事實向客戶具體經辦人員進行詢問，聽取有關人員的陳述和說明，收集了解債權的相關信息。

　　2、查詢債務企業的工商登記基本情況及調閱債務企業工商內檔，包括年檢資料。

　　3、對于破產的借款人或擔保人，查詢是否進入破產程序以及程序狀態，是否進行破產債權登記、清算方案、各項財務數據。查詢破產情況的途徑，包括向當地工商部門、管轄地法院的相關法庭了解，根據現有檔案材料以及人民法院公報、司法文書等查詢等。

　　4、調查債務企業的重大財產情況，包括:

　　(1)到債務企業所在地或者客戶要求的其它國土、房屋管理相關部門調查債務企業的土地使用權、房產情況;

　　(2)到當地車輛管理所及客戶要求的機動車輛管理部門調查債務企業的車輛情況;